Задача 16

Необхідно визначити суму ПДВ до сплати в бюджет, назвати, які первинні документи будуть використані для проведення даних операцій, які форми звітності будуть заповнятися підприємством, якщо відомо:

1. Протягом звітного періоду були здійснені наступні операції: придбано матеріали у підприємства «А» на суму 24000,00 грн. в тому числі ПДВ (податкова накладна є).

2. Придбано основні засоби на суму 6000,00 грн. в тому числі ПДВ (Податкова накладна є).

3. Отримано рахунок та податкову накладну за оренду приміщень складу і магазину на суму 1800,00 грн. в тому числі ПДВ.

4. Реалізовано готову продукцію покупцям на суму 48000, 00 грн. в тому числі ПДВ.

№	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	Придбано матеріали у підприємства «А» на суму 24000,00 грн. в тому числі ПДВ	206	631	20 000
2	Відображено податковий кредит	641	631	4 000
3	Придбано основні засоби на суму 6000,00 грн. в тому числі ПДВ	152	631	5 000
4	Відображено податковий кредит	641	631	1 000
5	Введено в експлуатацію	10	152	5 000
6	Отримано рахунок та податкову накладну за оренду приміщень складу і магазину на суму 1800,00 грн. в тому числі ПДВ.	91	685	1 500
7	Відображено податковий кредит	641	685	300
8	Оплачено рахунок за оренду	685	311	1 800
9	Реалізовано готову продукцію покупцям на суму 48000, 00 грн. в тому числі ПДВ.	362	70	48 000
10	Под.зобовязання	70	641	8 000
11	Податок до сплати = ПЗ –ПК = 8 000 – 4 000 – 1 000 – 300 = 2700 грн	641	311	2 700

Задача 17

У Звіті про власний капітал за статтею «Інший додатковий капітал» на початок звітного періоду відображений залишок дооцінки необоротних активів на суму 20000, 00 грн. На протязі року балансова вартість цих необоротних активів знизилась на 9000,00 грн., крім того у звітному році були оприбутковані безкоштовно отримані основні засоби за справедливою вартістю 3000,00 грн. Визначити яка сума буде відображена за цією статтею на кінець звітного періоду. Назвати в яких документах будуть відображатися дані , в які форми звітності будуть заноситися дані проведених операцій.

Задача 18

08.08. п.р. підприємство "Конус" імпортує товар від німецької фірми загальною вартістю 33000 євро. Курс НБУ - 10,78 грн./1 євро.

Під час митного оформлення підприємство "Конус" сплатило:

мито - 15% .

31.08.п.р. - Курс НБУ - 10,79 грн./1 євро.

30.09.п.р. - Курс НБУ - 10,80 грн./1 євро.

31.10.п.р. - Курс НБУ - 10,77 грн./1 євро.

30.11.п.р. - Курс НБУ - 10,78 грн./1 євро.

Після закінчення законодавством встановленого строку розрахунків підприємство "Конус" не здійснило розрахунків з німецькою фірмою, у зв'язку з чим між ними була досягнута згода про надання знижок у розмірі 20% вартості товару. Курс НБУ на дату складання згоди - 10,84 грн./1 євро.

1.12. підприємство "Конус" розрахувалося з нерезидентом. Курс НБУ - 10,82 грн./1 євро.

Необхідно:

==> скласти журнал реєстрації господарських операцій;

==> вказати первинні документи;

==> здійснити необхідні розрахунки.

№	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	08.08 Отримання товару (33000 * 10,78= 355 740 грн)	28	632	355 740
2	Податковий кредит 355740 * 20% = 71 148 грн	641	632	71 148
3	Сплачено мито (33000 * 10,78)*15% = 53 361 грн	377	311	53 361
3	Курсова різниця на 31.08 (10,79-10,78)* 33 000 = 330 грн	362	714	330
4	Курсова різниця на 30.09 (10,8 – 10,79)* 33 000 = 330 грн	362	714	330
5	Курсова різниця на 31.10 (10,77 – 10,8)* 33 000 = - 660 грн	945	362	-660
6	Курсова різниця на 30.11 (10,78 – 10,77)* 33 000 = 330 грн	362	714	330
7	Оплачено постачальнику за товар ІЗ ВРАХУВАННЯМ ЗНИЖКИ (33000+20%) +( (33000+20%)*20%)= 31680 * 10,82 = 342 777,6	632	312	342 777,6
8	Відкореговано податковий кредит (33 000*20%)*20% =	641	631	1320
9	Курсова різниця ( 10,82-10,78)* 31680= 1267,2 грн	362	714	1267,2