Визначення питань для виконання теоретичної частини контрольної роботи

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ 1. ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ ПОДАТКОМ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ТОВАРОВИРОБНИКІВ

У Продовольчій компанії ПАТ "Зоря Поділля", яка зареєстрована як платник податку за спеціальним режимом оподаткування ПДВ (сільськогосподарське підприємство), за серпень 20_ року були здійснені наступні операції (табл. 2).

Необхідно:

1 – записати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку;

2 – визначити базу оподаткування ПДВ за операціями з поставки сільськогосподарської продукції та продукції її переробки на власних виробничих потужностях, що оподатковуються за звичайною ставкою, та розрахувати суму податкових зобов’язань і податкового кредиту за операціями;

3 – визначити базу оподаткування за операціями, що оподатковуються за ставкою "0" відсотків;

4 – визначити базу оподаткування ПДВ за операціями з поставки інших товарів, робіт, послуг, які оподатковуються на загальних підставах;

5 – заповнити податкову накладну на поставку сільськогосподарської продукції покупцеві за операціями № 1,2 та нижченаведеними даними;

6 – заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних за здійсненими операціями з ПДВ;

7 – скласти уточнюючі розрахунки з ПДВ в результаті самостійно виявлених помилок, неврахованих операцій минулих періодів тощо;

8 – заповнити відповідні податкові декларації з ПДВ за серпень 20 _ р.;

9 – звірити дані реєстру виданих та отриманих податкових накладних за здійсненими операціями з ПДВ, податкових декларацій з ПДВ з даними бухгалтерського обліку аналітичного рахунку 641.1 "Розрахунки з бюджетом за ПДВ";

10. Визначити об’єкти оподаткування податковими зобов’язаннями і податковим кредитом з ПДВ на відповідних рахунках бухгалтерського обліку (відповідно, Д-т 70, 71 К-т 641 та Д-т 641 К-т 63, 68) та звірити ці дані із даними податкових декларацій з ПДВ.

Дані для заповнення податкової накладної:

1. Дата виписки податкової накладної – 14.08. 20__

2. Порядковий номер податкової накладної – 243567

3. Особа (платник податку) – продавець: Продовольча компанія «Зоря Поділля», код ЄДРПОУ 12394568

4. Особа (платник податку) – покупець: ТОВ «Уманський елеватор», код ЄДРПОУ 10842789

5. Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця): 100194562

6. Індивідуальний податковий номер продавця (ІПН): 123945678991

7. Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця): 234112234

8. Індивідуальний податковий номер покупця (ІПН): 234112234113

7. Місцезнаходження (податкова адреса) продавця: м. Гайсин, вул. Вишнева, 5/2

8. Місцезнаходження (податкова адреса) покупця: м. Умань, вул. Миру, 37

9. Вид цивільно-правового договору – купівлі – продажу № 1123/456

10. Форма проведених розрахунків – безготівкові розрахунки.

(код ЄДРПОУ 12394568, ІПН 123945678991, номер свідоцтва платника ПДВ 100194562).

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій у продовольчій компанії пат «Зоря Поділля» за серпень 20__ р. (грн)

№ п/п	Зміст операції	Варіанти
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Реалізована озима пшениця ТОВ "Уманський елеватор", № ТТН 0345624 (по 400 грн/т)	98230	96750	95340	87640	75320	91670	98520	95300	87900	83100
2	Виписана податкова накладна № 243876 на реалізовану пшеницю	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3	Реалізовано молоко ТОВ "Гайсинський молокозавод", № ТТН 12456 (по 300 грн/ц)	345000	389000	249800	356000	325900	368700	315600	309000	376300	350000
4	Виписана податкова накладна № 243876 на реалізоване молоко № 243878	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Придбано у ПАТ "Харківський тракторний завод" трактор, запасні частини	327000	315000	300500	320000	310000	330500	345000	330000	326700	376000
6	Отримана податкова накладна № 3245	65400	63000	60100	64000	62000	66100	69000	66000	65340	75200
7	Реалізована гречка ТОВ "Уманський елеватор", № ТТН 0345728 (по 800 грн/т)	147900	150800	187600	198350	175230	150300	163200	148700	154670	151890
8	Виписана податкова накладна № 243899 на реалізовану гречку	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9	Реалізовано вантажний автомобіль ГАЗ – 53 фізичній особі	36800	45200	38400	39280	35100	31600	32450	33000	31900	38100
10	Виписана податкова накладна № 243900 на реалізований автомобіль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11	Передано в дитячий садок і школу гречка – 50 кг по 8,00 грн/кг, борошно – 100 кг по 3 грн/кг, цукор – 50 кг по 6 грн/кг, картопля – 3 т 3000 грн/т.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	Виписана податкова накладна № 243901 на безкоштовну передачу продуктів неприбутковим організаціям	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Надано послуги ФГ "Мрія" платнику ФСГП із збирання врожаю зернових	50500	4400	45000	42700	43500	42300	46700	44900	41200	43200
14	Виписана податкова накладна № 243902 на надані послуги	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15	Перераховано аванс ТОВ "Альянс" за нафтопродукти (договір № 13 від 01.08.20__ р.	60000	55000	61000	54000	48000	45000	54000	51000	52000	50000
16	Отримано податкову накладну на перерахований аванс № 1487/2389
17	Надано послуги із збирання зернових фізичним особам	45700	40600	43200	44800	42700	41360	47500	42800	43000	45700
18	Виписана податкова накладна № 243903 на надані послуги	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	Отримано аванс від ВАТ "Торговий дім – Донецьк" під майбутній продаж кукурудзи	150000	120000	110000	130000	140000	150000	125000	135000	145000	156000
20	Виписана податкова накладна № 243904 на отриманий аванс	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21	Оприбутковано від ТОВ "АКСІОМА-АГРО" добрива (18001, м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького 47)	85000	82000	83400	82500	75900	78100	76300	81350	78900	80340
22	Отримано податкову накладну № 3289 на придбані добрива	17000	16400	16680	16500	15180	15620	15260	16270	15780	16068
23	Реалізована за готівку с.-г. продукція	79300	78400	77600	75900	80300	80000	76200	75400	78620	74240
24	Виписано податкову накладну на реалізацію за готівку № 243905	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	Придбані комбікорми для тварин у ТОВ «Вектор» (09800, Україна, Тетіїв, вул. Плеханівська, 76)	103500	102600	101450	100800	132000	105600	109700	108400	105300	102700
26	Отримано податкову накладну № 1679 на придбані комбікорми
27	Нараховано і сплачено Райенерго за електроенергію за рахунком № 234/764	65000	77000	64000	59000	70000	63000	66000	68000	61700	73200
28	Отримано податкову накладну № 4587 за електроенергію	13000	15400	12800	11800	14000	12600	13200	13600	12340	14640
29	Реалізована с.-г. продукція за готівку	356700	315780	300490	298760	315280	322700	287650	298420	304200	310650
30	Виписано податкову накладну на реалізацію за готівку № 243905	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ 2.

ДАНІ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНИХЗАНЯТЬ ЗА ТЕМАМИ: «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК», «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ З ПДВ»,

«ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ ЗА ЄДИНИМ ВНЕСКОМ

НА ЗАГАЛЬНООБОВ'ЯЗКОВЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ»,

«ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ ЗА ПОДАТКОМ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ»

ПрАТ "Омега", яке займається оптовою і роздрібною торгівлею, є платником податку на прибуток на загальних підставах. За січень – березень 20__р. на підприємстві були здійснені наступні операції (табл.4).

Необхідно:

1 – відкрити рахунки бухгалтерського обліку за даними, наведеними в табл.3;

2 – записати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку за даними табл. 3;

3 – скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками;

4 – за даними господарських операцій розрахувати суму доходів, які враховуються при оподаткуванні податком на прибуток;

5 – за даними господарських операцій розрахувати суму витрат, які враховуються при оподаткуванні податком на прибуток;

6 – скласти податкову звітність з податку на прибуток;

7 – скласти податкову звітність з податку на додану вартість;

8 – за даними господарських операцій нарахувати і утримати із оплати праці працівників суму єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування, а також податку на доходи фізичних осіб;

9 – заповнити Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

10 – за даними господарських операцій утримати із оплати праці працівників суму податку на доходи фізичних осіб;

11 – заповнити Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, та сум утриманого з них податку (ф. № 1 ДФ).

Таблиця 3

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку ПрАТ "Омега" станом на 31.12. 20__р.

Шифр рахунка	Назва рахунка	Сума, грн
65	Зобов’язання за єдиним соціальним внеском	12000
6413	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за податком на доходи фізичних осіб	3200
6414	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за збором на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства	3500
6412	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за ПДВ	15000
63	Зобов’язання перед ТОВ «Дельта»	6000
311	Поточний рахунок в національній валюті	5800000
28	Товари	450700
36	Розрахунки з покупцями ( МЛ “Сантон”)	17000
681	Розрахунки за авансами отриманими	10000
20	Виробничі запаси	37120
10	Основні засоби	1269000
66	Розрахунки за виплатами працівникам	23000
441	Прибуток нерозподілений	326650
40	Зареєстрований капітал	8000000
13	Знос (амортизація) необоротних активів	214470
РАЗОМ			17227640

Таблиця 4