2.3. Анализ прибыли и рентабельности в организации гостиницы «Solo»
Рентабельность деятельности гостиницы можно определить как процентное отношение балансовой прибыли к товарообороту.
Анализ финансовых результатов и показателей прибыли и рентабельности за 2008-2010 гг. в гостинице «Solo» приведён в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Показатели прибыли и рентабельности гостиницы «Solo» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2010 г. в % к 2008 г |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
17 300 |
28 000 |
42 000 |
150 |
|
Валовой доход, тыс. руб. |
2 941 |
4 760 |
5 460 |
114,71 |
|
Издержки обращения, тыс. руб. |
14 359 |
23 240 |
36 540 |
157,23 |
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
2 125 |
2 847 |
3 016 |
105,94 |
|
Рентабельность коммерческой деятельности, % |
12,74 |
13,2 |
13 |
Х |
Согласно таблице 2.12., можно увидеть, что несмотря на рост товарооборота в гостинице «Solo» за 2008-2010 гг. наблюдается снижение показателя рентабельности с 13,2 до 13%
В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3раза и снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента наценки.
Заключительной характеристикой организации гостиницы «Solo»является анализ ее финансового состояния.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость организации, рассчитываются на основании бухгалтерского баланса организации в агрегированной форме за 2008-2010 гг..
Агрегированный баланс – это форма группировки отдельных статей актива и пассива баланса по степени ликвидности, удобная для проведения анализа финансового состояния предприятия.
Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.
Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Динамика показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации – гостиницы «Solo» наглядно представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13.
Динамика показателей платежеспособности и финансовой устойчивости гостиницы «Solo» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
01.01.08 г. |
01.01.09 г. |
01.01.10 г. |
Нормативы | |
|
Отечест-венные |
Междуна-родные | ||||
|
Коэффициент общей ликвидности |
23,5 |
36,9 |
77,5 |
1 |
2 |
|
Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности |
18,98 |
30,18 |
68,3 |
1 |
0,7 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,116 |
0,112 |
0,145 |
0,5 |
0,2 |
|
Коэффициент автономии |
24,5 |
35,88 |
83,1 |
0,7 |
1 |
|
Коэффициент маневренности |
0,957 |
0,91 |
0,987 |
0,2 |
1 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками |
5,02 |
5,4 |
8,35 |
0,1 |
1 |
Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности выглядит так:
(2.1.);
Где, ОА – Оборотные активы, З – запасы, КП – краткосрочные пассивы
Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:
(2.2.);
Где, ДС – Денежные средства, КП – краткосрочные пассивы
Формула расчета коэффициента маневренности собственных оборотных средств выглядит так:
(2.3.);
где, ДС - денежные средства, ФК - функционирующий капитал - разница между текущими активами и пассивами.
Согласно таблице 2.13. можно увидеть, что к концу исследуемого периода коэффициент текущей (общей) ликвидности организации гостиницы «Solo» увеличился на 54 и составил 77,5, что является очень высоким показателем.
Определение суммы чистой прибыли организации «Solo» за 2009-2010 гг. представлено в таблице 2.14.
Таблица 2.14.
Определение суммы чистой прибыли гостиницы
«Solo» за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
Уровень показателя, тыс. руб. |
Удельный вес в балансовой прибыли, % | ||||
|
2009 г. |
2010 г. |
+,- |
2009 г. |
2010 г. |
+,- | |
|
Балансовая прибыль |
2847,0 |
3016,0 |
+169,0 |
100,0 |
100,0 |
0 |
|
Сумма налога на прибыль |
927,0 |
650,25 |
-276,7 |
32,6 |
21,6 |
-11,0 |
|
Экономические санкции |
11,0 |
5,0 |
-6,0 |
0,4 |
0,2 |
-0,2 |
|
Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли |
187,0 |
301,0 |
+114,0 |
6,6 |
10,0 |
+3,4 |
|
Чистая прибыль |
1722,0 |
2060 |
+338 |
60,4 |
68,2 |
+7,8 |
По данным из таблицы можно сделать следующие выводы:
Согласно таблице 2.14. можно увидеть, что в отчетном году фактическая сумма чистой прибыли гостиницы «Solo» была выше аналогичного показателя за предшествующий период на 676,25 тыс. руб. или 24,7%.
При этом наблюдается рост удельного веса чистой прибыли в балансовой прибыли с 60,4 до 68,2%, или на 7,8%. Прежде всего, это обусловлено ростом балансовой прибыли на 169 тыс. руб. и снижением суммы налога на прибыль на 276,7 тыс. руб.
Чистая прибыль— часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.
Величина чистой прибылизависит от факторов изменения балансовой прибыли и факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли, а именно доли налогов, экономических санкций и других расходов в общей сумме прибыли.
Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли организации гостиницы «Solo» за 2009-2010 гг. представлен в таблице 2.15.
Таблица 2.15.
Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли гостиницы «Solo» за 2009-2010 гг., тыс. руб.
|
Факторы изменения чистой прибыли |
Расчет влияния |
Изменение суммы чистой прибыли |
|
1. Изменение балансовой прибыли |
+169 х 0,604 |
+102,076 |
|
1.1. Прибыль от реализации продукции и услуг |
+626 х 0,604 |
+378,104 |
|
1.2. Прибыль от прочей реализации |
-457 х 0,604 |
-276,028 |
|
1.3. Внереализационные финансовые результаты |
- |
- |
|
2. Сумма налога на прибыль |
-(-11х3016/100) |
+331,76 |
|
3. Экономические санкции |
-(-0,23х016/100) |
+6,032 |
|
4. Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли |
(+3,43х016/100) |
-102,544 |
|
Итого изменение чистой прибыли |
- |
+338 |
Чтобы определить изменение чистой прибылиза счёт факторов первой группы (изменения балансовой прибыли предприятия) необходимо изменение балансовой прибыли за счёт каждого фактора умножить на базовый удельный вес чистой прибыли в сумме балансовой прибыли.
Прирост чистой прибыли за счёт второй группы факторов(изменения доли чистой прибыли в сумме балансовой прибыли) рассчитывается умножением прироста удельного веса i-ого фактора (налога, санкций, отчислений) в общей сумме балансовой прибыли на фактическую её величину в отчётном периоде.
Из таблицы 2.15. следует, что сумма чистой прибыли организации гостиницы «Solo» за 2009-2010гг. увеличилась на 338 тыс.рублей.
Это произошло в основном за счёт роста прибыли от реализации товаров и услуг, а также за счёт сокращения суммы налога, уплачиваемого из прибыли (за счёт уменьшения ставки на прибыль с 35% до 24%).
Важнейшим показателем, характеризующим эффективность коммерческой деятельности организации, является рентабельность продаж (оборота) – отношение чистой прибыли к сумме товарооборота.
Рентабельность продаж в организации гостиницы «Solo»за 2009-2010г сократилась с 13,2 до 13%.
Основная причина – отсутствие в гостинице грамотного финансового планирования, позволяющего объективно определять развитие бизнеса в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
ВЫВОДЫ
Изучая полученные ответы, можно утверждать, что объем услуг гостиницы «Solo» в настоящий момент оптимален.
Гостинице «Solo» следует и в дальнейшем придерживаться позиционирования себя как гостиницы с самыми выгодными ценами, поскольку это – основная причина ее выбора.
Но нужно обратить внимание на качество и скорость обслуживания клиентов, то есть периодически необходимо проводить тренинги с обслуживающим персоналом, повышать квалификацию.
В целом необходимо отметить, что рентабельность продаж в организации гостиницы «Solo» за 2009-2010гг. сократилась с 13,2 до 13%.
Основная причина – отсутствие в гостинице грамотного финансового планирования, позволяющего объективно определять развитие бизнеса в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
В целом гостиница «Solo» предоставляет полный перечень услуг, способных удовлетворить любого клиента. Анализ прибыли и рентабельности гостиницы «Solo» позволяет предложить проект мероприятий по повышению рентабельности организации.