3.7. Расчет источников финансирования технического перевооружения (таблица 15)

Показатели объемов финансирования капитальных вложений представлены в таблице 14. Строка «на техническое перевооружение и реконструкцию» рассчитывается исходя из данных этой таблицы, а именно объем СМР (строительно-монтажных работ) хозяйственным способом деленный на 100 и умноженный на 8-5% определяет размер прибыли (строка 1 таблицы 15). Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве рассчитывается как разница между оборотными активами на начало года и на конец года, включая изменения размера кредиторской задолженности за этот же период. Например: оборотные активы стройки на начало года составили 141,0 тыс. грн, на конец года 130,0 тыс. грн, а кредиторская задолженность была соответственно 115,0 тыс. грн и 120,0 тыс. грн, тогда подсчитываем общую разницу (140,0  130,0 = 10) и (115,0  120,0 = +5), которая будет составлять  5,0 тыс. грн, т.е. снижение потребности. Поскольку объем работ остается прежним, то это и есть мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Все остальные показатели таблицы 15 следует заполнить из предыдущих таблиц. Например, прямые инвестиции (таблица 8, строка 8), средства долевого участия (портфельные инвестиции) – таблица 14 строка 7. Кроме этого в таблице 13 представлены прочие показатели к финансовому плану, на основе которых можно заполнить графы 6 и 7. Прибыль на рефинансирование можно взять из данных таблицы 12 «Распределение прибыли». Сумма долгосрочного кредита определяется как разница между общей суммой затрат на техническое перевооружение (таблица 14 строка 1.1) и теми источниками, которые уже зафиксированы в таблице 15.

Затем по ходу решения задачи следует заполнить проверочную шахматную таблицу 16, на основе которой и составляется финансовый план предприятия. В подлежащем, т.е. в графах, представлены источники средств, а в сказуемом (строках) их направления.

3.8. Финансовый план, баланс доходов и расходов предприятия (таблица 17)

Финансовое планирование на уровне хозяйствующих субъектов – это процесс определения объемов поступления соответствующих финансовых ресурсов и их распределения по направлениям использования в планируемом периоде; управления денежными потоками, опосредствующими финансовую деятельность предприятия. Можно утверждать, что никакой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего глобального значения, поскольку только финансы охватывают все без исключения стороны и звенья его функционирования.

Следовательно, основными целями, которые решаются в процессе финансового планирования являются:

• определение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия;

• оптимизация денежных потоков в направлении обеспечения платежеспособности и ликвидности хозяйствующих субъектов;

• выявление внутренних ресурсов увеличения объемов производства и реализации продукции, рентабельности за счет лучшего использования производственного потенциала.

В процессе осуществления текущего планирования разрабатываются годовые финансовые планы с поквартальной разбивкой, как и предложено в решаемой сквозной задаче в форме баланса доходов и расходов.

Приказом Министерства экономики Украины от 25 декабря 2000 года установлено, что составление финансового плана по утвержденной форме (таблица 17), для государственных предприятий обязательно, а для всех других форм собственности – рекомендательно.

В нем, в частности, отмечено, что финансовый план состоит из 5 разделов:

1. источники поступления и формирования средств;

2. прирост активов предприятия;

3. возврат привлеченных средств;

4. расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды;

5. покрытие убытков прошлых лет.

Предшествует разработке финансового плана, как было отмечено выше, составление проверочной (шахматной) таблицы. Именно ее «угол» - пересечение графы 20 и строки 15 равен итогу доходов и расходов финансового плана.

В проверочной таблице они фигурируют как «источники» и «направление» средств, т.е. их нужно разнести соответственно содержанию. Но нераспределенную прибыль следует отразить в составе расходов и отчислений средств (2-й раздел) по строке «расходы будущих периодов».