3.3. Ликвидация, банкротство и реорганизация коммерческого банка.
Прекращение деятельности банка происходит в результате его реорганизации или ликвидации. Реорганизация может означать слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование. При реорганизации банка права и обязанности переходят к его правопреемникам.
Ликвидация коммерческого банка может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. Добровольная ликвидация проводится только по решению собрания акционеров при условии выполнения всех обязательств перед кредиторами (т.е. банк при этом платежеспособен).
Принудительная ликвидация осуществляется по решению ЦБ РФ об отзыве лицензии в случаях:
• установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
• задержки начала проведения банковских операций более чем на год со дня выдачи лицензии;
• установления фактов недостоверности отчетных данных;
• осуществления банковских операций, не предусмотренных лицензией;
• неисполнения требований федеральных законов и нормативных актов Банка России;
• неудовлетворительного финансового положения банка и неисполнения им своих обязательств перед клиентами.
Ликвидация (банкротство) банка предполагает реализацию процедур, предусмотренных Законом РФ № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 г. Решение о создании или ликвидации банка публикуется в периодической печати.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом.
В зависимости от видов деятельности, географического положения и наличия филиалов, отделений, представительств и других структурных подразделений коммерческий банк может иметь пирамидальную, географическую, функциональную или комбинированную структуру.
Раздел 4. Активные и пассивные операции коммерческих банков
4.1. Пассивные операции банка
Формирование и использование собственных средств банка
Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.
Ресурсы банка - это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.
Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.
Капитал банка (К) выполняет следующие функции:
• регистрационную – при создании кредитной организации;
• эмиссионную - при формировании акционерного капитала;
• регулирующую - является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;
• резервную (защитную) - обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;
• оперативную - обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.
На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:
• приток средств из внутренних и внешних источников;
• использование собственных средств.
Структура капитала банка отражает процесс его формирования.
Базой является уставный капитал (УК) банка - величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.
На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике расчета собственных средств КО» № 31-П от 1.06.98 (с изменениями и дополнениями).
Капитал делиться на:
1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - акции (УК); эмиссионные доходы; часть фондов и часть прибыли отчетного года. Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.
2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков.
а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;
б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);
в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков. Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 36 млрд. руб. на 1.10.00, в т.ч. уставной капитал равнялся > 748 млн. руб.).
Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России. Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:
• размер капитала;
• структура (относительные доли составляющих капитала);
• темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.
• доля собственных средств - нетто
Основные источники увеличения капитала банка:
• выпуск акций при акционерной форме организации банка;
• дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;
• использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);
• субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).
Достаточность капитала. Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.
В Инструкции №1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 1.10.97 выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.
Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4-й групп риска:
,где
Ар − сумма активов, взвешенная с учетом рисков;
Рц − величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк − величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам.
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета.
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.
РР – рыночный риск.