- •Міністерство внутрішніх справ україни
- •Робоча програма
- •1. Мета навчальної дисципліни:
- •2. Завдання навчальної дисципліни:
- •Зміст навчальної дисципліни Змістовний модуль 1. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Тема 1. Предмет, задачі та структура курсу «Судова бухгалтерія»
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу.
- •Тема 4. Прийоми та методи дослідження бухгалтерських документів в практиці роботи правоохоронних органів
- •Змістовний модуль 2. Спеціальна частина
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні зловживань на промислових підприємствах, сільському господарстві та на підприємствах торгівлі
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що скоюються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Плани семінарІв і практичних занять з дисципліни Змістовний модуль і. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Перелік ключових термінів та понять теми
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 4. Прийоми дослідження документальних даних в практиці роботи правоохоронних органів
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Змістовний модуль іі. Спеціальна частина
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні та розслідуванні корисливих зловживань на промислових підприємствах, у сільському господарстві та на підприємствах торгівлі
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що вчиняються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Змістовний модуль ііі. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Завдання для самостійної роботи студентів
- •Тема 1. Предмет, задачі та структура курсу «Судова бухгалтерія»
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу
- •Тема 4. Прийоми дослідження документальних даних в практиці роботи правоохоронних органів
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні та розслідуванні корисливих зловживань на промислових підприємствах та сільському господарстві
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що вчиняються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Типові тестові завдання для рубіжного модульного контролю Змістовний модуль і. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Змістовний модуль іі. Спеціальна частина
- •Змістовний модуль ііі. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Приблизна тематика рефератів з дисципліни
- •Методика оцінювання знань студентів з дисципліни
- •Попередній контроль знань студентів
- •Поточний контроль знань студентів
- •Проміжний модульний контроль
- •Підсумковий контроль
- •Розподіл балів, які отримують студенти
- •1. Модульна контрольна робота до змістового модуля №1.
- •2. Модульна контрольна робота до змістового модуля №2.
- •Підсумковий контроль та розрахунок рейтингової підсумкової оцінки
- •Додаткові бали до підсумкової рейтингової оцінки з дисципліни
- •Питання для підготовки до заліку
- •Список рекомендованої літератури Нормативно-правові акти:
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Електронні джерела
Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що вчиняються обліково-бухгалтерськими працівниками
Законспектуйте ключові положення Постанови Правління НБУ №637 від 15.12.2004 року «Положення про ведення касових операцій у національній валюті України».
Розгляньте типову форму касової книги та опишіть основні її реквізити.
За грудень 2010 року за даними касової книги залишок готівки становив:
02.12 – 137 грн.
03.12 – 3525 грн. 65 коп.
04.12 – 2125 грн.
05.12 – 1842 грн.
08.12 – 532 грн.20 коп. 09.12 – 65 грн.
10.12 –298 грн.
11.12 – 280 грн.
12.12 –150грн.
17.12 – 302 грн.20 коп.
18.12 – 4252 грн.25 коп. 19.12 – 1525 грн.
22.12 – 925 грн.
23.12 – 102 грн.
24.12 – 230 грн.
25.12 – 280 грн.
Ліміт залишку готівки в касі, встановлений банком на 2010 рік становить 290 грн. Терміни виплати заробітної плати погоджені з банком і встановлені 18 числа звітного місяця – аванс за першу половину місяця, 4 числа наступного місяця – зарплата за другу половину місяця. Необхідно:
Перевірити дотримання встановленого банком ліміту залишку готівки в касі.
Визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі.
Зробити запис для включення в акт ревізії.
Дайте характеристику відповідальності та санкціям за порушення у сфері грошового обігу в Україні.
Опишіть та наведіть приклади типових схем розкрадань грошових коштів в Україні.
Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
Схематично зобразіть види ревізії.
В процесі проведення ревізії виявлено, що підприємство занизило прибуток на 1120 грн. Перевірка показала, що вже вдруге протягом року виявлено, що підприємство занизило суму прибутку. Необхідно:
за результатами проведеної перевірки провести донарахування суми податку на прибуток. Вказати, які санкції слід застосувати до підприємства і визначити розмір цих санкцій.
Підготувати запис для включення його в акт ревізії.
Розглянути типову форму акту ревізії та заповнити його за результатами документальної ревізії на вибір.
Опишіть схему реалізації результатів ревізій органами державної контрольно-ревізійної служби.
Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
Схематично зобразити структуру органів, які провидять судово-експертну діяльність в Україні.
Під час проведення первинної експертизи торговельного підприємства «Арго» слідчим встановлено, що висновок експерта є недостатньо обґрунтованим і містить істотні порушення чинних процесуальних норм. Тому слідчим призначено проведення дослідження за участю декількох експертів – фахівців у одній галузі знань. Необхідно: визначити, яку експертизу призначено слідчим в даному випадку; яким процесуальним документом оформляється призначення експертизи?
До НДІ судових експертиз м. Києва 10.04.2010 р. надійшли матеріали кримінальної справи № 10-84 та документи підприємства «Троянда» за постановою судді Броварського міського суду Київської області Савіна Д. А. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з визначення нестач грошових коштів у касі підприємства і зниклих матеріальних цінностей, які належать підприємству станом на 20.02.2010 р. На експертизу надійшли такі документи: заява-розпорядження на встановлення ліміту в касі підприємства; касова книга за потрібний період і накопичувальні відомості до неї; журнал реєстрації господарських операцій. Необхідно:
проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене питання.
оформити в разі необхідності клопотання.
визначити суб’єкти судово-експертної діяльності в Україні.
4. Розглянути та сформувати власний висновок експерта-бухгалтера на вибір.