- •Тема 1. Сутність планування
- •1.1. Процес планування та вибір рішень
- •1.2. Планування як функція управління підприємством
- •1.3. Планувальна функція як реагування на динамічні зміни зовнішнього середовища
- •1.4. Зміст планування у процесуальному аспекті
- •Тема 2. Система планів підприємства
- •2.1. Формування системи планування на підприємстві
- •Класифікація методів планування
- •2.3. Основні підсистеми планування
- •Характерні риси основних різновидів планових комплексів (підсистем планування)
- •2.4. Склад планів
- •2.5. Організація розроблення планів на підприємстві
- •Тема 3. Маркетингові дослідження та планування збуту продукції
- •3.1. Маркетингові дослідження, їхній зміст, цілі та види
- •3.3. Аналіз потреб споживачів та аналіз конкурентів у процесі маркетингового дослідження
- •3.4. Планування структури збуту та встановлення норм збуту. Планування заходів стимулювання збуту
- •3.5. Співвідношення між корпоративною, конкурентною та маркетинговою стратегіями та їхня роль у досягненні цілей підприємства
- •Тема 4. Виробництво продукції
- •4.1. Виробнича програма підприємства, її зміст і основні завдання
- •4.2. Планування обсягів виробництва продукції у вартісному вираженні
- •4.3. Оптимізація виробничої програми
- •Тема 5. Оперативно-календарне планування
- •5.1. Зміст і завдання оперативно-календарного планування
- •5.2. Особливості оперативно-календарного планування в одиничному виробництві
- •5.3. Оперативно-календарне плануванняв серійному виробництві
- •Тема 6. Матеріально-технічне забезпечення виробництва
- •6.1. Зміст, завдання та послідовність розроблення плану матеріально-технічного забезпечення
- •6.2. Сучасні методи планування потреби в матеріальних ресурсах
- •6.3. Вибір постачальника та планування поставок матеріальних ресурсів
- •Співвідношення товарів
- •6.4. Системи управління запасами
- •Тема 7. Забезпечення операційної діяльності виробничою потужністю
- •7.1. Види виробничої потужності, чинники, що її визначають, і послідовність розрахунків
- •7.2. Методика розрахунку виробничої потужності
- •7.3. Визначення максимально можливого випуску продукції з наявної потужності
- •Тема 8. Персонал і оплата праці
- •8.1. Зміст і порядок планування персоналу та оплати праці
- •8.2. Планування продуктивності праці
- •8.3. Планування чисельності персоналу
- •8.4. Планування оплати праці
- •Тема 9. Виробнича інфраструктура
- •9.1. Особливості функціонування та планування діяльності підрозділів виробничої інфраструктури
- •9.2. Планування діяльності інструментальних цехів
- •9.3. Планування діяльності ремонтного виробництва
- •9.4. Планування діяльності енергетичного господарства
- •Приклад робочого електробалансу машинобудівного заводу
- •9.5. Планування діяльності транспортного господарства
- •10.1. Мета, завдання та характеристика процесу планування собівартості продукції
- •10.2. Сучасні методи калькулювання продукції
- •Номенклатура статей витрат на утримання й експлуатацію устаткування
- •Фактична (звітна) калькуляція
- •10.3. Планування витрат виробничої собівартості
- •Приклади баз розподілу
- •10.4. Планування зведеного кошторису витрат на виробництво
- •10.5. Планування витрат структурних підрозділів методом бюджетування
- •Тема 11. Фінансове планування на підприємстві
- •11.1. Фінансова стратегія, завдання і зміст фінансового плану
- •11.2. Види та планування прибутку
- •12.2. Формування планів оновлення продукції, їхній склад і завдання
- •12.3. Планові розрахунки ефективності оновлення продукції
- •12.4. Планування витрат на підготовку й освоєння виробництва нової продукції
- •12.5. Об'ємно-календарне планування підготовки виробництва нової продукції
- •Тема 13. Організаційно-технічний розвиток
- •13.1. Технічний та організаційний розвиток як складова інноваційних процесів і спосіб досягнення стратегічних цілей підприємства
- •13.2. Планування технічного
- •13.3. Методи та показники оцінки ефективності організаційно-технічних заходів
- •13.5. Оцінювання результатів реалізації плану організаційно-технічного розвитку підприємства
- •Тема 14. Бізнес-планування
- •14.1. Призначення бізнес-плану, його склад і технологія розроблення
- •14.2. Оцінювання середовища для бізнесу та формування власної ринкової позиції
- •14.3. Планування виробництва продукції та його ресурсного забезпечення
- •14.4. Фінансові розрахунки в бізнес-плані
- •Тема 1. Сутність планування та особливості його здійснення
Приклад робочого електробалансу машинобудівного заводу
227
Необхідно звернути увагу на те, що технологічні особливості енергетичного виробництва, і насамперед високий рівень автоматизації процесів, визначають характер планування та нормування праці робітників, оплату їхньої праці.
Чисельність робітників, яких поділяють на експлуатаційників та ремонтників, визначають здебільшого за нормативами обслуговування.
9.5. Планування діяльності транспортного господарства
Планування госпрозрахункової діяльності транспортного цеху проводять планово-економічний відділ, відділ організації праці та заробітної плати разом із транспортним цехом. Порядок і строки розроблення плану такі самі, як і в основних цехах.
Техніко-економічне планування полягає в розроблення річних, квартальних і місячних планів за такими розділами:
•S виробнича програма;
S чисельність, заробітна плата;
•S собівартість.
Виробничу програму транспортного цеху розробляють:
економічна служба цього цеху — за зовнішніми та внутрішніми перевезеннями вантажів та навантажувально-розвантажувальними роботами;
технічне бюро цеху (разом із ремонтною майстернею) — за ремонтними роботами.
Вихідними даними для розроблення виробничої програми цеху є:
■S за зовнішніми перевезеннями — плани матеріально-технічного забезпечення, комплектування й кооперування, плани реалізації продукції (збуту), капітального будівництва;
S за внутрішніми перевезеннями — виробнича програма обслуговуваних цехів згідно зі схемою вантажоперевезень, що діє на підприємстві;
■S дані про наявний склад транспортних засобів;
S графіки технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів;
•S нормативи трудових і матеріальних витрат на основні види транспортних, навантажувально-розвантажувальних операцій.
Обсяги вантажоперевезень допоміжних цехів планують з огляду на планову потребу підприємства в їхній продукції та послугах за діючої трудомісткості робіт.
228
Виробнича програма транспортного цеху складається з обсягів послуг у натуральному та вартісному вираженні.
До складу номенклатурного плану можуть належати такі види робіт і послуг:
S доставка матеріально-технічних цінностей на підприємство;
*/ транспортування готової продукції підприємства до місця навантаження або до споживача;
S внутрішньовиробничі вантажопотоки;
S навантажувально-розвантажувальні роботи;
S технічне обслуговування та ремонт транспортних засобів і механізмів, інші роботи та послуги.
Обсяги навантажувально-розвантажувальних робіт планують у тоннах із відокремленням затрат часу механізованих робіт у машино-годинах і ручних робіт у нормо-годинах (людино-годинах). Підстави для планування обсягів ремонтних робіт такі:
•/ графіки технічного обслуговування та ремонту транспорту;
S графік випуску транспорту на лінію;
•S листки обліку технічного обслуговування та ремонту транспорту;
•S норми пробігу до першого капітального ремонту, тис. км.
S норми міжремонтного пробігу, км.
В умовах госпрозрахунку транспортним цехам доцільно планувати виробничу програму у вартісному вираженні. Для вартісного оцінювання планових обсягів транспортних і планово-ремонтних робіт застосовують тарифи, розроблені на підставі єдиних тарифів, застосовуваних для спеціалізованих транспортних господарств, або спеціально розроблені внутрішні ціни однієї машино-години.
Основою визначення виробничої програми транспортного цеху є розрахунки вантажопотоків підприємства.
Під вантажним потоком розуміють кількість вантажів, які переміщуються в певному напрямі між окремими пунктами.
Величина вантажопотоку виражається натуральними вимірниками: тоннами, метрами, кубометрами, штуками.
Розрізняють зовнішні та внутрішні вантажопотоки. Зовнішні — це вантажопотоки відправлення вантажів. Сума зовнішніх вантажопотоків створює зовнішній вантажообіг, а внутрішніх — внутрішній вантажообіг.
Розміри окремих вантажопотоків можна визначити згідно з виробничою програмою та відповідними нормами витрат матеріалів, напівфабрикатів, палива з урахуванням норм на відходи.
Величину зовнішніх вантажопотоків прибуття вантажів обчислюють за даними відділу збуту. Величину й напрями міжцехо-
229
вих вантажопотоків визначають за маршрутними картами, спеціальною відомістю «розцеховкою», відомістю матеріалів.
Вантажообігом заводу або цеху навивають кількість вантажів, які потрібно перемістити за певний час (рік, квартал, місяць, добу, зміну). Вантажообіг підприємства дорівнює сумі окремих вантажопотоків.
Для раціональної організації транспортного господарства на підприємстві складають номенклатурну таблицю всіх вантажів, згрупувавши їх за такими ознаками: однорідність і ступінь транс-портоспроможності за маршрутами транспортування й видами транспортних засобів. Номенклатура та кількість вантажів є підставою не лише для визначення вантажообігу підприємства, а й для встановлення норм виробітку та розцінок на виконання транспортних робіт.
Для визначення загального вантажообігу підприємства й вантажопотоку між окремими цехами та дільницями складають шахову відомість вантажообігу підприємства й діаграми (схеми) вантажопотоків. Спочатку розраховують вантажообіг для кожного цеху, а потім для всього заводу.
За таблицями вантажообігу цехів і складів будують шахову таблицю загального вантажообігу підприємства (табл. 9.5).
Таблиця 9.5
ШАХОВА ТАБЛИЦЯ ВАНТАЖОПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА ЗА рік, т
Постачальник |
Споживач | |||||
Склад матеріалів |
Заготівельний цех |
Механічний цех |
Складальний цех |
Склад готової продукції |
Усього відправлено | |
Склад матеріалів |
— |
300 і |
150 і |
50 |
1 |
501 |
Заготівельний цех |
— |
— |
250 |
20 |
— |
270 |
Механічний цех |
— |
— |
— |
300 |
40 |
340 |
Складальний цех |
— |
— |
_ |
— |
300 |
300 |
Склад готової продукції |
|
|
|
|
|
|
Разом по підприємству |
— |
300 |
400 |
370 |
341 |
1411 |
230
На підставі шахових таблиць у поєднанні з поетапним планом і генеральним планом підприємства складають діаграми (схеми) вантажопотоків, які показують розподіл і напрями руху вантажів по цехах і складах, а схема вантажопотоків цеху — розділ і напрями руху вантажів по дільницях і коморах. Приклад схеми вантажопотоків підприємства за рік, побудованої за табл. 9.5, показано на рис. 9.1. Цифри на стрілках — це місячний вантажопотік у тоннах.
Планову чисельність робітників транспортного цеху розраховують за видами транспорту та типами транспортних засобів.
Чисельність водіїв автомашин, авто- та електрокар визначають на підставі обсягів перевезень у машино-годинах (людино-годинах) роботи водіїв на лінії.
До одержаного в такий спосіб фонду часу роботи водіїв потрібно додати час, необхідний для їх участі в технічному обслуговуванні та ремонті машин. Потрібну кількість водіїв за професіями та видами робіт розраховують відношенням загального планового фонду часу до планового фонду часу роботи одного робітника. Для розрахунку чисельності водіїв на зовнішніх перевезеннях можна скористатися формулою:
де 7Va — середньооблікова кількість автомашин; tH — час перебування машини в наряді, год; tnM — підготовчий час (0,3 год); Фр — річний фонд часу роботи одного робітника, год.
231
Явочну чисельність кранівників, стропувальників, чергових слюсарів обчислюють так:
де Nv — кількість одиниць обслуговуваного устаткування; КЗМ — кількість змін роботи; НО — норма обслуговування робочих місць одним робітником.
Потрібну кількість навантажувальників можна розрахувати за формулою
де Анр — плановий обсяг навантажувальних (розвантажувальних) робіт за рік, т; t — трудомісткість навантаження (розвантаження) 1 т, нормо-год.
План собівартості продукції (робіт, послуг) містить:
■S собівартість окремих видів робіт і послуг;
S кошторис витрат на виробництво.
Об'єктом калькулювання собівартості в транспортному цеху є основні види робіт і послуг, що їх виконує цех.
Калькуляційною одиницею може бути:
S для перевезення зовнішніх вантажів — тонно-кілометр, тонна;
■S для внутрішньозаводських перевезень — тонна;
•/ для спеціалізованого транспорту — машино-година роботи;
•S для навантажувально-розвантажувальних робіт — тонна вантажу;
■S для ремонтного обслуговування — вид технічного обслуговування (ТО) і ремонту;
S для залізничного транспорту — машино-година роботи тепловоза (локомотива).
Планову собівартість одиниці вантажу визначають окремо за видами транспорту діленням планового кошторису витрат по цеху на кількість тонно-кілометрів або тонн перевезених вантажів. Так само розраховують собівартість одиниці інших видів робіт і послуг.
Планування кошторису витрат виробництва транспортного цеху в цілому проводять так само, як і в основному виробництві, але за скороченим переліком статей витрат.
Витрати на утримання й експлуатацію транспортних засобів обчислюють згідно з установленими нормами та нормативами на
232
підставі загальнодержавних норм витрат мастил, палива, автопокришок, розміру амортизаційних відрахувань залежно від марки машини та класу доріг, балансової вартості або пройденого шляху.
Потрібно мати на увазі, що витрати пального для вантажного та легкового автотранспорту, автобусів, спеціальних машин розраховують згідно із загальнодержавними нормами витрат на 100 кілометрів пробігу, додатковими витратами на 100 тонно-кілометрів вантажообігу для вантажних автомобілів і спецмашин із вантажем (додаткові витрати для самоскидів і спецмашин за кількістю поїздок та залежно від умов експлуатації автотранспорту взимку), витратами пального на внутрішньогаражні потреби. Витрати пального на спецтранспорт залежно від умов його експлуатації обчислюють на основі пробігу та кількості відпрацьованого часу.
Витрати мастильних матеріалів (моторне масло, трансмісійні мастила тощо) визначаються за установленими нормами у відсотках планових витрат бензину та дизельного пального.
Послуги та роботи, які виконує транспортний цех для інших цехів основного та допоміжного виробництва, ураховують і відносять на собівартість їхньої продукції (через відповідні статті непрямих витрат) згідно з плановою цеховою собівартістю.
Кошторис витрат на транспортні, навантажувально-розвантажувальні, а також ремонтні роботи складають на підставі кошторисів на експлуатацію, утримання, ремонт кожного виду транспортних засобів і використання навантажувально-розвантажувальних робіт. Розрахунок кошторису на утримання транспортних засобів проводять з огляду на планову собівартість робіт і послуг за окремими видами машин та механізмів.
Загальний кошторис витрат транспортного цеху визначають як суму кошторисів витрат на транспортні, навантажувально-розвантажувальні та ремонтні роботи й кошториси витрат на оплату послуг сторонніх організацій.
Питання для самоперевірки
У чому полягають особливості функціонування підрозділів виробничої інфраструктури?
Які вихідні дані використовують під час планування потреби в інструментах?
Як обчислюють загальну трудомісткість виготовлення інструментів?
233
Які показники затверджуються інструментальному цеху?
Як обчислюють середньорічні обсяги робіт з ремонту устаткування?
Як розраховують середньорічні обсяги робіт із технічного обслуговування?
Як визначити кількість слюсарів із ремонту й технічного обслуговування устаткування?
Як обчислюють потребу підприємства в енергії та паливі?
Що є основою планування потреби в усіх видах енергії?
Які види робіт включають у виробничу програму транспортного цеху?
Які калькуляційні одиниці застосовують під час планування собівартості транспортних послуг?
Розділ IV
ПЛАНУВАННЯ ВИТРАТ І ФІНАНСІВ Тема 10. Витрати виробництва
Основні поняття й терміни: адміністративні витрати, бюджетування витрат, виробнича собівартість продукції, витрати на збут, витрати операційної діяльності, метод «величини покриття», метод загальної калькуляції, постійні загальновиробничі витрати, змінні загальновиробничі витрати.