РОЗДІЛ 2. Грошові розрахунки

Фінансова діяльність підприємств передбачає здійснення розрахунків, які бувають готівковими та безготівковими. Сукупність усіх розрахунків, що здійснюються підприємством, називається грошовим оборотом.

Розрахунки поділяються на готівкові і безготівкові.

Тема 2.1 – 2.3 Готівкові розрахунки

Готівкові розрахунки використовується переважно при оплаті праці, касових оборотах підприємств.

Завдання.

1. Вказати нормативні документи, які регулюють готівковий обіг.

2. Пояснити призначення каси підприємства та назвати вимоги щодо її обладнання.

3. Ознайомитись з:

• договором про повну індивідуальну матеріальну відповідальність касира;

• посадовою інструкцією касира;

• процесом документообороту з обігу готівки.

4. Заповнити:

• заяву – розрахунок для встановлення загального залишку готівки в касі;

• акт інвентаризації наявності коштів, що знаходиться в касі;

• об’яву про внесення готівки;

• супровідну відомість інкасації готівки;

5. Оформити первинні документи руху готівки в касі (прибутковий касовий ордер; видатковий касовий ордер; Касову книгу)та зродити звіт касира на друге березня враховуючи вихідні дані:

• ліміт готівки каси (1)______грн.;

• залишок готівки на 01.03.05 р. (2)______грн.;

• одержана готівка з установи банку (чек №249 150) по прибутковому касовому ордеру № 179 від 01.03.05 р. для виплати:

заробітної плати за червень місяць, відомість №120 – 122 від 01.03.05р. (3)_____грн.

на поточні господарські потреби (4)_____грн.;

на відрядження (5)_________грн.;

одержана готівка за реалізовану продукцію по прибутковому касовому ордеру №244 від 01.03.05р. (5А)_____грн.

• виплачена заробітна плата за червень місяць, видатковий касовий ордер №245 від 01.03.05р. (6)______грн.

• видано готівку Савченко Ю.В. На господарські потреби, видатковий касовий ордер №246 від 01.03.05 р. (7)_____грн.;

• видано готівку на відрядження Черниш А.В., видатковий касовий ордер №246 від 01.03.05р. (8)______грн.;

• здано в установу банку готівку, виданий касовий ордер № 248 від 01.03.05р. (9)______грн.;

• визначити залишок готівки на 02.03.05р. (10)________грн.

6. Зробити аналіз цільового використання готівки за лютий місяць 2005 р. на підставі:

Відомості 1.1 (в Дт рахунка 30 з Кт рахунка 31 )

- для виплати заробітної плати (1)______грн.;

- для господарських потреб (2)______грн.;

- на відрядження (3)________грн.

Разом (4)_______грн.

Журнал №1. З Кт рахунка 30 в Дт рахунків:

• рахунка 66 «Розрахунки з оплати праці» (5)______грн.;

• рахунка 372 (на відрядження) (6)_____грн.;

• рахунка 372 (на господарські потреби) (7)_____грн.;

• рахунка 63 «Рахунки в банку» (8)______грн.;

Разом (9) _______грн.

7. Нарахувати штрафні санкції за порушення фінансової дисципліни

Ліміт готівки (1 див. завдання №5 п. 1) Залишок на: 02.03.05 р. (2)________грн. 10.03.05р. (3)________грн. 11.03.05р. (4)________грн. Виплата заробітної з (5)______кожного місяця Порушення виявлені 25.03.05р.	Сума штрафних санкцій
За результатами інвентаризації станом на 01.12.04р. виявлено неповне оприбуткування готівки (п. КО №289 від 28.11.04р.) (5А)_____грн.
За 07.12.04р. одержана готівка за реалізовану продукцію (6)_____грн. Здано понадлімітну готівку 07.12.04р.(7)_______грн.

Враховуючи, що за порушення ведення касових операцій до підприємств усіх форм власності застосовуються такі штрафні санкції:

Види порушення

Штрафні санкції

Перевищення встановленого ліміту готівки в касах. Не оприбуткування (неповне (і) або несвоєчасне оприбуткування) у касах готівки. Витрачання готівки з виручки, отриманої від реалізації продукції (робіт, послуг) а інших касових надходжень (крім кошів одержаних з кас установ банків) на виплати пов’язані з оплати праці (за винятком екстрених (невідкладних) обставин – соціальних виплат громадян, на поховання, допомоги при народженні дитини, одинакам і багатодітним матерям, на лікування у разі хвороби, компенсації особам, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи) за наявності податкової заборгованості. Перевищення встановлених строків використання виданої і підзвіт готівки, а також за видачу готівкових коштів у підзвіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів. Проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів. Використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за умовним призначенням.

У двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день. У п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми. У розмірі здійснених виплат. У розмірі 25 відсотків виданих у підзвіт сум. У розмірі сплачених коштів. У розмірі витраченої готівки.