- •Податковий кодекс україни
- •Розділ I. Загальні положення Стаття 1. Сфера дії Податкового кодексу України
- •Стаття 2. Внесення змін до Податкового кодексу України
- •Стаття 3. Податкове законодавство України
- •Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України
- •Стаття 5. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами
- •Стаття 6. Поняття податку та збору
- •Стаття 7. Загальні засади встановлення податків і зборів
- •Стаття 8. Види податків та зборів
- •Стаття 9. Загальнодержавні податки та збори
- •Стаття 10. Місцеві податки та збори
- •Стаття 11. Спеціальні податкові режими
- •Стаття 12. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •Стаття 13. Усунення подвійного оподаткування
- •Стаття 14. Визначення понять
- •Стаття 15. Платники податків
- •Стаття 16. Обов'язки платника податків
- •Стаття 17. Права платника податків
- •Стаття 18. Податкові агенти
- •Стаття 19. Представники платника податків
- •Стаття 20. Права органів державної податкової служби
- •Стаття 21. Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •Стаття 22. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 23. База оподаткування
- •Стаття 24. Одиниця виміру бази оподаткування
- •Стаття 31. Строк сплати податку та збору
- •Стаття 32. Зміна строку сплати податку та збору
- •Стаття 33. Податковий період
- •Стаття 34. Види податкового періоду
- •Стаття 35. Порядок сплати податків та зборів
- •Стаття 36. Податковий обов'язок
- •Стаття 37. Виникнення, зміна і припинення податкового обов'язку
- •Стаття 38. Виконання податкового обов'язку
- •Стаття 39. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни
- •Розділ II. Адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)
- •Глава 1. Загальні положення Стаття 40. Сфера застосування цього розділу
- •Стаття 41. Контролюючі органи та органи стягнення
- •Стаття 42. Листування з платником податків
- •Стаття 43. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань
- •Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
- •Стаття 45. Податкова адреса
- •Глава 2. Податкова звітність Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок)
- •Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності
- •Стаття 48. Складення податкової декларації
- •Стаття 49. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби
- •Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності
- •Стаття 51. Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків - фізичним особам
- •Глава 3. Податкові консультації Стаття 52. Податкова консультація
- •Стаття 53. Наслідки застосування податкових консультацій
- •Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів
- •Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів
- •Стаття 57. Строки сплати податкового зобов'язання
- •Стаття 58. Податкове повідомлення-рішення
- •Стаття 59. Податкова вимога
- •Стаття 60. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Глава 5. Податковий контроль Стаття 61. Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення
- •Стаття 62. Способи здійснення податкового контролю
- •Глава 6. Облік платників податків Стаття 63. Загальні положення щодо обліку платників податків
- •Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •Стаття 65. Облік самозайнятих осіб
- •Стаття 66. Внесення змін до облікових даних платників податків
- •Стаття 67. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб
- •Стаття 68. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та іншими органами
- •Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Стаття 70. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •Глава 7. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби Стаття 71. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Стаття 72. Збір податкової інформації
- •Стаття 73. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби
- •Стаття 74. Обробка та використання податкової інформації
- •Глава 8. Перевірки Стаття 75. Види перевірок
- •Стаття 76. Порядок проведення камеральної перевірки
- •Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок
- •Стаття 78. Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- •Стаття 79. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки
- •Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевірки
- •Стаття 81. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •Стаття 82. Строки проведення виїзних перевірок
- •Стаття 83. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок
- •Стаття 84. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •Стаття 85. Надання платниками податків документів
- •Стаття 86. Оформлення результатів перевірок
- •Глава 9. Погашення податкового боргу платників податків Стаття 87. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •Стаття 88. Зміст податкової застави
- •Стаття 89. Виникнення права податкової застави
- •Стаття 90. Податковий пріоритет
- •Стаття 91. Податковий керуючий
- •Стаття 92. Узгодження операцій із заставленим майном
- •Стаття 93. Припинення податкової застави
- •Стаття 94. Адміністративний арешт майна
- •Стаття 95. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
- •Стаття 96. Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств
- •Стаття 97. Погашення грошових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством
- •Стаття 99. Порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб
- •Стаття 100. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •Стаття 101. Списання безнадійного податкового боргу
- •Стаття 102. Строки давності та їх застосування
- •Стаття 104. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 105. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 106. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог
- •Стаття 107. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 108. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Глава 11. Відповідальність Стаття 109. Загальні положення
- •Стаття 110. Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень
- •Стаття 111. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи
- •Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •Стаття 113. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи)
- •Стаття 114. Строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)
- •Стаття 115. Застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) у разі вчинення кількох порушень
- •Стаття 116. Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)
- •Стаття 117. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
- •Стаття 118. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
- •Стаття 119. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
- •Стаття 120. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
- •Стаття 122. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
- •Стаття 123. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання
- •Стаття 124. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби
- •Стаття 125. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
- •Стаття 126. Порушення правил сплати (перерахування) податків
- •Стаття 127. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
- •Стаття 128. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби
- •Глава 12. Пеня Стаття 129. Пеня
- •Стаття 130. Зупинення строків нарахування пені
- •Стаття 131. Порядок сплати пені, нарахованої за невиконання податкового зобов'язання
- •Стаття 132. Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України
- •Розділ III. Податок на прибуток підприємств Стаття 133. Платники податку
- •Стаття 134. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад
- •Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Стаття 137. Порядок визнання доходів
- •Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання
- •Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення
- •Стаття 141. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов'язаннями
- •Стаття 142. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру
- •Стаття 143. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи
- •Стаття 144. Об'єкти амортизації
- •Стаття 145. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •Стаття 146. Визначення вартості об'єктів амортизації
- •Стаття 147. Облік операцій із землею та її капітальним поліпшенням
- •Стаття 148. Амортизація витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин
- •Стаття 149. Податкова база
- •Стаття 150. Порядок урахування від'ємного значення об'єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів
- •Стаття 151. Ставки податку
- •Стаття 152. Порядок обчислення податку
- •Стаття 153. Оподаткування операцій особливого виду
- •Стаття 154. Звільнення від оподаткування
- •Стаття 155. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Стаття 156. Особливості оподаткування страховика
- •Стаття 157. Оподаткування неприбуткових установ та організацій
- •Стаття 158. Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій
- •Стаття 159. Безнадійна та сумнівна заборгованість
- •Стаття 160. Особливості оподаткування нерезидентів
- •Стаття 161. Спеціальні правила
- •Розділ IV. Податок на доходи фізичних осіб Стаття 162. Платники податку
- •Стаття 163. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 164. База оподаткування
- •Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Стаття 166. Податкова знижка
- •Стаття 167. Ставки податку
- •Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Стаття 169. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •Стаття 171. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна
- •Стаття 173. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна
- •Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Стаття 175. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Стаття 176. Забезпечення виконання податкових зобов'язань
- •Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Стаття 178. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Стаття 179. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Розділ V. Податок на додану вартість Стаття 180. Платники податку
- •Стаття 181. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку
- •Стаття 182. Добровільна реєстрація платників податку
- •Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку
- •Стаття 184. Анулювання реєстрації платника податку
- •Стаття 185. Визначення об'єкта оподаткування
- •Стаття 186. Місце постачання товарів та послуг
- •Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань
- •Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
- •Стаття 189. Особливості визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг в окремих випадках
- •Стаття 190. Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Стаття 191. Особливості визначення бази оподаткування для готової продукції, виготовленої з використанням давальницької сировини нерезидента, у разі її постачання на митній території України
- •Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
- •Стаття 193. Розміри ставок податку
- •Стаття 194. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою
- •Стаття 195. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою
- •Стаття 196. Операції, що не є об'єктом оподаткування
- •Стаття 197. Операції, звільнені від оподаткування
- •Стаття 198. Податковий кредит
- •Стаття 199. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту
- •Стаття 201. Податкова накладна
- •Стаття 202. Звітні (податкові) періоди
- •Стаття 203. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Стаття 204. Порядок оподаткування ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції
- •Стаття 205. Порядок оподаткування вивезення з митної території України давальницької сировини українського замовника та ввезення виготовленої з неї готової продукції
- •Стаття 206. Особливості оподаткування операцій при переміщенні товарів через митний кордон України
- •Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності
- •Стаття 208. Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України
- •Стаття 209. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства
- •Стаття 210. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату
- •Розділ VI. Акцизний податок Стаття 212. Платники податку
- •Стаття 213. Об'єкти оподаткування
- •Стаття 214. База оподаткування
- •Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку
- •Стаття 216. Дата виникнення податкових зобов'язань
- •Стаття 217. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України
- •Стаття 218. Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України
- •Стаття 219. Порядок обчислення податку в разі тимчасового ввезення на митну територію України та переміщення через митну територію України транзитом підакцизних товарів
- •Стаття 220. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками
- •Стаття 221. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Стаття 222. Порядок і строки сплати податку
- •Стаття 223. Складення та подання декларації з акцизного податку
- •Стаття 224. Контроль за сплатою податку
- •Стаття 225. Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Стаття 226. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 227. Ввезення на митну територію України імпортних алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 228. Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 229. Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму його використання
- •Стаття 230. Акцизні склади
- •Розділ VII. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу Стаття 231. Платники збору
- •Стаття 232. Об'єкти оподаткування збором
- •Стаття 233. База оподаткування збором
- •Стаття 234. Ставки збору
- •Стаття 235. Пільги щодо збору
- •Стаття 236. Податковий період
- •Стаття 237. Строк сплати збору
- •Стаття 238. Порядок обчислення збору
- •Стаття 239. Порядок сплати збору
- •Розділ VIII. Екологічний податок Стаття 240. Платники податку
- •Стаття 241. Податкові агенти
- •Стаття 242. Об'єкт та база оподаткування
- •Стаття 243. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Стаття 244. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Стаття 245. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •Стаття 246. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах
- •Стаття 247. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Стаття 248. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк
- •Стаття 249. Порядок обчислення податку
- •Стаття 250. Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •Стаття 252. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 253. Ставки оподаткування
- •Стаття 254. Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Стаття 255. Контроль та відповідальність платників
- •Розділ X. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні Стаття 256. Платники рентної плати
- •Стаття 257. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 258. Ставки рентної плати
- •Стаття 259. Коригуючі коефіцієнти
- •Стаття 260. Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Стаття 261. Контроль та відповідальність платників
- •Розділ XI. Плата за користування надрами Стаття 262. Плата за користування надрами
- •Стаття 263. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Стаття 264. Плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин
- •Розділ XII. Місцеві податки і збори Стаття 265. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Стаття 266. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Стаття 267. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Стаття 268. Туристичний збір
- •Розділ XIII. Плата за землю
- •Стаття 273. Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження)
- •Стаття 274. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)
- •Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 276. Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Стаття 277. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв'язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів
- •Стаття 280. Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •Стаття 282. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •Стаття 283. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •Стаття 284. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •Стаття 285. Податковий період
- •Стаття 286. Порядок обчислення плати за землю
- •Стаття 287. Строк сплати плати за землю
- •Стаття 288. Орендна плата
- •Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Стаття 290. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Стаття 292. Порядок визначення доходів та їх склад
- •Стаття 293. Ставки єдиного податку
- •Стаття 294. Податковий (звітний) період
- •Стаття 295. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •Стаття 296. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •Стаття 297. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •Стаття 298. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •Стаття 299. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Стаття 300. Відповідальність платника єдиного податку
- •Глава 2. Фіксований сільськогосподарський податок Стаття 301. Платники податку
- •Стаття 302. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 303. База оподаткування
- •Стаття 304. Ставки податку
- •Стаття 305. Податковий (звітний) період
- •Стаття 306. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •Стаття 307. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •Стаття 309. Відповідальність платників податку
- •Стаття 312. Ставки збору
- •Стаття 313. Порядок обчислення і сплати збору
- •Глава 4. Збір у вигляді цільової надбавки
- •Стаття 317. Порядок обчислення і сплати збору
- •Розділ XV. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни Стаття 318. Платники збору
- •Стаття 319. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 320. Ставки збору
- •Стаття 321. Порядок обчислення збору
- •Стаття 322. Порядок сплати збору
- •Розділ XVI. Збір за спеціальне використання води Стаття 323. Платники збору
- •Стаття 324. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 325. Ставки збору
- •Стаття 326. Порядок обчислення збору
- •Стаття 327. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Стаття 328. Порядок сплати збору
- •Розділ XVII. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів Стаття 329. Платники збору
- •Стаття 330. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 331. Ставки збору
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Стаття 334. Порядок сплати збору
- •Розділ XVIII. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції Стаття 335. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції
- •Стаття 336. Особливості сплати податку на прибуток
- •Стаття 337. Особливості сплати податку на додану вартість
- •Стаття 338. Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Стаття 339. Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції
- •Стаття 340. Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства
- •Розділ XIX. Прикінцеві положення
- •Розділ XX. Перехідні положення Підрозділ 1. Особливості справляння податку на доходи фізичних осіб
- •Підрозділ 2. Особливості справляння податку на додану вартість
- •Підрозділ 4. Особливості справляння податку на прибуток підприємств
- •Підрозділ 5. Особливості застосування ставок акцизного податку та екологічного податку
- •Підрозділ 6. Особливості справляння земельного податку
- •Підрозділ 7. Особливості порядку повернення торгових патентів
- •Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку
- •Підрозділ 10. Інші перехідні положення
Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель
289.1. Для визначення розміру податку та орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок.
Центральний орган виконавчої влади з питань земельних ресурсів здійснює управління у сфері оцінки земель та земельних ділянок.
289.2. Центральний орган виконавчої влади з питань земельних ресурсів за індексом споживчих цін за попередній рік щороку розраховує величину коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка сільськогосподарських угідь, земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення за станом на 1 січня поточного року, що визначається за формулою:
Кі = [І - 10] : 100,
де І - індекс споживчих цін за попередній рік.
У разі якщо індекс споживчих цін не перевищує 110 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 110.
Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель.
289.3. Центральний орган виконавчої влади з питань земельних ресурсів, Рада міністрів Автономної Республіки Крим, обласні, Київська та Севастопольська міські державні адміністрації не пізніше 15 січня поточного року забезпечують інформування центрального органу державної податкової служби і власників землі та землекористувачів про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель.
Стаття 290. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
290.1. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному Бюджетним кодексом Українидля плати за землю.
РОЗДІЛ XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ
ГЛАВА 1 виключена.
( До розділу XIV включено главу 1 згідно із Законом N 4014-VI від 04.11.2011 )
ГЛАВА 1. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ,
ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ
( Глава 1 розділу XIV набирає чинності з 1 січня 2012 року, крім підпункту 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 та пункту 293.2 статті 293 - див. п.1 розділу II Закону N 4014-VI від 04.11.2011 )
Стаття 291. Загальні положення
291.1. У цій главі встановлюються правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку.
291.2. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності - особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених пунктом 297.1 статті 297 цього Кодексу, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених цією главою, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.
291.3. Юридична особа чи фізична особа - підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим цією главою, та реєструється платником єдиного податку в порядку, визначеному цією главою.
291.4. Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:
1) перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150 000 гривень;
2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005) . Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи;
3) третя група - фізичні особи - підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб;
обсяг доходу не перевищує 3 000 000 гривень;
4) четверта група - юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
середньооблікова кількість працівників не перевищує 50 осіб;
обсяг доходу не перевищує 5 000 000 гривень.
291.4.1. При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку - фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.
При розрахунку середньооблікової кількості працівників застосовується визначення, встановлене цим Кодексом.
291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку:
291.5.1. суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:
1) діяльність з організації, проведення азартних ігор;
( Підпункт 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 набирає чинності з дня набрання чинності законом, що регулює питання діяльності у сфері грального бізнесу - див. п.1 розділу II Закону N 4014-VI від 04.11.2011 )
2) обмін іноземної валюти;
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;
5) видобуток, реалізацію корисних копалин;
6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;
7) діяльність з управління підприємствами;
8) діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;
9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
291.5.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005) , діяльність у сфері аудиту;
291.5.3. фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;
291.5.4. страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;
291.5.5. суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
291.5.6. представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
291.5.7. фізичні та юридичні особи - нерезиденти;
291.5.8. суб'єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
291.6. Платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).
291.7. Для цілей цієї глави під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:
1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;
2) послуги з ремонту взуття;
3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;
4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;
5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;
6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;
7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;
8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;
9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;
10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;
11) виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;
12) послуги з ремонту трикотажних виробів;
13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;
14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;
15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;
16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;
17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;
18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;
19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;
20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;
21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;
22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;
23) послуги з ремонту годинників;
24) послуги з ремонту велосипедів;
25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;
26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;
27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;
28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;
29) послуги з ремонту ювелірних виробів;
30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;
31) послуги з виконання фоторобіт;
32) послуги з оброблення плівок;
33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;
34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;
36) послуги перукарень;
37) ритуальні послуги;
38) послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;
39) послуги домашньої прислуги;
40) послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.