Динаміка складу та рівня витрат туристичного оператора ПрАт «Гамалія», за 2012-2013 роки

Показники	Одиниці виміру	2012	2013	Абсолютне відхиленн,од	Темп росту, %	Темп приросту,%
Матеріальні затрати	тис.грн	487	345	-142	70,84	-29,16
Витрати на оплату праці	тис.грн	1042	1523	481	146,16	46,16
Відрахування на соціальні заходи	тис.грн	1176	1315	139	111,82	11,82
Амортизація	тис.грн	301	217	-84	72,09	-27,91
Інші операційні витрати	тис.грн	25562	9089	-16473	35,56	-64,44
Разом	тис.грн	28568	12489	-16079	43,72	-56,28

На підприємстві «Гамалія» загальна сума операційних витрат в звітному році склала 12489 тис. грн, що в порівнянні з минулим періодом менше на 56,28%. Найвищий рівень витрат складають витрати на соціальні заходи, які зросли на 139 тис. грн. або на 11,82%, найменший рівень витрат складає відповідно амортизація, сума якої знизилась на 84 тис. грн. у звітному періоді і складає на 27,91% менше попереднього.

Прибуток і рентабельність - основні якісні показники, що відображають економічну ефективність підприємства, його фінансовий стан, успіхи і можливості у використанні розробленої програми економічного і соціального розвитку. Показники рентабельності використовують для порівняльної оцінки ефективності роботи. Ці показники характеризують отриманий прибуток по відношенню до витраченим виробничих ресурсів (табл.1.5).

Таблиця.1.5.

Динаміка показників рентабельності туристичного оператора ПрАт «Гамалія», за 2012-2013 роки

Показники	Формула	Минулий рік	Звітній рік	Абсолютне відхилення,%	Темп росту,%	Темп приросту,%
Рівень рентабельності діяльності	Рр.д-ті=ЧП/Д(В)*100	-3,05	-0,67	2,38	21,99	-78,01
Рівень рентабельності чистої діяльності	Рр.ч.дті=ЧП/ЧД*100	-3,05	-0,67	2,38	22,06	-77,94
Рівень рентабельності операційних витрат	Рр.витр.=ЧП/ПВ*100	-73,53	-18,76	54,77	25,51	-74,49
Рівень рентабельності послуг	Рр.п=ЧП/Собів.*100	-3,08	27,50	30,58	-893,54	-993,54
Рівень рентабельності персоналу	Рр.чп=ЧП/Чсер.	-20198	-2252,8	18663	11,15	-88,85

Аналізуючи показники рентабельності туристичного оператора «Гамалія», можна зробити висновок, що всі показники мають від’ємне значення. Підприємство має не достатній рівень рентабельності, і він є від’ємним, тобто є неприбутковим. В 2013 році рентабельність зросла, але незначно. Причиною чого стало зменшення попиту на продукцію і збільшення витрат порівняно з чистим прибутком підприємства.

Результати аналізу звітів туристичних підприємств (форма 1-Тур) за 2011-2012 роки (за 2013 рік не здавався) вказують на збільшення майже всіх показників порівняно з відповідним періодом. Так, за 2011 року було обслуговано 16853 осіб, що менше на 3314 осіб ніж за 2012 р., з них 1041 іноземних туристів, що на 4607 осіб менше ніж 2012 році, 14491 особи – туристів, що виїхали за кордон, що на 1024 більше ніж за аналогічний період 2012 року, 1321 туристів, охоплених внутрішнім туризмом, що на 269 осіб більше ніж за аналогічний період 2012 року (1052 чол.). За 2011-2012 роки послуги екскурсантам не були надані. Обсяг наданих туро днів за 2012 рік становить 119579, що більше на 20720 т/д в порівнянні з 2011 роком (98859 т/д).

Більшу частину загального доходу становить дохід від продажу турів за кордон, а саме: Ізраїль, Туреччина,Єгипет, на другому місці - інші послуги, сюди відносимо оформлення віз, запрошень і закордонних паспортів,і на 3-му місці - це дохід від продажу турів по Україні.

Отже, правильна оцінка фінансових результатів діяльності та фінансово-економічного стану підприємства є першою і найбільш необхідною інформацією як для його керівництва і власників, так і для інвесторів, партнерів, кредиторів, державних органів. Розглядаючи вище описані показники за статистичним та графічним методами можна зробити висновок, що фінансово-економічний стан підприємства є негативним, а отже можна зробити висновок, що хоча «Гамалія» тривалий час функціонує на ринку туристичних послуг, проте компанія продовжує свій розвиток та становлення.