Проверка системы внутреннего контроля

N п/п

Содержание вопросов

Ответ

да

нет

1. Проверка обеспечения надежной информацией принятия управленческих решений

1.1

Учет расходов на производство строительно-монтажных работ ведется: а) по объектам строительства - центрам возникновения затрат; б) по центрам ответственности

1.2

Учет расходов вспомогательных производств ведется: а) по центрам ответственности; б) иначе

1.3

Учет накладных расходов ведется: а) по центрам ответственности; б) иначе

1.4

Ведется ли учет производственных запасов в разрезе материально-ответственных лиц, с которыми закреплены договоры о материальной ответственности

1.5

Ведется ли учет основных производственных средств по объектам и местам эксплуатации

2. Оценка контрольной среды

2.1

Стиль управления администрации: а) инерционный; б) бюрократический; в) энергичный; г) агрессивный

2.2

Определены ли объекты и субъекты контроля

2.3

Определены ли контрольные функции субъектов контроля в должностных инструкциях

2.4

Определена ли организационная структура экономического субъекта

2.5

Имеется ли служба внутреннего аудита

2.6

Имеется ли приказ, устанавливающий лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет для осуществления хозяйственных операций

2.7

Имеется ли приказ, устанавливающий лиц, имеющих право на осуществление операций с активами

2.8

Имеются ли должностные инструкции бухгалтеров, в которых распределено отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете

3. Оценка применяемых процедур внутреннего контроля

3.1

Пересчитываются ли счета-фактуры, полученные от поставщиков, а также выписанные заказчикам

3.2

Проводятся ли внезапные проверки наличных денежных средств в кассе, производственных запасов

3.3

Сопоставляется ли фактический расход строительных материалов с нормами, предусмотренными проектно-сметной документацией

3.4

Сверяется ли оплата труда с нормами и нормативами, предусмотренными СНиП, ЕниР и объемом выполненных работ по смете

3.5

Осуществляются ли встречные сверки с поставщиками для подтверждения достоверности отпущенных и оприходованных строительных материалов

3.6

Систематически ли осуществляется анализ исполнения бюджета организации

3.7

Выявляются ли отклонения, их причины и виновники