6. Анализ фонда заработной платы

Абсолютное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой:

ΔФЗП_абс = ФЗП_ф – ФЗП_пл= 21465 - 20500 = +965тыс.грн.

Абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение фактической величины ФЗП от плановой:

ΔФЗП_отн=ФЗП_ф – ФЗП_{скоррегированній} =ФЗП_ф – (ФЗП_{плперемен} *К_вп+ФЗП_{плпостоян})

К_вп -процент выполнения плана по производству продукции

К_вп=(164400/160230)*100=102,6%

На этот процент корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или уменьшении объема производства.

ΔФЗП_отн= 21465 - (13120 • 1,026 + 7380) = 21465 - 20841 = +624 тыс.грн

Соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительности труда:

• Изменение средней заработной платы характеризуется индексом I_зп

СЗ_ф

I_зп= –––––

СЗ_пл

СЗ - средняя заработная плата.

I_зп=164000 грн. / 10250 грн.=1,038

- Изменение производительности труда характеризуется индексом I_ПТ

I_ПТ =50тыс грн / 48тыс грн=1,0416

К_{опережения}=I_ПТ / I_зп= 1,0416/1,0380 = 1,0034682

Вывод:темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы.

Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между ростом производительности труда и заработной платы:

I_сз - I_пт

±Э=ФЗП_ф–––––––––

I_сз

1038 – 1,0416

± Э = 21465 ——————— = -74,4 тыс. грн.

1,038

Вывод:экономия фонда заработной платы составляет 74,4 тыс.грн.