2 розділ Д_Р

Кредити, зменшення корисності яких визначено на індивідуальній основі Згідно з вимогами НБУ, кредити можуть бути списані лише за умови затвердження такого списання Правлінням Банку, а у окремих випадках, на підставі відповідного рішення суду.

Процентні доходи, нараховані за кредитами, стосовно яких був визнаний резерв під зменшення корисності на індивідуальній основі, за 2013 рік становили 614 572 тис. грн. (2012 р.: 406 505 тис. грн.). Застава та інші інструменти зменшення кредитного ризику

Розмір та види застави, що вимагається Банком, залежать від оцінки кредитного ризику контрагента. Банк запровадив основні принципи прийнятності різних видів застави та параметрів оцінки.

Основні види отриманої застави включають:

- при комерційному кредитуванні: об’єкти нерухомого майна, запаси та дебіторська заборгованість;

- при кредитуванні фізичних осіб: застава житла.

Банк зі встановленою періодичністю здійснює моніторинг ринкової вартості застави, переоцінку її вартості, вимагає додаткової застави згідно з базовими угодами. Договори зворотного “репо”

Станом на 31 грудня 2013 року та 31 грудня 2012 року у Банку не було укладених договорів зворотного “репо”.

Концентрація кредитів клієнтам

Станом на 31 грудня 2013 року Банк мав концентрацію кредитів в розмірі 5 095 001 тис. грн., наданих десятьом найбільшим позичальникам або групам позичальників третім особам (12,84% загального кредитного портфеля) (2012 р.: 5 608 698 тис. грн., 14,35%). За цими кредитами було сформовано резерв у розмірі 1 101 934 тис. грн. (2012 р.: 870 750 тис. грн.).

Кредити надаються переважно в Україні підприємствам, що здійснюють свою діяльність в таких галузях також показано їх процентне відношення до загальної суми кредитів у таблиці 2.14

Таблиця 2.14

	2013	%	2012	%	2011	%
Фізичні особи	11 947 347	30	13 124 231	33	13 729 292	33
Торгові підприємства	10 169 839	26	9 247 072	24	11 520 680	28
Виробництво	5 672 018	14	6 254 989	16	3 884 015	9
Сільське господарство та харчова промисловість	4 673 166	12	2 717 538	7	4 899 424	12
Нерухомість та будівництво	4 130 291	10	4 215 333	11	4 672 128	11
Послуги	1 880 482	5	1 455 749	4	1 273 527	3
Транспорт і зв’язок	595 983	1	1 564 675	4	1 820 835	4
Інші галузі	596 812	2	510 316	1	37 940	0
Всього	39 665 938	100%	39 089 903	100%	41 837 841	100%

Банківській діяльності притаманний ризик, яким управляють за допомогою постійного процесу виявлення, оцінки та контролю ризиків, з урахуванням лімітів ризику та інших засобів контролю. Процес управління ризиками є вирішальним для постійної прибутковості Банку, а кожний співробітник Банку несе відповідальність за вплив ризиків, пов’язаних з його службовими обов’язками.

Банк наражається на фінансові ризики (кредитний ризик, ризик ліквідності та ринковий ризик) та нефінансові ризики (юридичний, операційний та інші ризики).

2.3 Структура управління ризиками та аналіз прибутковості та рентабельності

Остаточну відповідальність за встановлення та затвердження цілей в сфері управління ризиками та капіталом несе Спостережна рада. При цьому Банк має окремі незалежні підрозділи, які відповідають за управління ризиками та моніторинг за ними.

Правління Райффайзен Банк Аваль відповідає за внесення пропозицій та реалізацію всіх цілей в сфері управління ризиками та капіталом, а також за загальне управління ризиками, контроль та впровадження політики управління ризиками RBI в Банку. Регулярний аналіз ризиків забезпечує достатню основу для прийняття рішень членами Правління щодо доречності процедур у процесі виявлення, оцінки та мінімізації ризиків.

Кредитний комітет несе загальну відповідальність за розробку стратегії управління кредитними ризиками та впровадження принципів, структури, політики та лімітів. Цей комітет відповідає за основні питання, пов’язані з ризиками, і здійснює управління та контроль за процесом прийняття рішень стосовно ризиків. Він також відповідає за затвердження індивідуальних лімітів у межах, встановлених Спостережною радою Банку. Усі дозволи на надання кредитів Банком видаються Кредитним комітетом.

Комітет з управління активами та пасивами (далі – “КУАП”) здійснює управління активами та пасивами Банку у відповідності до нормативно-правової бази України та стандартів RBI AG, забезпечує баланс між ризиками та прибутками. Він також підтримує систему ефективного управління ризиками.

Банк створив підрозділ управління ризиками, що працює незалежно від інших напрямків діяльності та несе відповідальність за впровадження та дотримання процедур, пов’язаних з управлінням ризиками для забезпечення незалежного процесу контролю.

Казначейство відповідає за управління активами та зобов’язаннями Банку, а також за загальну фінансову структуру. Казначейство також в першу чергу відповідає за ризики фінансування та ліквідності Банку.

Процеси управління ризиками в Банку підлягають періодичному аудиту Службою внутрішнього аудиту, яка перевіряє як достатність процедур, так і дотримання Банком цих процедур.

Банк здійснює регулярний контроль та оцінку ризиків, на які він наражається, керуючись як рекомендаціями НБУ, так і досвідом RBI AG. Основним методом обмеження рівня ризику є встановлення та контроль лімітів.

Основою системи лімітів є нормативні показники НБУ та ліміти, прийняті в RBI AG. Інформація про ризики, отримані за різними напрямками діяльності Банку, передається відповідальним бізнес-підрозділам, зокрема – Казначейству, а також Групі координації діяльності казначейства у Центральному офісі RBI AG у м. Відень. Переважна частина звітів відносно ризиків формується на щоденній основі, більшість з них також розглядаються на засіданнях КУАП.

Банк активно використовує заставу від клієнтів для зниження кредитного ризику. Використання застави в якості забезпечення кредиту дає Банку можливість контролювати активи у разі невиконання зобов’язань позичальником. Застава є потенційним джерелом погашення кредиту. Однак рішення Банку надати кредит не приймається лише на основі наявності достатньої застави або гарантії. Кожне рішення надати кредит супроводжується всебічним кредитним аналізом, що знижує кредитний ризик та підвищує якість кредитного портфелю Банку.

Показник максимального кредитного ризику та фінансовий ефект від застави наведено у таблиці 2.15-2.17

Таблиця 2.15

2013р.	Заборгованість за мінусом резервів	Вартість застави
Заборгованість кредитних установ	30 271	30 271
Кредити клієнтам:
Великі підприємства	19 581 320	11 567 659
Малі підприємства	2 133 617	1 739 027
Фізичні особи	7 513 133	3 997 223
Мікро-підприємства	1 841 843	506 664
Всього	31 100 184	17 840 844

Таблиця 2.16

2012р.	Заборгованість за мінусом резервів	Вартість застави
Заборгованість кредитних установ	3 525	-
Кредити клієнтам:
Великі підприємства	17 291 115	10 272 673
Малі підприємства	2 288 983	1 941 009
Фізичні особи	8 366 693	5 257 602
Мікро-підприємства	1 866 407	377 350
Всього	29 816 723	17 848 634

Для характеристики різних аспектів фінансового стану застосовуються як абсолютні, так і відносні фінансові коефіцієнти, які являють собою відносні показники фінансового стану. Останні розраховуються у вигляді відношень абсолютних показників фінансового стану або їх лінійної комбінації. Результати обрахунків показані у таблиці 2.17.

Таблиця 2.17

Коефіцієнт	Формула	Результат
		2013 р.	2012 р.	2011 р.
Загальна ліквідність		123,6%	118,7%	125,4%
Абсо­лютна ліквідність		15,5%	19,1%	16,5%
Платоспроможність		19,2%	15,8%	14,3%
Прибутковість капіталу		11,2	3,9	7,66

Загальна ліквідність - характеризується відношенням зобовязань банку незалежно від строку їх виконання до активів незалежно від строку їх надходження. Значення цього нормативу має бути не менше 100%.

Коефіцієнт абсо­лютної ліквідності характеризує оперативну платоспроможність (у ко­роткостроковий період)

Норматив платоспроможності - це співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику. Нормативне значення цього показника не може бути нижчим 8%.

Норматив достатності капіталу - це співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви. Нормативне значення повинно бути не менше, ніж 4%.

Прибутковість капіталу Характеризує прибуток у розрахунку на 100 гро­шових одиниць капіталу банку.

• Аналіз рентабельності та прибутковості ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

Рентабельність (rate of return) – відносний показник економічної ефективності, який відображає рівень ефективності використання ресурсів і капіталу банку. Коефіцієнт Р. розраховується як відношення операційного прибутку до активів, ресурсів або потоків, що її формують. Р. може бути виражена показниками прибутку в розрахунку на одиницю вкладених коштів або показниками прибутку, що міститься в кожній одержаній грошовій одиниці. Основними показниками, що характеризують. банківської діяльності, є ROA, ROE.

  ROA (Return on Assets) – показник використання активів банку. Розраховується як відношення прибутку банку після оподаткування на звітну дату до середньої вартості використовуваних банком активів за відповідний період і виражається у процентах.

 ROE (Return on Equity) – показник використання статутного капіталу банку. Розраховується як відношення прибутку банку після оподаткування на звітну дату до середньої вартості балансового капіталу за відповідний період і виражається у процентах.

Аналіз показників прибутковості охоплює такі етапи: - розрахунок фактичного значення прибутковості на основі даних балансу та інших форм річної та квартальної звітності;

- порівняльна оцінка коефіцієнтів з їх рівнем у попередні роки та квартали; визначення основної тенденції в динаміці коефіцієнтів (зростання або зниження); - виявлення факторів, які впливають на зміну цих коефіцієнтів; оцінка факторів з позиції ліквідності балансу та банківських ризиків;

Отож,

ROA=ЧП/А , де ЧП – чистий прибуток, А- активи банку

ROE=ЧП/Ка , де Ка – акціонерний капітал банку.

Розрахунки наведені у таблиці 2.18.

Таблиця 2.18

Показник	Рік
	2013	2012	2011
ROA	2,16%	0,62%	1.1%
ROE	11,2%	3,9%	7.66%