Планирование торговли

Таблица 2.1.2 Расчет параметров модели

Расчет параметров модели представлен в табл. 2.1.2. Решив систему нормальных уравнений относительно параметров а и b, получаем функцию зависимости объема розничного товарооборота торгового предприятия от фактора времени:

ŷt = 125,74 + 6,58t.

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота торгового предприятия увеличивается в среднем на 6,58 тыс. руб.

Для того чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота от фактических, т.е. определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для прогнозирования, если средний процент отклонений теоретических значений товарооборота от фактических не превышает 3%.

В рассматриваемом примере среднее отклонение теоретического товарооборота от фактического составляет 0,49%, что позволяет ее использовать для расчета объема товарооборота на будущий год:

ŷt+6 = 125,74 + 6,58t = 125,74 + 6,58 · 6 = 165,2 (тыс. руб.).

Для планирования объема товарооборота торгового предприятия может быть использована авторегрессионная модель вида:

где у - объем товарооборота торгового предприятия, руб.; х - объем товарооборота торгового предприятия в предшествующем году, руб.; t - фактор времени, год.

Возможность использования данной модели для планирования объема товарооборота объясняется следующим. Одним из основных факторов, влияющих на объем товарооборота, являются товарные ресурсы. Товарооборот предшествующего года в какой-то степени отражает реализованное соотношение между спросом и предложением товаров и, учитывая инерционность торговли, является показателем, определяющим это соотношение в будущем периоде. Фактор времени в данном случае отражает влияние на объем товарооборота остальных неучтенных факторов.

Данные для расчета параметров авторегрессионной модели приведены в табл. 2.1.3.

Таблица 2.1.3

Расчет параметров модели у = а + bx + ct

Авторегрессионная модель имеет вид:

ŷtх = 5,02 + 1,006х + 0,3t.

Из полученной модели следует, что при увеличении объема товарооборота торгового предприятия предшествующего года на 1 тыс. руб. товарооборот следующего года увеличивается в среднем на 1,006 тыс. руб., а при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота увеличивается в среднем на 0,3 тыс. руб. Средний процент отклонений теоретических данных от фактических составляет 1,03%, что позволяет использовать модель для планирования объема товарооборота торгового предприятия на будущий год:

ŷt+5 = 5,02 + l,006x + 0,3t = 5,02 + 1,006 · 159,1 + 0,3 · 5 = 166,6 (тыс. руб.).

Результаты расчета объема розничного товарооборота торгового предприятия сведены в табл. 2.1.4.

Таблица 2.1.4 Расчет объема товарооборота торгового предприятия на планируемый год

1-й вариант расчета - пессимистический, а 3-й - оптимистический. Плановая величина товарооборота на будущий год устанавливается по средней величине:

Тпл = (163,8 + 166,6) / 2 = 165,2 (тыс. руб.),

т.е. она равна объему товарооборота, рассчитанному по трендовой модели, которая, в свою очередь, дает наименьший средний процент отклонений теоретических значений товарооборота от фактических.

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой торговому предприятию на планируемый год суммы прибыли.

Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

Планирование объема товарооборота предприятий общественного питания и оптовой торговли может осуществляться теми же методами, что и предприятий розничной торговли.

§2.1.2. Планирование товарооборота розничного торгового предприятия по кварталам и месяцам

Динамика квартальных и месячных товарооборотов торгового предприятия существенно отличается от годовых. Это проявляется прежде всего в том, что развитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота тех же товаров в рамках года характеризуется, как правило, большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями.

Сложное социально-экономическое явление представляет собой серьезность в торговле. Она непрерывно изменяется: смещаются периоды увеличения и уменьшения реализации, изменяется степень колеблемости сезонной волны. Для научно обоснованного расчета товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в торговле и уметь ее прогнозировать.

В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществляются анализ и прогнозирование квартальных и месячных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за 3 года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты, так как при данной методике влияние индекса цен нивелируется.

Рассмотрим последовательность расчетов на примере определения квартальных товарооборотов.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

где Tкв j - среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.; Tj - объем товарооборота j-го года, руб.

Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год и определяется их сумма:

где Сij - сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года, %; Tij - товарооборот i-го квартала j-ro года, руб.

На основе указанных формул рассчитаем сезонные колебания товарооборота по кварталам (табл. 2.1.5, 2.1.6).

Таблица 2.1.6 Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам (%)

В целях устранения влияния случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:

где Iсез.перв i - первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %; n - количество лет.

Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,0% (при отсутствии влияния сезонных факторов индекс сезонности каждого квартала равен 100,0%). Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:

товарооборота.

Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по формуле:

где Iсез.ут i - уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

В табл. 2.1.7 приведен пример расчета индексов сезонности товарооборота.

Таблица 2.1.7 Расчет индексов сезонности товарооборота (%)

Коэффициент поправки составляет:

Кп = 400,0 / 399,7 = 1,00075.

Индекс сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Объем товарооборота по кварталам на планируемый год определяется умножением среднеквартального товарооборота планируемого года на уточненный индекс сезонности соответствующего квартала и делением на 100%:

где Tкв.i п.г - товарооборот i-го квартала планируемого года, руб.; Tкв.п.г - среднеквартальный товарооборот планируемого года, руб. По торговому предприятию на планируемый год имеем:

ТIкв.п.г = 165,2 / 4 = 41,3 (тыс. руб.); ТIIкв.п.г = 41,3 · 95,9 = 39,6; ТIIIкв.п.г = 41,3 · 102,0 / 100 = 42,1;

ТIVкв.п.г = 41,3 · 104,7 / 100 = 43,3.

Расчет товарооборота по месяцам осуществляется по аналогичной методике.

§2.1.3. Планирование структуры товарооборота торгового предприятия

Одной из важных задач планирования товарооборота является определение его структуры, т.е. объема реализации отдельных товарных групп. В условиях, когда торговые предприятия самостоятельно устанавливают размеры торговых надбавок на товары при различной издержкоемкости их реализации, регулирование товарооборота по отдельным товарным группам позволяет регулировать и сумму получаемой прибыли.

В настоящее время используются следующие методы планирования структуры товарооборота торгового предприятия:

1)экономико-статистический;

2)основанный на расчете коэффициентов эластичности;

3)экономико-математического моделирования;

4)поэтапный.

Суть экономико-статистического метода планирования структуры товарооборота основывается на сглаживании удельных весов реализации отдельных товаров в общем объеме товарооборота торгового предприятия за ряд лет. Методика расчетов аналогична методике планирования объема товарооборота торгового предприятия с помощью экономико-статистического метода.

Для планирования структуры товарооборота торгового предприятия может быть использован метод, основанный на расчете коэффициентов эластичности,

отражающих изменение оборота по отдельным товарам в зависимости от изменения общего объема товарооборота торгового предприятия:

где Эi - коэффициент эластичности по i-му товару, %;

∆Ti - прирост товарооборота по i-му товару в отчетном году по сравнению с предшествующим годом, %;

∆Т - прирост общего объема товарооборота торгового предприятия в отчетном году по сравнению с предшествующим годом, %.

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется товарооборот по i-й товарной группе при изменении общего объема товарооборота торгового предприятия на 1%. Причем чем крупнее берутся товарные группы, тем надежнее расчеты.

Прирост товарооборота по товарным группам в планируемом году по сравнению с отчетным годом определяется путем умножения коэффициентов эластичности (Эi) на прирост объема товарооборота в целом по торговому предприятию:

Расчетное значение товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год составит:

где Ti п.г - товарооборот i-й товарной группы в планируемом году, руб.; Ti o.г - товарооборот i-й товарной группы в отчетном году, руб.;

∆Tп.г - прирост общего объема товарооборота торгового предприятия в планируемом году по сравнению с отчетным годом, %;

∆Ti п.г - прирост товарооборота i-й товарной группы в планируемом году по сравнению с отчетным годом, %.

В табл. 2.1.8 приведены данные планирования структуры товарооборота, которые рассчитаны по приведенным выше формулам.

Таблица 2.1.8 Планирование структуры товарооборота торгового предприятия

Для расчета структуры товарооборота торгового предприятия могут быть использованы различные экономико-математические модели, основными из которых являются трендовая, авторегрессионная и факторная, где в качестве фактора выступает общий объем товарооборота.

Все рассмотренные методы предполагают расчет товарооборота по каждой товарной группе в отдельности с последующим выходом на общий объем планируемого товарооборота. Однако такой потоварный расчет структуры товарооборота имеет ряд недостатков.

Во-первых, результат, полученный суммированием рассчитанных товарооборотов по товарным группам, может не совпадать с определенным ранее общим объемом, что требует ввода поправочных коэффициентов.

Во-вторых, рассмотренные методы не позволяют учесть взаимозаменяемость отдельных товаров, однородных или близких по своему потребительскому назначению.

Для устранения отмеченных недостатков может быть использована одна из разновидностей метода экономико-математического моделирования - поэтапный метод планирования структуры товарооборота. При этом исходят из того, что наибольшей устойчивостью и достоверностью обладают расчеты по большим группам товаров. Поэтому более правильным будет переход от расчета товарооборота по большим товарным группам к расчету более мелких вплоть до отдельного товара.

На первом этапе все товары разбиваются на укрупненные товарные группы, находится зависимость товарооборота по укрупненной товарной группе от общего объема товарооборота торгового предприятия:

где Zi - товарооборот по i-й укрупненной товарной группе, руб.; у - общий объем товарооборота торгового предприятия, руб.

Затем укрупненные товарные группы разбиваются на отдельные подгруппы товаров и находится зависимость товарооборота по подгруппе товаров от товарооборота по укрупненной товарной группе:

где Kj - товарооборот по j-й подгруппе товаров, руб.

Наконец, определяется зависимость товарооборота по отдельным товарам от товарооборота по подгруппе товаров:

где Lf - товарооборот по f-му товару, руб.

При расчете структуры товарооборота поэтапным методом возникает необходимость всю массу товаров разбить на ряд товарных групп. В эти группы следует объединять товары, идентичные по своему качественному составу, биологическим свойствам, способу потребления, роду удовлетворяемых потребностей, а также взаимозаменяемые и взаимодополняющие товары.

На первом этапе выделяются продовольственные и непродовольственные товары. Затем из продовольственных и непродовольственных товаров выделяется ряд укрупненных товарных групп (на этом этапе могут быть сразу же выделены и некоторые самостоятельные товары, не входящие ни в одну укрупненную группу, например табачные изделия, чай, соль и др.). Среди продовольственных товаров, например, могут быть выделены следующие укрупненные группы, включающие товары, родственные по биологическим свойствам и характеру удовлетворяемых потребностей:

продукты животного происхождения; сахар и кондитерские изделия; хлебопродукты; овощи, фрукты;

алкогольные и безалкогольные напитки.

Среди непродовольственных товаров можно выделить следующие укрупненные группы товаров:

предметы одежды (включая ткани и обувь); товары культурно-бытового и хозяйственного обихода; предметы санитарии и гигиены; галантерейные товары; прочие непродовольственные товары.

На следующем этапе каждую из этих укрупненных товарных групп следует разбить на более мелкие подгруппы, в которые целесообразно включать товары, более тесно связанные между собой признаками взаимозаменяемости, сопряженности и т.п. Например, укрупненная группа продуктов животного происхождения может быть разбита на следующие отдельные подгруппы товаров: мясопродукты, рыбопродукты, жиры, молочные продукты.

Аналогичным способом разбиваются и укрупненные группы непродовольственных товаров. Так, укрупненная группа предметов одежды может быть разбита на ткани, одежду и белье, трикотажные изделия, обувь. Такое последовательное разукрупнение товарных групп в конечном счете приводит к выделению отдельных конкретных товаров.

Поскольку в представленных моделях в качестве аргумента каждый раз используется товарооборот по более крупной группе товаров вплоть до общего объема товарооборота торгового предприятия, это позволяет при планировании оборота по конкретному товару учесть факторы, не только определяющие тенденцию реализации данного товара, но и влияющие на общий объем товарооборота, что значительно уточняет расчет структуры оборота.

Глава 2.2. Планирование товарных запасов

§2.2.1. Методы планирования товарных запасов

На втором этапе планирования потребности предприятия в товарных ресурсах производится нормирование и планирование товарных запасов. При этом расчет норматива товарных запасов производится, как правило, на конец планового периода, поскольку входные запасы, т.е. запасы на начало планового периода, равны величине товарных запасов на конец предпланового периода.

Планирование товарных запасов производится как в днях оборота, так и в денежном выражении. При этом между данными показателями существует прямая взаимосвязь:

где Nтз.дн - норма товарных запасов в днях оборота; ТЗпл - плановая сумма товарных запасов, руб.

Расчет нормы товарных запасов в днях представляет собой процесс нормирования товарных запасов, в то время как расчет плановой суммы товарных запасов получил название планирования товарных запасов. Эти процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.

В зависимости от используемых методов процесс планирования может быть начат либо с нормирования товарных запасов в днях, либо с обоснования плановой суммы товарных запасов.

Nтз.дн ТЗпл.руб

При планировании товарных запасов могут быть использованы следующие

методы:

1)экономико-статистический;

2)удельных приращений;

3)экономико-математический с использованием теории управления запасами;

4)технико-экономических расчетов.

Наиболее простыми, информационно обеспеченными, а потому и более применимыми являются первые три метода. Они базируются на имеющейся на торговом предприятии информации о фактических товарных запасах и объеме розничного товарооборота.

Метод технико-экономических расчетов наиболее сложен из-за трудностей в сборе необходимой информации, для чего следует проводить специальное обследование предприятия. Поэтому данный метод имеет скорее теоретический характер. Он представляет интерес прежде всего потому, что дает представление об отдельных элементах норматива товарного запаса.

При использовании экономико-статистического метода расчет норматива товарного запаса в днях чаще всего производится с помощью скользящей средней.

Расчет норматива товарного запаса производится в несколько шагов:

Таблица 2.2.1 Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода методом

скользящей средней

В нашем примере:

∆ = 17,2 −18,8 = −0,3 дн. 6 −1

Пятый шаг - обоснование норматива товарного запаса на планируемый год.

Разновидностью экономико-статистического метода расчета норматива товарного запаса является метод удельных приращений. Расчет плановой суммы товарного запаса производится по формуле:

где Т3о - сумма товарного запаса отчетного года, руб.; ∆РТОпл - темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по

сравнению с отчетным, %; УП - удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3-5 лет.

где ∆ТЗ - среднегодовой темп прироста товарных запасов, %; ∆РТО - среднегодовой темп прироста розничного товарооборота, %.

При этом среднегодовые темпы прироста товарных запасов и розничного товарооборота рассчитываются по формуле:

где ∆Х - среднегодовой темп прироста показателя, %;

X - показатели розничного товарооборота или товарного запаса;