2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Анализ объема производства и реализации продукции
В 2005-2010 году предприятие обеспечивало ежегодный прирост объема производства товарной продукции в сопоставимых ценах и производства потребительских товаров (рисунок 2.1.1). Тем не менее, на фоне роста товарной продукции ежегодно наблюдается снижение объемов производства в натуральном выражении, основными причинами которого являются:
снижение потребительского спроса на недорогую продукцию (карамель, драже, ирис) на фоне роста спроса на дорогостоящую (конфеты и шоколад);
снижение экспорта: в 2008 году, вызванное введением уплаты НДС по стране назначения, снизился на 45,5% по сравнению с аналогичным периодом 2007 года; 2009 году в связи с защитой российскими производителями своих товарных знаков на продукцию, разработанную в Советском Союзе, и снижением экспорта на 23%.
Таблица 2.1.1. Динамика основных показателей производственной деятельности
ОАО «Коммунарка» в 2005-2010 г.г.
|
Наименование показателя |
Ед. изм |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год
|
2010 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выпуск кондитерских изделий |
тн |
23102 |
22793 |
21109 |
20223 |
19765 |
|
|
| |||||
|
Мощность |
тн |
26843 |
25227 |
25108 |
25120 |
25120 |
|
Коэффициент использования |
|
0,861 |
0,904 |
0,841 |
0,805 |
0,786 |
|
Товарная продукция в фактических ценах |
млрд. руб. |
82,9 |
99,5 |
110,5 |
118,5 |
135,4 |
|
Динамика темпа роста производства продукции промышленности |
% |
102,1 |
106,1 |
102,4 |
101,9
|
107,8 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Динамика темпа роста производства потребительских товаров |
% |
100,8 |
106,4 |
102,9 |
102,2 |
107,3 |
2.2 Анализ себестоимости продукции
На ОАО «Коммунарка» отнесение затрат на себестоимость продукции производится в рамках «Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)» введенных в действие с 1 марта 1998 года с последующими изменениями и дополнениями.
Таблица 2.2.1. Динамика затрат на производство продукции за 2007 – 9 м-цев 2010 гг.
|
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2007 |
2008 |
2009 |
9 м-цев 2010 | |
|
Затраты на производство |
млн. руб. |
80776 |
83970 |
93610 |
78130 | |
|
В т.ч. материальные затраты |
млн. руб. |
61445 |
64958 |
71452 |
58744 | |
|
уд.вес в затратах |
% |
76,1 |
77,4 |
76,3 |
75,2 | |
|
расходы на оплату труда |
млн. руб. |
7020 |
7910 |
9628 |
8932 | |
|
уд.вес в затратах |
% |
8,7 |
9,4 |
10,3 |
11,4 | |
|
прочие расходы |
млн. руб. |
15695 |
11102 |
12530 |
10454 | |
|
уд.вес в затратах |
% |
19,4 |
13,2 |
13,4 |
13,4 | |
|
Динамика удельного веса основных статей затрат в полной себестоимости произведенной продукции |
| |||||
|
Затраты на 1 руб. ТП |
руб. |
0,812 |
0,760 |
0,790 |
0,878 | |
ОАО «Коммунарка» относится к числу материалоемких предприятий – материальные затраты в себестоимости продукции занимают свыше 75%. В таблице 2.2.1 приведена динамика затрат на производство продукции, материальных затрат и расходов на оплату труда за 2006-2010 г.г., а на рис. 2.2.1 показано распределение себестоимости произведенной продукции по статьям затрат на примере 2009 года и структура издержек на производство за 9 месяцев 2010 года.
Рисунок 2.2.1. Удельный вес основных статей затрат в полной себестоимости продукции, произведенной в 2009 году
Рисунок 2.2.2. Структура затрат на производство за 9 месяцев 2010 года
Ежегодно на предприятии разрабатывается и утверждается программа по снижению издержек производства.
Продукция, производимая ОАО «Коммунарка», не является энергоемкой – удельный вес энергозатрат в себестоимости занимает не более 4%, тем не менее предприятием ежегодно разрабатывается и внедряется программа по сбережению энергоресурсов и выполняется доводимый вышестоящей организацией показатель по энергосбережению (таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2. Динамика показателя по энергосбережению за 2005-2010 г.г
|
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008
|
2009 |
2010 |
|
Показатель по энергосбережению |
-3,7 |
-5,8 |
-12,1 |
-0,4 |
-8,1 |
-12,6 |