- •Міністерство аграрної політики та продовольства України Луганський національний аграрний університет Економічний факультет
- •Організаційно-управлінська характеристика підприємства
- •1.1. Аналіз господарської діяльності тов «Луганська фірма «Агрохім»
- •1.2. Переваги товариства з обмеженою відповідальністю
- •Сучасне правове становище тов
- •Права тов
- •1.3. Управління товариством
- •Економічна характеристика
- •Аналіз абсолютних показників підприємства
- •Оборотний капітал аграрних підприємств
- •Показники оборотності оборотних коштів тов «Луганська фірма «Агрохім»
- •Таблиця 2.7 Показники ефективності використання оборотних коштів тов «Луганська фірма «Агрохім»
- •Оцінка стану підприємства з погляду можливості його банкрутства
- •Аналіз показників фінансового стану підприємства
- •Висновки і пропозиції
- •Список використаної літератури
Аналіз показників фінансового стану підприємства
Фінансовий стан ТОВ залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове положення підприємства, і навпаки, в результаті невиконання плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок – погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.
Аналізом фінансового стану займаються не тільки керівники і відповідні служби підприємства, але і його засновники, інвестори з метою ефективності використання ресурсів, банки для оцінки умов кредитування і визначення ступеня ризику, постачальники для своєчасного отримання платежів, податкові інспекції для виконання плану надходження засобів до бюджету та ін.
Основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану є бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів і звіт про власний капітал.
Таблиця 2.9
Аналіз показників фінансового стану ТОВ «Луганська фірма «Агрохім»
|
Показники |
2010 |
2011 |
2012 |
|
Показники ліквідності і платоспроможності | |||
|
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) |
2 |
4,63 |
2,31 |
|
2. Коефіцієнт термінової ліквідності |
1,99 |
4,59 |
2,29 |
|
3. Коефіцієнт моментальної ліквідності (абсолютною) |
0,13 |
0,09 |
0,08 |
|
4. Коефіцієнт ліквідності запасів |
0,44 |
2,41 |
0,85 |
|
5. Коефіцієнт ліквідності засобів в розрахунках |
1,43 |
2,14 |
1,38 |
|
6. Коефіцієнт співвідношення кредиторської і дебіторської заборгованості |
0,66 |
0,17 |
0,40 |
|
7. Коефіцієнт мобільності активів |
0,87 |
0,78 |
0,81 |
|
8. Коефіцієнт співвідношення активів |
6,48 |
3,61 |
4,37 |
|
Оцінка фінансової стійкості підприємства | |||
|
1. Коефіцієнт незалежності (автономії) |
0,56 |
0,83 |
0,65 |
|
2. Коефіцієнт заборгованості |
0,44 |
0,17 |
0,35 |
|
3. Коефіцієнт фінансового ліверіджу |
0,79 |
0,20 |
0,54 |
|
4. Коефіцієнт маневреності |
0,76 |
0,74 |
0,71 |
|
5. Коефіцієнт довгострокового фінансового ризику |
0,012 |
0 |
0 |
|
6. Коефіцієнт фінансової стійкості |
1,29 |
4,92 |
1,84 |
|
7. Коефіцієнт фінансового ризику |
1,27 |
4,92 |
1,84 |
|
Показники рентабельності, % | |||
|
1.Рентабельність майна |
11,4 |
10,1 |
1,98 |
|
2. Рентабельність основного капіталу |
85,36 |
46,47 |
10,64 |
|
3. Рентабельність власного капіталу |
20,37 |
12,12 |
3,06 |
Висновки: найбільша рентабельність майна була у 2010р. – 11,4%, найменша – у 2012р. – 1,98%. Найбільша рентабельність основного капіталу також у 2010р. – 85,36%, і найменша у 2012р. – 10,64%. Рентабельність власного капіталу також найвища у 2010р. – 20,37%. Отже по показникам рентабельності можемо сказати, що 2010 рік є найрентабільним.
Таблиця 2.10
Ефективність використання власного і позикового капіталу ТОВ «Луганська фірма «Агрохім»
|
№ п/п |
Показники |
Роки | ||
|
2010 |
2011 |
2012 | ||
|
1 |
Авансований капітал, тис. грн.* |
43846,5 |
41062 |
35997 |
|
2 |
Власний капітал, тис. грн.* |
25123,5 |
27583,5 |
26425,5 |
|
3 |
Позиковий капітал, тис. грн.* |
18723 |
13478,5 |
9571,5 |
|
4 |
Ставка платежів за кредит, % |
20 |
20 |
20 |
|
5 |
Операційний прибуток, тис. грн. |
7243 |
5134 |
1632 |
|
6 |
Відсотки за кредит, тис. грн.(4*3:100%) |
3744,6 |
2695,7 |
1914,3 |
|
7 |
Питома вага позикового капіталу в авансованому капіталі, % (3/1*100) |
45,70 |
32,82 |
26,59 |
|
8 |
Прибуток на позиковий капітал, всього, грн. (5*7):100 |
3310,05 |
1684,98 |
433,95 |
|
9 |
Прибуток на позиковий капітал після плати за кредит, тис. грн.() (8-6) |
-434,55 |
-1010,72 |
-1480,35 |
|
10 |
Прибуток на власний капітал, тис. грн.(5-8) |
3932,95 |
3449,02 |
1198,05 |
|
11 |
Норма прибутку на: а) авансований капітал, % ((5/1)*100%)
|
16,52 |
12,50 |
4,53 |
|
б) власний капітал, % ((10+9)/2)*100%) |
13,92 |
8,84 |
-1,07 | |
|
12 |
Норма прибутку на позиковий капітал, % ((9/3)*100%) |
-2,32 |
-7,5 |
-15,47 |
|
13 |
Коефіцієнт фінансового ліверіджу (3/2) |
0,75 |
0,49 |
0,36 |
|
14 |
Диференціал фінансового ліверіджу (11а- 4) |
-3,48 |
-7,5 |
-15,47 |
Висновки: питома вага позикового капіталу в авансованому капіталі у 2012р. знизилась до 26,59% на відміну від 2010р. – 45,7%. Прибуток на позиковий капітал у 2012р. знизився і дорівнює 433,95 тис.грн., у базовому періоді він дорівнював 3310,05 тис.грн. Прибуток на позиковий капітал після плати за кредит у звітному 2012р. також знизився і дорівнює -1480,35 тис.грн., так як у 2010р. він складав -434,55 тис.грн. Найбільший прибуток на власний капітал у 2012р. – складає 3449,02 тис.грн., найменший прибуток спостерігається у 2012р. 1198,05 тис.грн. Норма прибутку на авансований капітал у звітному році знизилась до 4,53%; норма прибутку на власний та позиковий капітал також знизилась, відповідно до -1,07% та -15,47%. Коефіцієнт фінансового ліверіджу у 2012р. в порівнянні з 2010р. зменшився до 0,36 тис.грн., а диференціал фінансового ліверіджу у 2012р. знизився до -15,47 тис.грн.