Планирование торговли

Х0 - значение показателя в первом году анализируемого периода, тыс. руб.; Хn - значение показателя в отчетном году анализируемого периода, тыс. руб.; n - число лет в анализируемом периоде.

По данным табл. 2.2.1 определим:

∆РТОпл = 4−1 1782016200 ×100 −100 =10%; ∆ТЗ = 4−1 708695 ×100 −100 = 0,62%; ∆РТО = 4−1 1620012200 ×100 −100 = 9,91%;

В основе метода удельных приращений лежит соотношение в темпах прироста товарных запасов и розничного товарооборота. Это соотношение можно назвать коэффициентом эластичности, показывающим, как изменится товарный запас при условии изменения розничного товарооборота на 1%.

Этот же подход положен в основу метода расчета плановой суммы товарного запаса с помощью модифицированной модели Уилсона:

где L - коэффициент соотношения товарного запаса и розничного товарооборота. Преобразовав эту формулу, получим:

Таблица 2.2.2 Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода на основе

модифицированной модели Уилсона

На основе данных табл. 2.2.2 коэффициент L на планируемый год составит:

ÒÇ= 28,50 17820 = 713 тыс. руб.

Методы удельных приращений и модифицированной модели Уилсона дали одинаковый результат, поскольку в основу их положен один и тот же принцип обоснования плановой величины товарных запасов исходя из сложившегося соотношения в изменениях товарного запаса и розничного товарооборота.

Расчет норматива товарного запаса методом технико-экономических расчетов

осуществляется по составным элементам в зависимости от их назначения в процессе реализации (рис. 9).

Рис. 9. Элементы товарного запаса

Основной частью норматива товарного запаса является торговый запас, который состоит из двух частей:

1)рабочего запаса, который должен постоянно находиться в торговом зале;

2)запаса текущего пополнения, предназначенного для обеспечения бесперебойной продажи товаров на период до очередного поступления товаров.

Гарантийный запас предназначен для обеспечения бесперебойной продажи товаров в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (резкое возрастание спроса, невозможность осуществить своевременную закупку и поставку товаров и т.п.).

Представительный ассортиментный набор - это демонстрационный запас,

находящийся в торговом зале, который должен содержать все многообразие ассортимента товаров данной товарной группы. Запас в размере однодневного оборота также хранится в торговом зале, ежедневно пополняется за счет запаса текущего пополнения и предназначается для непосредственного отпуска товаров покупателям.

Запас текущего пополнения зависит от частоты завоза товаров и комплектности поступления, которая характеризует среднее количество ассортиментных разновидностей, обновляемое каждой партией поставки. Чем выше частота завоза (т.е. меньше интервал между поставками) и комплектность поставки, тем меньше величина запаса текущего пополнения.

Норма товарного запаса в днях исчисляется по формуле:

где ПП - время на приемку и подготовку товара к продаже, дни; РЗ - рабочий запас, дни; ЗТП - запас текущего пополнения, дни;

ГЗ - гарантийный запас, дни.

где ПАН - представительный ассортиментный набор, руб.

где R - общее количество ассортиментных разновидностей, ед.;

r - количество ассортиментных разновидностей водной партии, ед.; i - средний интервал между поставками, дни.

где Ц - средняя цена одной ассортиментной разновидности, руб.; Предположим, что в группе продовольственных товаров норматив товарных

запасов по бакалейным товарам рассчитывается методом технико-экономических расчетов. При этом имеется следующая информация об ассортименте и поставках товаров. Общее количество ассортиментных разновидностей бакалейных товаров на данном предприятии - 50 ед. при средней цене 7,50 руб., в каждой партии поставки, которая осуществляется с интервалом в 3 дня, завозится 5 ед. неповторяющихся ассортиментных разновидностей. Время на приемку и подготовку товара к продаже - 0,4 дня, гарантийный запас составляет 25% запаса текущего пополнения. Однодневный товарооборот по бакалейным товарам составит в планируемом году 3 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса производится в следующей последовательности:

ПАН = 7,50 · 50 = 375 руб.;

= 375 +3000 = РЗдн 3000 1,1дн.;

ЗТПдн = 1 / 2 · 3 · 50 / 5= 15 дн.; ГЗдн = 15 · 25% = 3,8дн.;

Nтз.дн = 0,4 + 1,1 + 15 + 3,8 = 20,3 дн.;

ТЗпл = 3 тыс. руб. · 20,3 дн. = 61 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса тем или иным методом, как правило, производится на конец IV квартала планируемого года по отдельным товарным группам. Свести воедино эти нормативы и определить плановую сумму товарных запасов в целом по предприятию можно путем их суммирования:

где ТЗпл - плановая сумма товарных запасов в целом по предприятию, руб.; ТЗi пл - плановая сумма товарных запасов i-й группы, руб.;

i - наименование товарной группы; n - количество товарных групп.

Норматив товарного запаса в днях оборота в целом по предприятию рассчитывают путем деления плановой суммы товарных запасов на плановый однодневный товарооборот:

Необходимый объем поступления товаров в планируемом году определяется путем исключения из общей потребности в товарах (стр. 6) имеющихся у предприятия на начало планируемого года товарных запасов (стр. 7).

Далее следует определить источники формирования оборотных средств, необходимых для осуществления закупок товаров. Такими источниками могут быть:

собственные средства предприятия (прибыль, уставный капитал); заемные средства в форме товарного либо финансового кредита.

Кроме того, необходимо определить порядок осуществления закупок товаров, которые розничное предприятие может самостоятельно произвести либо поручить произвести закупку товаров для себя.

Розничные предприятия могут:

1.Самостоятельно произвести закупки:

•у непосредственного производителя товаров;

•у оптового предприятия;

•на оптовом рынке;

•у комиссионера.

2.Поручить произвести закупку товаров для себя:

•агенту у производителя товаров;

•брокеру на бирже.

Закупки товаров предприятиями розничной торговли осуществляются на основе договоров поставки и договоров купли-продажи, которые указаны во второй части Гражданского кодекса Российской Федерации. Как правило, договором поставки предусматриваются долговременные отношения между продавцами и покупателями, в то время как разовые сделки осуществляются на основе договоров купли-продажи. Договором поставки определены период поставки и доставки товаров, их ассортимент, форма расчетов, порядок урегулирования разногласий при заключении договора и другие условия.

Заключая долговременное соглашение на поставку товаров, необходимо предусмотреть в договоре оптимальные для розничного предприятия параметры системы товароснабжения, к числу которых относятся объем партии поставки, число поставок и интервал между поставками.

При оптимизации системы товароснабжения задача сводится к обеспечению минимальных совокупных затрат по завозу и хранению товаров

где Сxp - издержки по хранению, руб.;

Сзав - издержки по завозу, руб.; Исов - совокупные издержки по завозу и хранению, руб.

Оптимальный размер партии поставки (qopt), обеспечивающий минимум совокупных затрат, определяется по формуле управления запасами Уилсона:

где Q - объем поставки товаров по договору.

Оптимальные значения остальных параметров системы товароснабжения рассчитываются по формулам:

где nopt - оптимальное число поставок по договору; topt - оптимальный интервал между поставками, дни.

Для использования этой модели определения запасов и условий товароснабжения в практической деятельности предприятия необходимо прежде всего получить информацию по затратам по хранению (Схр) и завозу (Сзав). Работа эта достаточно трудоемкая, поскольку требует обработки большого массива первичной документации. Поэтому использование модели Уилсона в деятельности торговых предприятий ограничено.

Глава 2.3. Планирование численности и заработной платы работников

§2.3.1. Содержание, задачи и технология планирования потребности в персонале

Планирование потребности торгового предприятия в персонале, необходимом для выполнения плана, осуществляется в плане по труду и персоналу.

Значение и роль плана по труду и персоналу торгового предприятия определяются следующим моментами:

•затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и ее конкурентоспособность;

•персонал фирмы является важнейшим фактором производства. Именно от него зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала;

•в настоящее время возрастает коллективный и инвестиционный характер труда. Это выражается в разработке и реализации на предприятии значительного числа различных инновационных проектов, в которых задействовано большое

количество работников. Эффективность этих проектов во многом зависит от того, насколько скоординированы усилия исполнителей, что может быть обеспечено только на планомерной основе.

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности торгового предприятия в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде времени.

К числу основных задач, которые решаются в процессе планирования труда, относятся следующие:

•создание здорового и работоспособного трудового коллектива, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;

•формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры трудового коллектива фирмы;

•подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала фирмы;

•совершенствование организации труда;

•стимулирование труда;

•создание благоприятных условий труда и отдыха для персонала;

•повышение производительности и качества труда;

•обеспечение оптимального соотношения между численностью персонала, заработной платой и производительностью труда в планируемом периоде;

•ротация персонала (прием, увольнение, перевод на другую работу);

•оптимизация средств на содержание персонала и т.д.

Процесс планирования труда является составной частью тактического планирования. Однако, если планирование материально-вещественных факторов производства не представляет особой трудности, то планирование персонала является наиболее сложным. Это обусловлено тем, что каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив как объект тактического планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется синергетическим эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.

§2.3.2. Структура плана по труду и персоналу

Структура плана по труду торгового предприятия может быть представлена следующим образом (рис. 10).

План по труду и персоналу

Рис. 10. Структура плана по труду и персоналу

В соответствии со структурой тактического плана планирование персонала охватывает планирование труда и планирование оплаты труда. Для этого в плане по труду и персоналу выделяются три раздела: план по труду; план по численности персонала и план по заработной плате.

§2.3.3. Расчет баланса рабочего времени

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени одного среднесписочного продавца (работающего) на плановый год.

Впланировании принято различать следующие фонды рабочего времени:

•плановый календарный фонд рабочего времени (Фк);

•плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени

(Фн);

•плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп)

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период (месяц, квартал, год) может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в чел.-днях или чел.-часах) и на всю численность продавцов, группу продавцов (отдела, секции).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется по формуле

где Дк — число календарных дней в плановом периоде; Чсср — плановая среднесписочная численность продавцов в данном периоде, чел.;

Пд — средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде, ч.

Календарный фонд рабочего времени не учитывает различные неявки (невыходы) на работу продавцов в плановом периоде и служит базой для расчета номинального фонда.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формуле

где Дп, Дв, До — количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде;

Фт — табельный фонд рабочего времени продавцов в плановом периоде, чел.-дн. или чел.-ч.

Табельный фонд рабочего времени (Фт) определяется, как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих (в чел.-днях или чел.-часах) Фк и количеством праздничных Дп и выходных человеко-дней (человеко-часов) Дв:

Полезный фонд рабочего времени (Фп) обычно меньше номинального фонда рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов рабочих на работу по различным причинам (Дн):

Необходимая для выполнения плана товарооборота численность продавцов определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

Для определения полезного фонда рабочего времени в плановом периоде составляется баланс рабочего времени (табл. 2.3.1). Расчет баланса осуществляется в той последовательности, в которой расположены показатели таблицы.

Таблица 2.3.1 Баланс рабочего времени одного рабочего на 20__г.

2.1.Праздничные

2.2.Выходные

2.3.Очередные и дополнительные отпуска

4.1.Учебные отпуска

4.2.Отпуска в связи с родами

4.3.Болезни

4.4.Выполнение государственных обязанностей

4.5.Неявки с разрешения организации

4.6.Прогулы

4.7.Целодневные простои

4.8.Прочие невыходы

Количество нерабочих дней и неявок на работу в плановом году определяется в расчете на одного продавца. При этом количество дней отпуска в связи с беременностью и родами определяется на основе средних данных отчета за истекший год.

Количество неявок по болезни рассчитывается по отчетным данным за истекший отчетный год с учетом резервов сокращения потерь рабочего времени за счет мероприятий по оздоровлению и улучшению условий труда.

Количество дней, связанных с выполнением государственных, и общественных обязанностей определяется на основе данных за истекший год или специальным расчетом.

Количество дней, не отработанных кормящими матерями, а также в связи с сокращением рабочего дня определяется по отчетным данным за истекший год. Аналогично рассчитываются отпуск на учебу и сдачу экзаменов, неявки с разрешения администрации, прогулы, целодневные простои.

К прочим невыходам относятся отпуска по инициативе нанимателя, массовые невыходы (забастовки) и т.д.

§2.3.4. Расчет потребности в персонале

Все показатели по труду и заработной плате тесно взаимосвязаны между собой. При их планировании нужно предусмотреть рациональное использование трудовых ресурсов, расходов на оплату затрат на социальные нужды. Все показатели целесообразно увязывать с ростом доходов предприятия и улучшением качества обслуживания покупателей.

Расчет плановой численности работников производится с учетом режима работы предприятия. При этом учитываются коэффициенты увеличения численности, необходимой для замены временно отсутствующих работников (отпуск, болезнь). При планировании численности продавцов, кассиров, контролеров-кассиров определяют явочную и среднесписочную численность. При расчете численности этих работников используется показатель условного рабочего места. При его определении могут быть взяты показатели средней площади одного условного рабочего места (в продовольственной торговле - 20 м2, в непродовольственной - 21,5 м2). В явочную численность входят работники, которые ежедневно должны быть на работе в течение рабочего времени с учетом времени, затрачиваемого на подготовительно-заключительные операции. Расчет явочной численности производится по формуле:

где Чя - явочная численность работников, чел.; Рм - условное количество рабочих мест, ед.; Тр - время работы магазина в неделю, ч;

Тпз - время заключительно-подготовительных операций, ч; Тм - плановая продолжительность рабочей недели одного работника, ч.

Для расчета среднесписочной численности используется формула: