- •Міністерство внутрішніх справ україни
- •Робоча програма
- •1. Мета навчальної дисципліни:
- •2. Завдання навчальної дисципліни:
- •Зміст навчальної дисципліни Змістовний модуль 1. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Тема 1. Предмет, задачі та структура курсу «Судова бухгалтерія»
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу.
- •Тема 4. Прийоми та методи дослідження бухгалтерських документів в практиці роботи правоохоронних органів
- •Змістовний модуль 2. Спеціальна частина
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні зловживань на промислових підприємствах, сільському господарстві та на підприємствах торгівлі
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що скоюються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Плани семінарІв і практичних занять з дисципліни Змістовний модуль і. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Перелік ключових термінів та понять теми
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 4. Прийоми дослідження документальних даних в практиці роботи правоохоронних органів
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Змістовний модуль іі. Спеціальна частина
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні та розслідуванні корисливих зловживань на промислових підприємствах, у сільському господарстві та на підприємствах торгівлі
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що вчиняються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Змістовний модуль ііі. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Перелік ключових термінів та понять теми:
- •Методичні вказівки
- •Питання та завдання для самоконтролю:
- •Завдання для самостійної роботи студентів
- •Тема 1. Предмет, задачі та структура курсу «Судова бухгалтерія»
- •Тема 2. Бухгалтерські документи і матеріали інвентаризації
- •Тема 3. Загальна характеристика облікового процесу
- •Тема 4. Прийоми дослідження документальних даних в практиці роботи правоохоронних органів
- •Тема 5. Використання облікових документів при виявленні та розслідуванні корисливих зловживань на промислових підприємствах та сільському господарстві
- •Тема 6. Виявлення та розслідування розкрадань грошових коштів, що вчиняються обліково-бухгалтерськими працівниками
- •Тема 7. Документальна ревізія як метод послідуючого фінансового контролю та спосіб збору доказів
- •Тема 8. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Типові тестові завдання для рубіжного модульного контролю Змістовний модуль і. Бухгалтерські документи і обліковий процес
- •Змістовний модуль іі. Спеціальна частина
- •Змістовний модуль ііі. Судово-бухгалтерська експертиза
- •Приблизна тематика рефератів з дисципліни
- •Методика оцінювання знань студентів з дисципліни
- •Попередній контроль знань студентів
- •Поточний контроль знань студентів
- •Проміжний модульний контроль
- •Підсумковий контроль
- •Розподіл балів, які отримують студенти
- •1. Модульна контрольна робота до змістового модуля №1.
- •2. Модульна контрольна робота до змістового модуля №2.
- •Підсумковий контроль та розрахунок рейтингової підсумкової оцінки
- •Додаткові бали до підсумкової рейтингової оцінки з дисципліни
- •Питання для підготовки до заліку
- •Список рекомендованої літератури Нормативно-правові акти:
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Електронні джерела
Методичні вказівки
При вивченні теми та підготовці до заняття слід звернути увагу на те, використання тих чи інших прийомів дослідження документів залежить від особливостей злочинів, документообігу в галузі, в якій скоєно злочин, та обліку господарських операцій на конкретному підприємстві.
Коло питань, які вирішуються в процесі судово-бухгалтерської експертизи, визначаються її завданнями, до яких належать:
перевірка та підтвердження за допомогою документів розміру нестач або лишків матеріальних цінностей і грошових коштів, визначення періоду та місця їх створення;
визначення та підтвердження розміру матеріальної шкоди, заподіяної посадовими та матеріально відповідальними особами у результаті вчинення корисливих правопорушень;
виявлення недоліків в організації бухгалтерського обліку, звітності і контролю фінансово-господарської діяльності підприємства, які сприяли утворенню матеріальної шкоди;
встановлення відповідності здійснених господарських операцій нормам чинного законодавства;
визначення кола осіб, на чиїй відповідальності в період створення нестачі або лишків, знаходилися товарно-матеріальні цінності та грошові кошти;
визначення кола посадових осіб, які зобов’язані були забезпечити виконання вимог бухгалтерського обліку та контролю, недодержання яких установлено в ході проведення експертизи;
встановлення правильності документального оформлення операцій по прийманню, реалізації і збереженню товарно-матеріальних цінностей та руху грошових коштів;
встановлення причин, що сприяли вчиненню корисливих зловживань;
встановлення правильності методики проведення документальної ревізії та достовірності її результатів.
Судово-бухгалтерська експертиза призначається як при проведенні попереднього розслідування справ, так і при розгляді їх в суді. Найчастіше вона застосовується у випадкax, коли слідчий або особа, що проводить дізнання не можуть вирішити питання, які виникли по справі, без використання спеціальних знань з бухгалтерського обліку та аналізу господарської діяльності.
Необхідно запам’ятати, що при проведенні експертного дослідження в установі державної бухгалтерської експертизи експерт одержує від керівництва цієї установи завдання, попереджається про кримінальну відповідальність за складання та надання необ’єктивного висновку.
При проведенні судово-бухгалтерської експертизи фахівцями, які не працюють в експертній установі, слідчий сам вибирає експерта з осіб, компетентних у питаннях бухгалтерського обліку, аналізу господарської діяльності і не зацікавлених в упередженому вирішенні справи. Слідчий вручає експерту копію постанови про призначення експертизи, роз’яснює його права й обов’язки, попереджує про кримінальну відповідальність, уточнює, чи немає у експерта заяв щодо призначеної експертизи. Зазначені процесуальні процедури слідчий оформлює відповідним протоколом.
Спеціаліст, що не працює в експертній установі, як правило, проводить судово-бухгалтерську експертизу в приміщенні органу, який її призначив.