Проверка оборотов и сальдо по счетам учета материальных расходов на осуществление капитального строительства

N п/п

Содержание вопросов

Ответ

Значение проверки средств контроля

да

нет

1

Ограничен ли допуск к бланкам накладных на отпуск строительных материалов

Уменьшает риск подделки документов и отражения в учете операций, которые не совершались

2

Санкционируется ли отпуск материалов лицами, утвержденными приказом

Уменьшает риск подделки документов и отражения в учете операций, которые не совершались

3

Устанавливаются ли нормативы по расходу отдельных строительных материалов, отражаемые в лимитно-заборных картах

Контролируется перерасход строительных материалов

4

Пересматриваются ли нормативы по расходу строительных материалов с учетом их качества

Может быть допущен перерасход материалов

5

Проверяет ли специалист (старший прораб, начальник цеха) отчеты по формам N М-29о расходе основных материалов в строительстве в сопоставлении с расходом, определенным по нормам

Расход строительных материалов реальный, соответствует технологическим требованиям

6

Сверяются ли номера расходных накладных, требований с номерами, выданными бухгалтерией с целью выявления отсутствующих

Уменьшает риск отражения в учете несовершенных операций

7

Выписывают ли накладные, требования лица, установленные приказом

Увеличивает риск отражения в учете несовершенных операций

8

Выявляются ли виновные лица при завышении норм расхода строительных материалов

Уменьшает возможность мошенничества с операциями по списанию строительных материалов

9

Сличаются ли данные отчетов о расходе строительных материалов с данными первичных документов, объемами выполненных работ

Уменьшает возможность мошенничества с операциями по списанию строительных материалов

10

Разработаны ли типичные корреспонденции счетов для наиболее характерных операций по поступлению и расходу строительных материалов

Уменьшает (или увеличивает) риск средств контроля и уменьшает (или увеличивает) риск ошибок аудитора от того, что не будут выявлены существенные ошибки

11

Регулярно ли (раз в неделю) сдаются в бухгалтерию и отражаются в учете отчеты о расходе материалов

Уменьшает (или увеличивает) риск средств контроля и уменьшает (или увеличивает) риск ошибок аудитора от того, что не будут выявлены существенные ошибки