Розрахунок планового випуску та реалізації продукції
|
Найменування показника |
В планових цінах |
В цінах прогнозу |
|
1. Вартість додаткового випуску продукції, тис. грн. |
9440,209 |
9902,779 |
|
2. Завдання плану за обсягом товарної продукції на рік, тис. грн. |
96500,696 |
101229,231 |
|
3. Обсяг товарної продукції з урахуванням додаткового обсягу, тис. грн. |
105940,905 |
111132,01 |
|
4. Обсяг товарної продукції з урахуванням стратегічного напрямку збільшення обсягів, тис. грн. |
110178,541 |
115577,290 |
|
5. Завдання стратегічного плану з підвищення питомої ваги продукції високої якості,%(приріст, обумовлено контрактами) |
3,75 |
3,75 |
|
6. Вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості з урахуванням додаткового випуску, тис. грн. |
114310,236 |
119911,438 |
|
7. Питома вага продукції високої якості за стратегічним планом, %, з урахуванням запланованого приросту |
93,5 |
93,5 |
Таким чином вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості з урахуванням додаткового випуску продукції становить в планових цінах 114310,236тис.грн., в цінах прогнозу 119911,438 тис. грн.
Обсяг товарної продукції з урахуванням стратегічного напрямку збільшення обсягів визначається за формулою:
,
(2.51)
де
- стратегічний напрямок збільшення
обсягів виробництва продукції, %
Вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості становить:
,
(2.52)
де
- відсоток збільшення рівня виручки у
випадку забезпечення контрактного
рівня якості.
Далі визначається собівартість виробів (табл. 2.32).
Витрати на матеріали визначаються як:
,
грн. (2.53)
Витрати на фурнітуру наведені у вихідних даних (грн/виріб).
Вартісне вираження змінних витрат на одиницю продукції визначається поетапно:
вартість витрат на матеріали та заробітну плату з відрахуваннями;
повна собівартість визначається за формулою:
,
(2.54)
де
- змінні витрати на матеріали та заробітну
платню
-
доля змінних витрат на матеріали та
заробітну платню:
,
(2.55)
де
- загальна питома вага змінних витрат
-
питома вага інших змінних витрат.
Отже, загальні змінні витрати на одиницю продукції визначатимуться:
.
(2.56)
Таблиця 2.32
Визначення собівартості одиниці продукції, грн.
|
Показники |
Собівартість одиниці продукції, грн./шт. | ||
|
Спід-ниця |
Брюки |
Жакет | |
|
1. Витрати на матеріали |
|
|
|
|
Тканина костюмна, грн. |
42,044 |
57,125 |
76,319 |
|
Шовк підкладочний, грн. |
7,3048 |
9,925 |
13,2598 |
|
Тасьма, грн. |
|
2,125 |
|
|
Фурнітура, грн. |
1,51 |
2,04 |
10,01 |
|
Загалом вартість матеріалів, грн. |
50,8588 |
69,175 |
99,5888 |
|
2. Витрати на заробітну плату, грн. (15% від вартості матеріалів) |
7,6288 |
10,3763 |
14,9383 |
|
3. Відрахування на заробітну плату, грн. |
18,8178 |
25,5948 |
36,8479 |
|
4. Питома вага змінних витрат на матеріали та заробітну плату з відрахуваннями у собівартості продукції, % |
72,25 |
72,25 |
72,25 |
|
5. Інші змінні витрати, % |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
|
6. Загальна питома вага змінних витрат у собівартості (п.4+п.5), % |
77,25 |
77,25 |
77,25 |
|
7. Змінні витрати на одиницю продукції, грн. |
82,6553 |
112,4226 |
161,8508 |
|
8. Повна собівартість, грн. |
106,9971 |
145,5309 |
209,5156 |
У табл. 2.33 та 2.34 собівартість планового випуску визначається за повною собівартістю продукції, а собівартість додаткового випуску продукції визначається за змінними витратами, оскільки постійні витрати у запланованому періоді не змінюються.
Таблиця 2.33