Зміст практичних занять

Тема 1. Підготовка облікових даних для складання фінансової

звітності

Тема 2. Методика формування показників балансу

Тема 3. Методика складання звіту про фінансові результати

Тема 4. Методика складання звіту про рух грошових коштів

Тема 5. Методика заповнення звіту про власний капітал

Тема 6. Методика заповнення приміток до фінансової звітності

КОМПЛЕКСНЕ НАСКРІЗНЕ ЗАВДАННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Використовуючи інформацію щодо господарських операцій умовного підприємства за 2010 рік, студенти під керівництвом викладача поступово заповнюють форми фінансової звітності.

При цьому передбачається наступна послідовність дій:

1. Складання оборотно-сальдової відомості.

2. Складання шахової відомості.

3. Заповнення балансу.

4. Заповнення звіту про фінансові результати.

5. Заповнення звіту про рух грошових коштів.

6. Заповнення звіту про власний капітал.

7. Заповнення приміток до фінансової звітності.

Метою практичних занять є опрацювання та засвоєння практичних навичок у заповненні показників фінансової звітності підприємства. Заповнені форми фінансової звітності враховуються при оцінці знань поточного контролю.

За результатами проведених практичних занять, студент повинен мати як заповнені форми фінансової звітності, так і розуміння методики формування її окремих елементів (показників).

Розглянемо порядок складання річної фінансової звітності виробничого підприємства ТОВ „Дніпропетровський хліб”, яке використовує загальну систему оподаткування, на умовному прикладі.

Облік на підприємстві ТОВ „Дніпропетровський хліб” ведуть за журнальною формою обліку вручну. Для обліку витрат використовують рахунки класів 8 і 9. Усі валові доходи, валові витрати, податковий кредит та податкові зобов'язання підтверджені необхідними документами.

При розподілі загально виробничих витрат слід враховувати, що підприємство працює на 80% від нормальної потужності, резерв сумнівних боргів формується на основі платоспроможності окремих дебіторів. При розподілі загально виробничих витрат базою розподілу є заробітна плата працівників основного виробництва.

Станом на 01.01.2010 р. ТОВ „Дніпропетровський хліб” мало наступні залишки на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 1).

Таблиця 1

Залишки за рахунками бухгалтерського обліку станом на 01.01.2010 р., грн.

Код рахунку (субрахунку)	Назва рахунку	Залишок на 01.01.2010 р.
		Дебет	Кредит
104	Машини та обладнання	84 000,00
131	Знос основних засобів		23 000,00
143	Інвестиції непов'язаним сторонам	15 000,00
2011	Сировина й матеріали	13 000,00
2012	Транспортно-заготівельні витрати	2 000,00
204	Тара й тарні матеріали	1 000,00
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети	7 500,00
26	Готова продукція	2 000,00
301	Каса в національній валюті	100,00
311	Поточні рахунки в національній валюті	5 000,00
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	13 000,00
38	Резерв сумнівних боргів		1 200,00
39	Витрати майбутніх періодів	600,00
40	Статутний капітал		65 000,00
421	Емісійний дохід		4 000,00
43	Резервний капітал		3 800,00
441	Прибуток нерозподілений		1 000,00
46	Неоплачений капітал	2 500,00
474	Інші забезпечення		4 000,00
501	Довгострокові кредити банків в національній валюті		11 000,00
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками		16 000,00
661	Розрахунки за заробітною платою		7 200,00
685	Розрахунки з іншими кредиторами		9 500,00
РАЗОМ		145 700,00	145 700,00

За 2010 р. підприємством були здійснені такі господарські операції (табл. 2).

Таблиця 2