Дисциплина «Экономический анализ» Тема №3: «Анализ доходов от перевозок»»
Количество часов: "Учёт и аудит" - 3 часа
"Транспортный менеджмент" — 0 часов
Литература:
1.Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для ВУЗов ж/д транспорта / Н.Г.Винниченко, В.Ф.Данилин, А.Ф.Иваненко, Е.В.Ларионова, И.М.Ряхов, Н.П.Силаев; Под ред. Н.Г.Винниченко. - 2-е изд. Перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1982. - 335с. С.80-87.
2.Анализ хозяйственной деятельности предприятий ж/д транспорта: Учебник для техникумов ж/д трансп. / Н.Я.Клещ, М.М.Толкачёва, И.С.Лысенко, С.А.Никулин; Под ред. Н.Я.Клеща.-М.: Транспорт, 1987. - 232с. С.68-85.
Составитель: асе. Кассир В.В.
Днепропетровск
2000
Тема 3. Анализ доходов от перевозок.
Вопросы:
1. Задачи анализа доходов от перевозок
определение доходов, их предназначение; задачи анализа; источники экономической
информации.
2. Анализ выполнения плана доходов
анализ доходов от грузовых перевозок, анализ доходов от пассажирских перевозок.
Задача
Осуществить анализ доходов от грузовых и пассажирских перевозок; оценить выполнение плана доходов; использовать способ корректировок.
1 .Анализ выполнения плана доходов.
|
Наименование показателя |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отчетный год к прошлому году, % |
||
|
задание |
отчет |
Выполнение плана, % |
|||
|
Всего доходов от перевозок, тыс. грн. В том числе: - от грузовых - от пассажирских Приведенные тонно -километры, млн. В том числе: - тарифные т. км - пассажире, км Средняя доходная ставка, коп.: -10 приведенных т. км -10 тарифных т. км -10 пассажире, км |
561105
460122 100983
121889
111386 10503
4,6034 4,1309 9,6147 |
573948
472081 101867
122664
112164 10500
4,6790 4,2088 9,7016 |
577848
473528 104370
125668
114928 10740
4,5986 4,1202 9,7179 |
100,7
100,3 102,5
102,0
102,8 102,0
98,0 97,8 100,0 |
103,0
102.9 103.0
103.1
103,0 102,0
99,9 99,7 101,0 |
Вывод: Выполнение плана доходов в целом по видам перевозок, а также рост доходов по сравнению с прошлым годом обусловлены увеличением объёмов перевозок и средней доходной ставки 10 пассажиро.км . Вследствие того что средние доходные ставки за 10 тарифных т.км по грузовым перевозкам и за 10 приведенных т.км снизились, произошло уменьшение суммы дохода. На изменение доходов оказали также влияние структурные сдвиги по видам перевозок:
|
Вид доходов
Доходы от перевозок
Доходы от перевозки грузов
Прочие доходы, отнесенные на грузовые перевозки
Итого по грузовым перевозкам
Доходы от перевозки пассажиров
Прочие доходы, отнесённые на пассажирские перевозки
Итого по пассажирским перевозкам
Всего по грузовым и пассажирским пере - возкам |
Доходы по плану тыс.грн.
1 573978
463081
9000
472081
99867
2000
101867
573948 |
Выполне-ние плана перевозок %
2 102.45
102.46
102,46
---
102,29
102,29
--- --- |
Скорректированный план доходов тыс. грн.
3 588004
474492
9222
483714
102150
2046
104196
587910 |
Фактические доходы тыс. грн.
4 577898
464546
8982
473528
102273
2097
104370
577898 |
Отклонение фактических доходов от плана, тыс. грн. |
|||
|
Всего
5 +3950
+1465
-18
1447
+2406
+97
+2503
+3950 |
В том числе за счет изменения |
|||||||
|
объёма перевозок
6 +14056
+11411
+222
+11633
+2283
+46
+2329
+13962 |
средней доходной линии 7 -10106
-9946
---
-10186
+123
---
+174
-10112 |
структуры перевозок по видам 8 ---
---
-240
---
---
+57
---
-94 |
||||||
Гр.3 = (гр.1 • гр.2): 100
Гр.5 =гр.4-гр.1
Гр.6=гр.3-гр.1
Гр.7 = гр.4 - гр.3
Гр.8=гр.4-гр.3
Вывод: Изменение доходов дороги от перевозок в отчётном году обусловлено действием следующих факторов:
|
Фактор |
Изменение доходов тыс.грн. |
|
-отклонение от плана тонно-километров приведенных -отклонение от плана средней доходной ставки на 10 тарифных т. км 10 пассажире, км -изменение структуры перевозок по видам -изменение структуры грузооборота по группам грузов -изменение структуры пассажирских перевозок по видам сообщений |
+14056
-9946 +123 -94 -240 +51 |
Итого: +3950
2.Анализ доходов от грузовых перевозок.
Анализ доходов производится по основным группам грузов с оценкой влияния объёма перевозок, доходных ставок и структурных сдвигов в перевозках по группам грузов.
|
Вид доходов
Доходы от перевозки грузов, всего В том числе: -каменный уголь -кокс -нефтяные -руда -чёрные металлы -лесные -минерало-строите-льные материалы -минеральные удобрения -хлебные -прочие Итого по группам грузов Влияние структур-ных изменений по группам грузов |
Доходы по плану тыс.грн.
1
463081
53723 3344 71662 19708 29064 28125
57550
7940 15040 76925
463018
--- |
Выполне-ние плана перевозок %
2
102,46
103,22 101,74 100,57 102,74 102,25 103,27
102,66
105,58 102,20 102,32
---
--- |
Скорректированный план доходов тыс. грн.
3
474492
55454 3402 72068 20248 29717 29045
59078
8383 15370 181031
473796
+696 |
Фактические доходы тыс. грн.
4
464546
55547 3407 71988 20162 29898 29170
59143
8368 15425 171438
464546
--- |
Отклонение фактических доходов от плана, тыс. грн. |
||
|
Всего
5
+1465
+1824 +63 +326 +454 +834 +1045
+1593
+428 +385 -5487
+1465
--- |
В том числе за счет изменения |
||||||
|
объёма перевозок
6
+11411
+1731 +58 +406 +540 +653 +920
+1528
+443 +330 +4106
10715
+696 |
Доходных ставок 7
-9946
+93 +5 -80 -86 +181 +125
+65
-15 +55 -9593
-9250
+696 |
||||||
Гр.3 == (гр.1 • гр.2): 100
Гр.5=гр.4-гр.1
Гр.б=гр.3-гр.1
Гр.7 = гр.4 - гр.3
Анализ доходов от пассажирских перевозок.
Анализ выполнения плана доходов от пассажирских перевозок проводится в том же порядке, что и по грузовым.
|
Наименование показателя |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отчетный год к прошлому году, % |
||
|
задание |
отчет |
Выполнение плана, % |
|||
|
Всего доходов от перевозок пассажиров, тыс.грн. в том числе по сообщениям: -прямое -местное -пригородное Пассажире, км всего, млн. в том числе посообщениям: -прямое -местное -пригородное Доходная ставка на 10 пассажиро.км, коп. в том числе посообщениям: -прямое -местное -пригородное |
96832
57286 22248 17298
10503
5882 1575 3046
9,220
9,7392 14,1257 5,6789 |
97767
57025 23332 17410
10500
5764 1670 3066
9,3111
9,8933 13,9713 5,6784 |
100155
60177 22355 17625
10740
6010 1650 3080
9,3254
10,0128 13,5473 5,7224 |
102,44
105,53 95,80 101,24
102,29
104,27 98,80 100,46
100,15
101,21 96,96 100,78 |
103,43
105,05 100,47 101,89
102,26
102,18 104,76 101,12
101,15
102,81 95,90 100,76 |
Вывод: В целом по дороге план по доходам от пассажирских перевозок перевыполнен на 2,44%, по прямому и пригородному сообщениям соответственно на 5,53% и 1,24%, а в местном сообщении недовыполнен на 4,20%. Причём в местном сообщении имело место уменьшение пассажиро-километров на 1,20%, а средняя доходная ставка в отчётном периоде оказалась не только ниже плановой на 3,04%, но и ниже уровня прошлого года на 4,10%.
Анализ доходов дороги от перевозки пассажиров.
|
Вид доходов
Доходы от перевозки пассажиров, всего в том числе по сообщениям: -прямое -местное -пригородное Итого по сообщениям Влияние структуры перевозок по сообщениям |
Доходы по плану тыс.грн.
1 97767
57025 23332 17410
97767
--- |
Выполне-ние плана перевозок %
2 102,29
104,27 98,80 100,46
--- --- |
Скорректированный план доходов тыс. грн.
3 100002
59460 23052 17490
100002
+4 |
Фактические доходы тыс. грн.
4 100155
60177 22353 17625
100155
--- |
Отклонение фактических доходов от плана, тыс. грн. |
||
|
Всего
5 +2388
+3152 -979 +215
+2388
--- |
В том числе за счет изменения |
||||||
|
объёма перевозок 6 +2239
+2435 -280 +80
+2235
+4 |
Доходных ставок 7 +149
+717 -699 +135
+153
-4 |
||||||
Гр.3=(гр.1-гр.2): 100
Гр.5 =гр.4-гр.1
Гр.б=гр.3 -гр.1
Гр.7=гр.4-гр.3