Розділ 5. Облік коштів, розрахункових операцій та цінних паперів

Тема 1. Порядок зарахування надходжень з розподільчих рахунків залізниць і підприємств Укрзалізниці на централізований розподільчий рахунок Укрзалізниці

В результаті вивчення студент

повинен знати: порядок зарахування надходжень на розподільчі рахунки залізниць

повинен вміти: користуватися Положенням «Про порядок зарахування надходжень з розподільчих рахунків залізниць і підприємств Укрзалізниці на централізований розподільчий рахунок Укрзалізниці»

План

1. Відкриття та призначення розподільчих рахунків за місцезнаходженням залізниць.

2. Призначення централізованого розподільчого рахунку Укрзалізниці.

3. Перерахування з розподільчих рахунків.

Форма виконання: Законспектувати тему.

Контрольні запитання:

1. Яке призначення централізованого розподільчого рахунку Укрзалізниці?

2. Які перерахування Укрзалізниця здійснює з централізованого розподільчого рахунку?

3. Які перерахування з розподільчих рахунків здійснюють залізниці та Укррефтранс?

4. Яке призначення мають розподільчі рахунки?

Література: [23]

Положення „Про порядок зарахування надходжень з розподільчих рахунків залізниць і підприємств Укрзалізниці на централізований розподільчий рахунок Укрзалізниці розроблено відповідно до статті 10 Закону України «Про залізничний транспорт», статті 5 Указу Президента України від 16.03.95 р. № 227/95 «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України», постанови Кабінету міністрів України від 16.02.98 р. №173 «Про перелік робіт (послуг), що належать до основної діяльності залізничного транспорту» та розпорядження Кабінету Міністрів України від 06.05.2000 р. № 220-р. для забезпечення централізованого перерозподілу доходів залізницями та підприємствами Укрзалізниці.

1. Для збору доходних надходжень від основної діяльності залізничного транспорту в установах банків відкриваються:

– централізований розподільчий рахунок Укрзалізниці за місцезнаходженням Укрзалізниці;

- розподільчі рахунки за місцезнаходженням управлінь залізниць (Донецької, Львівської, Одеської, Придніпровської, Південно-Західної, Південної), Центру комплексного транспортного обслуговування, Центру міжнародних взаєморозрахунків і контролю, Управління справами Укрзалізниці, Укррефтрансу, технологічних центрів з обробки перевізних документів за місцями інкасації виручки, отриманої за перевезення вантажів, пасажирів, багажу, вантажобагажу, пошти та пов’язані з цим послуги.

2. Відкриття розподільчих рахунків за місцезнаходженням залізниць, їх технологічних центрів з обробки перевізних документів та місцями інкасації виручки здійснюють залізниці згідно з вимогоми Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.12.98 р. № 527 і зареєстрованої Міністерством юстиції України 24.12.98 р. за № 819/3259, із змінами та доповненнями.

Відкриття розподільчих рахунків Центру міжнародних взаєморозрахунків і контролю, Центру комплексного транспортного обслуговування, Управлінню справами Укрзалізниці та Укррефтрансу здійснюються на підставі документів, які передбаченні Інструкцією про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 18.12.98 р. № 527 (із змінами та доповненнями).

3. З розподільчих рахунків, які відкриті залізницею за місцем інкасації виручки та місцезнаходженням технологічних центрів з обробки перевізних документів, доходні надходження щоденно в повній сумі перераховуються обслуговуючим банком на розподільчий рахунок відповідної залізниці, про що між банком і залізницею укладається угода.

З розподільчих рахунків, які відкриті за місцезнаходженням Центру міжнародних взаєморозрахунків і конролю, Центру комплексного транспортного обслуговування та Управління справами, доходні надходження щоденно в повній сумі на підставі їх платіжних доручень перераховуються на центральний розподільчий рахунок Укрзалізниці.

4. З розподільчих рахунків, які відкриті за місцезнаходженням залізниць Укррефтрансу, згідно зі щоденними письмовими повідомленнями Укрзалізниці, залізниці та Укррефтранс на підставі своїх платіжних доручень здійснюють такі перерахування:

а) на поточний рахунок відповідного Управління залізниці , Укррефтрансу та їх структурних підрозділів:

- доходи від перевезень;

- кошти, що не входять до складу доходів від перевезень;

б) на поточні рахунки Управлінь інших залізниць:

- доходи від перевезень, роботи по яким виконала інша залізниця;

в) на поточні рахунки клієнтів залізниці:

- кошти, що підлягають поверненню як переплата, отримана за перевезення вантажів;

г) на поточні рахунки підприємств та відокремлених структурних підрозділів Укрзалізниці:

- кошти на централізоване забезпечення паливом та іншими товарно-матеріальними цінностями для виробничих потреб;

д) взаєморозрахунки з організаціями морського та річного флоту за перевезення в прямому та змішаному залічнично-водному сполученні.

5. Укрзалізниця з централізованого розподільчого рахунку, на підставі свого платіжного доручення, здійснює такі перерахування:

а) на поточні рахунки Управлінь залізниць, Укррефтрансу:

- доходи від перевезень, якщо фактичні доходні надходження менші нарахованих доходів залізниці, Укррефтрансу;

б) на поточні рахунки підприємств та відокремлених структурних підрозділів Укрзалізниці:

- доходи від перевезень;

- кошти, що не входять до складу доходів від перевезень;

- кошти на централізоване забезпечення паливом та іншими товарно-матеріальними цінностями для виробничих потреб.