13. Взаимоотношения чтуп «БелСервисСпецТорг м» с банковской системой

Для хранения свободных денежных средств и расчетно-кассово­го обслуживания ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», как юридическое лицо, в ОАО «Беларусбанк» имеет расчетный счет в валюте Республики Беларусь – белорусский рубль.

ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» практически все расчеты по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования производит в безналичной форме через банк, то есть на расчетный счет зачисляются и списываются на основании платежных документов денежные средства.

Денежные средства с расчетного счета ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» списываются в порядке, который установлен Национальным банком Республики Беларусь, так в первую очередь списываются средства на неотложные нужды, во вторую - расчеты с бюджетом, в третью производится оплата энергоносителей, в четвертую - оплачиваются все остальные расчетные документы по датам поступления их в банк.

Получение наличных денег с расчетного счета (на выплату заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы) в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» происходит по чекам. Чековая книжка в 25 или 50 листов получается в банке по заявлению. Чеки хранятся в незаполненном виде, заполненный чек предъявляется в банк на получение наличных средств, а заполненная квитанции остается в чековой книжке. После сверки в банке печати и подписей руководителя и главного бухгалтера с карточкой образцов подписей, банк осуществляет выдачу наличных денег.

Обо всех операциях по расчетному счету банк извещает клиента выписками с расчетного счета.

В выписке указывается дата, номер расчетного счета, входящий остаток, коды и суммы операций за год, исходящий остаток. К выписке прилагаются все первичные документы, подтверждающие проведение операций по счету. Неоговоренные исправления в выписках не допускаются.

Операции по расчетному счету в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету к ним денежно-расчетных документов. При принятии выписок к учету, бухгалтер ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» нумерует все выписки по порядку и на каждом документе проставляет номер выписки, против каждой суммы в выписке ставиться корреспондирующий счет. При оформлении бухгалтерских проводок стоит учитывать, что для банка расчетный счет -пассивный, а для организации -активный.

В бухгалтерии каждая выписка тщательно проверяется, все суммы сверяются с приложенными документами, сверяются остатки. Сальдо по расчетному счету может быть только дебетовое.

14. Организация финансового планирования, бизнес-план чтуп «БелСервисСпецТорг м»

Планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляет заместитель директора и бухгалтер. В их обязанности входит разработка текущих и оперативных финансовых планов. Для формирования стратегических финансовых планов в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» руководство по решению собственников привлекает сторонние организации, занимающиеся непосредственно маркетинговыми исследованиями.

В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» ежегодно составляется финансовый план, в основу которого закладываются показатели бизнес-плана, рассчитанного на пять лет и принятого в 2011 г. Ежегодный финансовый план должен обеспечивать достижение высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.

Ежегодный финансовый план определяет ключевые направления деятельности ЧТУП «БелСервисСпецТорг М». При его составлении были:

- исследованы емкость и перспективы будущего рынка сбыта;

- проведена экспертиза затрат, необходимых для реализации плана;

- рассчитаны основные показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние финансово-хозяйственной деятельности.

В финансовом плане обобщены в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. В него входит прогноз объема продаж; баланс денежных доходов и расходов; прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности.

Стратегия финансирования, выбранная для ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», содержит план получения финансовых ресурсов для развития предприятия:

- общий объем средств для реализации данного проекта;

- источники финансирования;

- расчет окупаемости проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.

Планирование основных показателей хозяйственной деятельности в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых лет и заключенных договоров. Но поскольку за 2012- 2013 гг. наблюдается тенденция к росту выручки от реализации в связи с расширением бизнеса, то планирование показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г. осуществляется с учетом того, что повышение выручки предполагается на 25 % к объему 2013 г., а себестоимости – на 19%..

В таблице 14.1 приведены данные планирования показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.

Таблица 14.1 Плановые показатели ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.

Показатели	2013	2014	Темп роста, %
1. Выручка от продаж	63866	79858	125,0
2. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	46764	55649	119,0
3. Валовая прибыль	17102	24209	141,6
4. Расходы на реализацию	1674	1904	113,7
5. Прибыль от продаж	15478	22305	144,1
6.Проценты к получению	546	1330	243,6
7.Проценты к уплате	2431	2891	118,9
8. Прочие доходы	2443	3489	142,8
9. Прочие расходы	4800	3891	81,1
10. Прибыль до налогообложения	11186	20342	181,9

Примечание – Источник: собственная разработка

На основании проведенных расчетов можно также сделать вывод, что резерв роста прибыли отчетного периода в организации составляет 9156 тыс. руб. (20342-11186).

Таким образом, планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых отчетных периодов и заключенных договоров.