11. Бухгалтерский учет операций по централизованной загрузке-выгрузке банкоматов

1.

Подкрепление операционной кас­сы отдела по централизованной загрузке банкоматов денежной наличностью из НБ РБ

ФИ¹

1011

6100

1803

Приходный кассо­вый ордер

2.

Подкрепление операционной кас­сы отдела по централизованной загрузке банкоматов денежной наличностью из операционной кассы филиала ФИ¹

ФИ¹

1011

1080

Приходный кассо­вый ордер

3.

Получение кассет инкассаторами

ФИ¹

1080

1011

Распоряжение, расходный кассо­вый ордер ф. 0402540176

4.

Загрузка банкомата денежной на­личностью в белорусских рублях

(в случае предварительного пере­числения ресурсов филиалом N²филиалу инкассации)

4.1.

Предварительное перечисление средств N²филиалом

N²

6165

6175 (ФИ¹)

Заявка, мемориальный ордер с дополни­тельными реквизи­тами

4.2.

Отражение в бухгалтерском учете результатов загрузки банкомата

N²

1040

6165

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

-/-

ФИ¹

6175

1080

Мемориальный ордер, справка‑отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

5.

Выгрузка денежной наличности в белорусских рублях из кассет банкомата

5.1.

Оприходование денежной налич­ности в белорусских рублях, выгруженной из кассет

ФИ¹

1011

6175

Приходный кассо­вый ордер

5.2.

Перечисление денежных средств филиалу

ФИ¹

6175 (ФИ¹)

6175 (N²)

Мемориальный ордер

5.3.

Отражение результатов выгрузки

N²

6175

1040

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

5.4.

Отражение суммы излишков

N²

6175

6670

Акт о недостаче (излишках)

При выявлении и установлении причин возникновения недостачи отражение в учете сумм недостачи филиалом, на балансе которого находится банкомат, производится **в соответст­вии с приложением 1 к Правилам № 66.4**.

6.

Загрузка банкомата наличной иностранной валютой

(в случае предварительного пере­числения ресурсов филиалом N²филиалу инкассации)

Предварительное перечисление ресурсов в иностранной валюте филиалу ФИ¹отражается бухгалтерскими проводками согласно пунктам 6.1 – 6.3 **Порядка получения подкрепления валютных ценностей учреждениями АСБ «Беларусбанк», утвержденного Правлением банка 14.07.2003 (протокол № 27.15)**.

6.1.

Доставка инкассаторами кассет к банкомату для загрузки

ФИ¹

6175

1080

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

6.2.

Загрузка банкомата

N²

1040

6165

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

7.

Выгрузка из кассет банкомата наличной иностранной валюты

7.1.

Оприходование наличной ино­странной валюты, выгруженной из кассет, расчеты по результатам выгрузки

ФИ¹

1011

6101

Приходный валют­ный ордер

7.2.

-/-

Ц.А.³

6111 (ФИ¹)

6111 (N²)

Платежное поруче­ние филиала ФИ¹, направленное вЦ.А.³ в электронномвиде по Клиент-банку

7.2.1.

-/-

N²

6101

1040

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

Суммы недостач (излишков) в иностранной валюте отражаются филиалом, на балансе которого находится банкомат, соответственно на счетах 6570 (6670) на основании актов о недостаче (излишках).

8.

Особенности загрузки-выгрузки банкомата в выходные (празднич­ные) дни

(кроме филиала № 519)

8.1.

Выдача денежной наличности кассиру для загрузки в выходные (праздничные) дни

ФИ¹

1060

1011

Расходный кассо­вый ордер

8.2.

Операции выдачи кассет инкассаторам, загрузки-выгрузки кассет в выходные (праздничные) дни отражаются в АРМе «SC-инкассация» в модуле «Бухгалтерия выходного дня». При этом в АРМе совершаются бухгалтерские проводки согласно подпунктам 8.2.1,8.2.2,8.2.3.

8.2.1.

Выдача кассет инкассаторам

ФИ¹

1080

1060

Расходный кассо­вый ордер

8.2.2.

Выгрузка кассет и пересчет денежной наличности

ФИ¹

1060

6175

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

8.2.3.

Оприходование непересчитанных кассет в день доставки

ФИ¹

99832

Справка-отчет о ре­зультатахзагрузки-выгрузки банкомата;приходный внеба­лансовый ордер

8.3.

Отражение в учете операций, со­вершенных в выходные дни, в пер­выйследующий за ними рабочий день

8.3.1.

Оприходование в кассу денежной наличности, выгруженной из кассет

ФИ¹

1011

1060

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

8.3.2.

Пересчет и оприходование в кассу денежной наличности, выгружен­ной из кассет, не пересчитанной в выходной (праздничный) день

ФИ¹

99832

Расходный внеба­лансовый ордер

-/-

ФИ¹

1011

6175

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

8.4.

Расчеты по операциям, совершен­ным в выходные (праздничные) дни

8.4.1.

Расчеты по загрузке

ФИ¹

6165

1080

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

-/-

N²

1040

6175

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

-/-

N²

6175 (N²)

6175 (ФИ¹)

Мемориальный ордер

-/-

ФИ¹

6175

6165

Мемориальный ордер

8.4.2.

Расчеты по выгрузке

ФИ¹

6175

1040 (N²)

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

9.

По результатам загрузки-выгрузки банкоматов регулярно производится сверка расчетов. Наличие остатков по счетам 6165 (6175) «Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью» по состоянию на отчетные даты не допускается.

10.

Расчеты по возмещению филиалами затрат филиала ФИ¹по загрузке банкоматов отражаются на балансовых счетах 9280 «Расходы по операциям между филиалами», 8280 «Доходы по операциям между филиалами».

11.

Особенности загрузки-выгрузки банкоматов филиалом № 519 в выходные (праздничные) дни с применением отдельного АРМа

11.1.

При отражении операций по загрузке-выгрузке банкоматов филиалом № 519 в выходные (праздничные) дни в АРМе совершаются бухгалтерские проводки согласно подпунктам 11.1.1,11.1.2,11.1.3,11.1.4.

11.1.1.

Выдача кассет инкассаторам

519⁴

1080

1011

Расходный кассо­вый ордер

11.1.2.

Загрузка банкомата

(находящегося на балансе филиала № 519)

519⁴

1040

1080

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

11.1.3.

Выгрузка банкомата

(находящегося на балансе филиала № 519)

519⁴

1011

1040

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

11.1.4.

Оприходование непересчитанных кассет в день доставки

519⁴

99832

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный внеба­лансовый ордер

11.2.

В случае применения отдельного АРМа для отражения в бухгалтерском учете опера­ций по загрузке-выгрузке банкоматов в выходные (праздничные) дни по операциям, совершенным в выходные (праздничные) дни, формируется «Отчет о проведенных операциях» за каждый день. Бухгалтерские проводки, совершенные в АРМе в выходные (праздничные) дни, должны быть отражены в балансе автоматически в первый следующий за ними рабочий день. После отражения операций в балансе остаток по балансу должен быть равен остатку денежной наличности и ценностей «Отчета о проведенных операциях» за последний выходной (праздничный) день.

11.3.

Отражение в учете операций, со­вершенных в выходные (празд­ничные) дни, в первый следующийза ними рабочий день

11.3.1.

Пересчет и оприходование в кассу денежной наличности, выгружен­ной из кассет, не пересчитанной в выходной (праздничный) день

519⁴

99832

Расходный внеба­лансовый ордер

(по банкоматам, находящимся на балансе филиала № 519)

519⁴

1011

1040

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

(по банкоматам, находящимся на балансе филиала N²)

519⁴

1011

6175

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

11.4.

Расчеты по операциям, совершен­ным в выходные (праздничные) дни

11.4.1.

Расчеты по загрузке банкоматов, находящихся на балансе филиала N²

519⁴

6165

1080

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата

N²

1040

6175

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата;приходный кассо­вый ордер

N²

6175

(N²)

6175

(5194)

Мемориальный ордер

519⁴

6175

6165

Мемориальный ордер

11.4.2.

Расчеты по выгрузке банкоматов, находящихся на балансе филиала N²

519⁴

6175

(5194)

1040

(N²)

Справка-отчет о ре­зультатах загрузки-выгрузки банкомата