Решение:

1. Экономия себестоимости товарной продукции за счет изменения материальных затрат и цен на сырье:

Эмз = (1 – Iмз* Iц)* Дмз,

где Iмз – индекс изменения расхода основных материалов на единицу продукции;

Iц - индекс изменения цен на основные материалы.

Дмз – удельный вес материальных затрат в структуре себестоимости продукции, %.

Эмз = ( 1- 0.97 * 1.12 ) * 60 = - 5.2 %

Т.к. экономия отрицательная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции возрастет на 5,2%, что в абсолютном выражении составит:

900 * 5.2

- ————— = - 46.8 млн.руб.

100

Таким образом, за счет снижения расхода основных материалов на 3% и роста цен на 12 %, себестоимость товарной продукции в плановом году повысится на 5,2%, что в абсолютном выражении составит 46,8 млн. руб.

2. Экономия себестоимости товарной продукции за счет роста производительности труда:

,

где I_ЗП – индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ – индекс изменения производительности труда;

Д_ЗП – удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции, %.

Э_пт = (1- 1.02 : 1.05) * 20 = 0.57 %

Т.к. экономия положительная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции снизится на 0,57 %, что в абсолютном выражении составит:

900 * 0.57

————— = 5.13 млн. руб.

100

Таким образом, за счет роста средней заработной платы на 2% и производительности труда на 3 %, себестоимость товарной продукции в плановом году снизиться на 0,57 %, что в абсолютном выражении составит 5,13 млн. руб.

3. Экономия себестоимости товарной продукции за счет роста объема производства:

,

где I_ПР – индекс изменения постоянных расходов;

I_ОП – индекс изменения объема производства;

Д_ПР – удельный вес постоянных расходов в себестоимости продукции, %.

Э_ОП = = (1 - 1.01 : 1.1 ) * 5 = 0.409 %.

Т.к. экономия положительная, то под влиянием указанных факторов себестоимость товарной продукции снизится на 0,409 %, что в абсолютном выражении составит:

900 * 0.409

—————— = 3.7 млн.руб.

100

Таким образом, за счет роста расходов на управление на 1 % и объема производства на 10 %, себестоимость товарной продукции в плановом году снизиться на 0,409 %, что в абсолютном выражении составит 3,7 млн. руб.

Производственная ситуация

По данным таблицы оценить возможности предприятия по выпуску продукции в объеме 60 000 штук изделий в год, рассчитать потребность предприятия в дополнительных производственных мощностях

Вид производственной мощности	Показатели
	Количество установленного оборудования, ед.	Годовая производительность единицы оборудования, шт.изд.	Срок ввода (вывода), число, месяц
1. На начало года	15	1500	-
2. Вводимая	8	2420	14.05
	6	2340	15.07
3. Выводимая	14	1120	20.03
	3	1007	12.08

Решение:

1. Расчет среднегодовой производственной мощности предприятия:

где - среднегодовая производственная мощность, шт.;

- вводимая производственная мощность, шт.;

- выводимая производственная мощность, шт.;

- количество полных месяцев работы новых производственных мощностей в данном году;

- количество полных месяцев до конца года после выбытия производственных мощностей.

Мн = 35*1500 = 52 500 шт. изделий в год.

шт. изделий

шт. изделий

= 52 500 + 17 143 – 12 767 = 56 876 шт. изделий в год.

2. Потребность предприятия в дополнительных производственных мощностях:

60 000 - 56 876 = 3 124 шт. изделий в год.

Вывод: предприятие не сможет обеспечить выпуск продукции в объеме 60 000 штук изделий в год, даже при условии полной (100%) загрузки всех имеющихся производственных мощностей, дефицит производственных мощностей составит 3 124 шт. изделий в год.