Розробка операцій за поточним рахунком №_____ за ___________ 200_ р.

№ з/п	Зміст операцій (записів)	Сума, грн.	Дебет рахунку	Кредит рахунку
1
2
...
Всього оборотів
Сальдо на початок періоду
Надходження
Списання (витрачання)
Сальдо на кінець періоду

Методичні вказівки. При розробці виписки банку по рахунку необхідно усвідомити, що по кожному запису в ній повинен бути прикладений відповідний розрахунково-платіжний документ (платіжне доручення, меморіальний ордер тощо) із зазначенням в ньому його номеру, суми, кому і за що вона перерахована або від кого і за що вона надійшла. В той же час, на операції, що відображені за чеками, відповідний документ до виписки не прикладається. Їх же запис у виписці значиться під кодом “3” за операціями, які пов’язані з прийманням і видачею готівки, і під кодом “4” – за операціями за розрахунковими чеками.

Однак, починаючи розробляти виписку банку, слід дивитися на перший і т.д. записи в ній, тобто на номер документу і суму, зазначену в ньому, знаходити відповідний документ (в нашому прикладі назва документів, їх номери і суми приведені у “Зведенні розрахунково-платіжних документів” умови задачі) і на підставі записів у виписці банку й в розрахунково-платіжному документі формулювати зміст операції і записувати її в розроблену таблицю із зазначенням суми, “Дебета” і “Кредита” кореспондуючих рахунків. Наприклад, для першого запису у виписці банку назва операції повинна бути такою: “Перераховано до Пенсійного фонду утримання із заробітної плати за місяць”, потім вказується перерахована сума і кореспонденція рахунків.

В той же час, щоб правильно записати надходження і витрачання (списання) грошових коштів за рахунком, необхідно пам’ятати, що у виписці банку за дебетом відображається витрачання (списання), а за кредитом – надходження грошових коштів.

Після розробки всіх операцій за випискою банку підбивається оборот і виводиться сальдо (залишок) грошових коштів за поточним рахунком на кінець дати виписки.

Тести

1. Безготівкові розрахунки – це

1) розрахунки, які здійснюються готівкою;

2) розрахунки за бартером;

3) розрахунки за допомогою чеків;

4) розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках;

5) немає правильної відповіді.

2. Платіжне доручення – це

1) документ, що містить доручення чекодавця банку стосовно перерахування з його рахунку певної суми;

2) письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від боржника сплати відповідної суми;

3) письмове доручення власника рахунку переказати певну суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів;

4) комбінований документ, який містить вимогу постачальника та доручення платника;

5) немає правильної відповіді.

3. Знайдіть правильне визначення кожного виду розрахунків:

А. Розрахунки за товарними операціями.

Б. Розрахунки за нетоварними операціями.

1. розрахунки підприємства з бюджетом;

2. платежі за виконані роботи, послуги;

3. обов’язкові відрахування в державні цільові фонди;

4. розрахунки з кредитними установами;

5. платежі за відвантажену продукцію.

4. Вексель – це

1) доручення банку покупця банку постачальника здійснити оплату рахунків постачальника;

2) письмове зобов’язання певної форми, яке надає право його власнику вимагати сплати відповідної суми у відповідний термін;

3) форма розрахунку, за якою банк-емітент на доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

4) комбінований документ, який містить вимогу постачальника і доручення платника;

5) немає правильної відповіді.

5. Акредитив – це

1) форма розрахунку, за якою банк-емітент на доручення свого клієнта повинен здійснити платіж третій особі;

2) розрахунковий документ з дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити оплату за рахунок спеціально за депонованих коштів;

3) розрахунковий документ, що містить доручення чекодавця банкові стосовно здійснення платежу;

4) немає правильної відповіді.

6. Якщо покупець (платник) заздалегідь депонує кошти для розрахунку з постачальником, тоді такий акредитив слід вважати...

1) безвідзивним;

2) непокритим;

3) акцептованим;

4) покритим;

5) немає правильної відповіді.

7. Непокритий акредитив – це акредитив

1) який не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, для якого він був відкритий;

2) який може бути анульований банком-емітентом без попередньої згоди з постачальником;

3) за яким платежі постачальнику гарантує банк;

4) немає правильної відповіді.

8. Переказний акредитив – це

1) коли платежі постачальнику гарантує банк;

2) коли передбачається депонування коштів;

3) коли банк-емітент на доручення свого клієнта повинен виконати платіж третій особі;

4) немає правильної відповіді.

9. Знайдіть правильні визначення таких термінів:

А

Акредитив відзивний – це такий, що його...	1) можна змінити або анулювати без згоди позичальника;
	2) не можна змінити або анулювати без попередньої згоди позичальника;
	3) гарантує банк;
	4) немає правильної відповіді.

Б

Акредитив безвідзивний – це такий, що...	1) може бути анульований чи змінений але тільки після згоди продавця для якого його було відкрито;
	2) для нього попередньо резервуються кошти на окремому рахунку;
	3) може бути анульований чи змінений з ініціативи банку платника або банку-емітента, але без згоди постачальника;
	4) немає правильної відповіді.

10. Вексельна форма розрахунків – це

1) розрахунки між постачальником і платником за товари (послуги) з відстрочкою платежу;

2) письмове розпорядження власника рахунку банку перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів;

3) розрахунки між постачальником і платником за товари (послуги) з відстрочкою платежу на підставі спеціального документа;

4) немає правильної відповіді.

25