Вариант 7

1. Единый социальный налог (есн)

Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.

Задача1

В январе отчетного года ООО «Юпитер» купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО «Юпитер» установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.

3. начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.

4. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.

5. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.

6. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

7. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.

8. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

9. приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

Вариант 8

1. Упрощённая система налогообложения (усно)

Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.

Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговая декларация.

Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.

Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.

Задача 1.

В январе отчетного года ООО «Пирамида» реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списать.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.

3. реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %,

4. остаточная стоимость этих основных средств – 7 тыс. руб., начисленная амортизация- 4 тыс. руб.

5. зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.

6. за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.

7. за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

8. получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб.

9. приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.

10) получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.