fdok / Лекции-ФДОиК / Лекции №7 ( 2 семестр)
.docЛекция №
Виды безналичных расчетов.
Безналичные расчеты регулируются ГК. Под ними понимаются расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием граждан связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В безналичных расчетах переход денег от плательщика к получателю осуществляется не путем их непосредственной передачи, а путем денежных переводов через учреждения банка. Объектом безналичных отношений являются деньги, подлежащие уплате за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги. Сущность денег при переходе в безналичную форму не нарушается.
В процессе развития техники сформировались два понятия, характеризующие новые формы.
-
безналичные деньги
-
электронные деньги.
Безналичные и электронные деньги это знаки денег наделенные принудительным курсом и принудительно обращаемых, суммарно учтенные учреждениями банка.
Безналичные деньги лучше всего характеризуют развитие денежной системы. Так как они доказывают, что важны лишь знаки денег (т.е. монеты, бумажные деньги), а не полноценные деньги, т.е. слитки золота и золотые монеты. Последние десятилетия денежный запас государств и масса денег, находящихся в обращении рассчитываются исходя из товарной массы, создаваемой государством.
Основные принципы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты – расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам кредитных учреждений со счета плательщика на счет получателя и путем зачета взаимных требований.
Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, клиентов, а так же расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиентом предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является ГК. Он содержит главу 46, называемой Расчеты.
Детализация правил расчетов проведена ЦБ. Основные документы ЦБ, регламентирующие безналичный расчет, являются:
-
положения по безналичному расчеты в РФ 12.04.01
-
положение об организации безналичных расчетов на территории РФ
Для организаций открываются следующие виды счетов:
-
расчетный счет. (основной счет предприятия)
-
текущие счета (открываются предприятием для выделения на них средств по расчетам с поставщиками и подрядчиками)
-
бюджетные счета. (могут открывать только предприятия) (счета на которые зачисляются средства одного из бюджетов. В обязательном порядке предприятие обязано открывать счет в отделениях федерального казначейства для зачисления средств федерального бюджета. Для зачисления средств регионального и местного бюджета могут проводиться так же и на другие счета, до тех пор пока в регионах муниципальных образований не введена система казначейского исполнения бюджета (не обязательно федерального, можно и муниципального)).
-
валютные счета. Этот счет может быть открыт предприятием (только предприятием). Открываются для предприятий имеющих внешнюю деятельность, подтвержденную документально (экономическая деятельность, спонсорская помощь, получение грандов) Валютные счета регулируются дополнительными законодательными актами. С их помощью государство регулирует приток и отток валюты и как следствие курс рубля. Основным инструментом этого регулирования является размер выручки, который государство разрешает оставить в виде валютных накоплений или обязывает продать. В РФ эти параметры колебались от обязательной продажи всей выручки, да разрешения оставлять все 100% валютной выручки.
Принципы организации безналичных расчетов:
-
могут проводиться через расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ, через клиринговые центры или корреспондентские счета банков, открываемых друг у друга на основе межбанковских соглашений
-
банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета.
-
очередность платежей определяется клиентом по своему усмотрению, кроме случаев установленных законодательством. Это бывает, когда на расчетном счете не достаточно средств. В этом случае следующая очередность:
-
требования о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью и алименты
-
расчета по выплате выходных пособий и оплате труда
-
отчисления во внебюджетные социальные фонды
-
списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды не предусмотренные в третьей очереди
-
списание по исполнительным документам, предусматривающих удовлетворение других денежных требований (расчеты по поставкам и т.д.)
-
все другие платежи в порядке календарной очередности
-
-
клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепись их в договорах между плательщиком и получателем.
-
Претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются без участия банка.
-
банки несут ответственность за допущенные нарушения при выполнении расчетных операций.
Формы безналичных расчетов:
Основными формами являются
-
расчеты платежными поручениями
-
расчеты требования поручениями
-
чеки
-
расчеты аккредитивами.
Платежные поручения:
Платежное поручение представляет собой документ установленной формы и поручающий банку в котором находятся расчетный счет предприятия по перечислению ой суммы денег, которая указана. Формы платежных поручений устанавливаются единого вида для каждого вида счетом. Выписываются в 5-6 экземплярах. Срок действия платежного поручения ограничиваются 10 днями с даты его заполнения. Платежное поручение должно быть подписано двумя лицами, имеющие право 1-ой и 2-ой подписи. Эти подписи утверждены руководством предприятия и заверены нотариально в карте образца подписей. При открытие счета предприятию дается карата и в присутствия нотариуса делается две копии. Ставить первую подпись имеет право административный руководитель: директор, генеральный директор. Вторую подпись имеют право ставить руководитель финансовых служб (главбух, финансовый директор и т.д.)
Расчеты платежными требованиями поручениями.
Это документ, который представляет собой требования поставщика к получателю оплатить отгрузку товара, оплату оказанных услуг или выполненных работ. Плательщик имеет право в трехдневный срок опротестовать данный документ, т.е. отказаться от оплаты, при предоставлении доказательств.
Аккредитив.
Могут быть двух типов:
-
покрытый (депонированный. это те аккредитивы при открытии которых банк эмитент перечисляет собственных средства плательщика на балансовый счет аккредитивов к оплате на весь срок действия обязательств банка эмитента ) или непокрытый (открывается в исполняющие банке путем предоставления ему права списывания всю сумму аккредитивов ведущегося от него счета банка эмитента)
-
Отзывной (может быть аннулирован банком эмитентом без предварительного согласования с поставщиком) или безотзывной (не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт)
Аккредитив может быть использован только одним поставщиком. Срок его исполнения ограничивается банковским законодательством. В настоящее время это 15 дней. Может этот срок продлиться, но для этого надо переподписать договор. Все выплаты по аккредитивам осуществляются только в безналичном виде.
Способы исполнения аккредитивов:
-
платеж по предъявлению. В это случае сумма платежа зачисляется как только предписанные документы представлены в банк и проверены. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.
-
платеж с рассрочкой. Начисляется не сразу при предоставлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.