Завдання та хід виконання роботи

1. Ознайомтесь з теоретичними відомостями:

• Формування банківських та касових операцій;

• Оплата статутного капіталу;

• Звіт касира та здача наявних коштів.

І. Операція по внеску оплати статутного капіталу засновниками

Завдання: Виконайте операцію по внеску оплати статутного капіталу засновниками в загальній сумі 111 тис. грн. шляхом перерахування коштів на банківський рахунок фірми, що підтверджено виписками з розрахункового рахунку за трьома різними датами:

Засновник	Сума, грн.	Дата	Документ
Петров С.Г.	12 400	08.02.2013	Виписка з р/р №2561
Сидоров С.М.	21 000	08.02.2013	Виписка з р/р №2577
ТОВ «Весна»	14 600	09.02.2013	Виписка з р/р №2565
Іваненко В.Ф.	17 000	09.02.2013	Виписка з р/р №2584
банк «Кредит»	46 000	11.02.2013	Виписка з р/р №2586
Всього	111 000

Відповідно до установчого договору кожний учасник АТ повинен внести на рахунок підприємства не менш 50% своєї частки в статутному капіталі у вигляді грошового внеску на розрахунковий рахунок підприємства або в касу, а частину, що залишилася, оплатити в будь-якій формі протягом першого року функціонування підприємства.

2. Відобразіть в Журналі операцій факт оплати засновниками частини статутного капіталу на розрахунковому рахунку.

Примітка! Підставою для уведення операцій по розрахунковому рахунку служить банківська виписка з розрахункового рахунку – документ, у якому відображається один факт приходу (видатку) коштів. До банківської виписки прикладаються копії документів, на підставі яких зроблене зарахування на рахунок або списання з рахунку позначеної суми.

Оплачена сума відноситься в дебет рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» і кредит рахунку 46 «Неоплачений капітал».

Відбиття даних господарських операцій виконайте у вигляді проведень «в ручну», для цього відкрийте вікно Журнал операцій і додайте нову операцію.

Розглянемо додавання операції оплати засновника Петрова С.Г. на суму 12400 грн., що підтверджено випискою з розрахункового рахунку №2561 від 08.02.2013 (рис.1):

1) У поле Зміст – Оплата статутного капіталу;

2) На вкладці Бухгалтерський облік заповніть поля Рахунок Дт, Субконто Дт, Рахунок Кт, Сума, Зміст, №журналу, Коментар.

Рис.1 Вікно операції з оплати статутного капіталу засновником Петровим С.Г.

3. Аналогічно створіть операції по кожному засновнику. Можна після уведення однієї операції скористатися інструментом копіювання.

4. Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконані проводки в результаті яких на суму 111 тис. грн. дебетується (збільшується) активний рахунок 31, що відображає стан банківського рахунку організації, і кредитується (зменшується) інший активний рахунок - 46, що відображає заборгованість засновників фірмі (їхня заборгованість стає менше).