4. Анализ заработной платы и производительности труда

По данным статистической отчетности предприятия (приложения А–Г):

1. Дать общую оценку выполнения плановых заданий по формированию и распределению фонда заработной платы на предприятии в целом и по категориям промышленно-производственного персонала.

2. Выявить влияние на себестоимость продукции изменений численности и заработной платы работников.

3. Определить влияние изменения фонда заработной платы на прибыль и другие важнейшие показатели работы предприятия.

4. Определить плановые и фактические показатели средне-годовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда и потери рабочего времени.

5. Выявить влияние на производительность труда изменений объема производства продукции, численности производственного пер-

сонала и потерь рабочего времени.

6. Определить влияние на производительность труда, потерь рабочего времени и других факторов на объем выпуска продукции.

7. Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы работников.

8. Результаты анализа представить в виде аналитической таблицы. Выявить причины и факторы, повлиявшие на отклонения фактических показателей работы предприятия от плановых.

Таблица 4.1 - Результаты анализа заработной платы и производительности труда

Показатели	Условн.	План	Факт	Процент	Отклон.
	обознач.			выполн.	±
1. фонд заработной платы предприятия, тыс.грн.	ЗЗП	82	83,00	101,22	1,00

Продолжение таблицы 4.1

2. удельный вес затрат на заработную плату в себестоимости продукции. %	Кзп	15,769	15,20	96,40	-0,57
3. численность персонала, чел	ЧП	31	28	90,32	-3,00
4. среднегодовая заработная плата одного работника. грн.	ГЗП	2645,16	2964,29	112,06	319,12
5. среднегодовая заработная плата по категориям работников, грн.	ГЗПР	2583,333	2714,29	105,07	130,95
рабочие
руководители и специалисты	ГЗПРС	3000,000	4000,00	133,33	1000,00
служащие и пр.	ГЗПС	2500,000	3000,00	120,00	500,00
6. экономия (перерасход) фонда заработной платы от изменения	∆ЗП(чп)		-7935,48
численности работников
среднегодовой з/п работников, грн	∆ЗП(гзп)		8935,48
7. прибыль (убыток) от изменения затрат на заработную плату, тыс.грн	∆П(зэп)		1000,00
8. среднегодовая производительность труда, грн/год	ГПТ	21290,323	24471,43	114,94	3181,11
9. среднедневная производительность труда, грн/день	ДПТ	81,26	99,48	122,42	18,22
10. среднечасовая производительность труда грн/час	ЧПТ	10,29	14,63	142,22	4,34
11. потери рабочего времени, час	∆Т		-397,00
12. влияние на среднегодовую производительность труда, грн.	∆ГПТ(вп)		812,90
изменения численности производственного персонала	∆ГПТ(чп)		2368,20
потерь рабочего времени	∆ГПТ(т)		-5807,72
13. снижение объема продукции из-за потерь рабочего времени, тыс.грн.	∆ВП(т)		-162616,2
14. соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы работников	Кпт		1,03

Среднегодовая заработная плата работников в целом или по отдельным категориям определяется по формуле:

, (4.1)

где ЗЗП_і – фонд заработной платы в целом или по отдельным категориям работников, грн.

ЧП_і – среднесписочная численность работников предприятия в целом или по отдельной категории, чел.

грн.,

грн.,

Влияние на себестоимость продукции изменения численности работников определяется по формуле:

ЗП_(ЧП) = (ЧП_Ф – ЧП_П) ГЗП_П , грн. (4.2)

где ЧП_Ф и ЧП_П – соответственно фактическая и плановая численность персонала предприятия, чел.

ГЗП_П – плановая среднегодовая заработная плата одного работника, грн.

∆ЗП_(чп) = (28 – 31) × 2645,16 = – 3 × 2645,16 = -7935,48грн..

Влияние на себестоимость продукции изменения среднегодовой заработной платы работников оценивается по формуле:

ЗП_(ГЗП) = (ГЗП_Ф – ГЗП_П) ЧП_Ф, грн., (4.3)

где ГЗП_ф – фактическая среднегодовая заработная плата одного работника, грн.

∆ЗП_(гзп) = (2964,29– 2645,16) × 28 = 8935,48грн..

Прибыль (убыток) от изменения затрат на заработную плату:

П_ЗЗП = ЗЗП_Ф – ЗЗП_ПЛ, тыс.грн. (4.4)

где ЗЗП_Ф и ЗЗП_ПЛ – соответственно фактический и плановый фонд заработной платы в целом, тыс.грн.

∆П_ззп = 83 – 82 = 1 тыс. грн..

При анализе достигнутого уровня производительности труда за единицу времени может быть принят год, рабочий день или час. В зависимости от этого принимается соответственно среднегодовая, среднедневная и среднечасовая производительность труда. Годовая производительность труда:

(4.5)

где ВП - объем выпуска продукции по ценам реализации, грн.

грн.,

тыс. грн.

Среднедневная производительность труда:

, (4.6)

где ДН – количество отработанных в году дней.

грн. / день,

грн. / день.

Среднечасовая производительность труда:

, (4.7)

где Т – продолжительность рабочего дня, час.

грн. / час.

грн. / час.

Потери рабочего времени определяются по формуле

Т = ДН_Ф  Т_Ф – ДН_П  Т_П , час. (4.8)

∆Т = 246 × 6,8 – 262 × 7,9 = -397 час..

Влияние на годовую производительность труда изменения объема выпуска продукции:

, (4.9)

где ВП_Ф и ВП_П – соответственно фактический и плановый объемы выпуска продукции, грн.

грн..

Влияние на годовую производительность труда изменения численности работников:

, (4.10)

∆грн..

Влияние на годовую производительность труда потерь рабочего времени

ГПТ_(Т) = ЧПТ_Ф  Т, грн. (4.11)

где ЧПТ_Ф – фактическая среднечасовая производительность труда, грн./час.

∆ГПТ_(т) = 14,63 × (– 397) = -5807,72 грн..

Снижение объема продукции из-за потерь рабочего времени

ВП_(Т) = ГПТ_(Т)  ЧП_Ф , грн. (4.12)

∆ВП_(т) = -5807,72 × 28 = -162616,2 грн..

Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы работников определяется по формуле:

. (4.13)

.

Вывод:

При проведению анализа заработной платы и производительности труда, видно, что на предприятии достигнута экономия фонда заработной платы на 1 тыс. грн. Изменение численности персонала привела к экономии на 7935,48грн., а из-за увеличения среднегодовой заработной платы работников произошло увеличение затрат на заработную плату в размере 8935,48грн..

Изменение численности производственного персонала также привело к увеличению среднегодовой производительности труда в размере 812,90грн..

Однако отрицательное действие произвела потеря рабочего времени, что привело к снижению производительности на 5807,72грн. и к снижению объёма продукции на 162616,2 грн..

Предприятию следует уменьшить потерю рабочего времени. Для этого необходимо провести хронометраж работ и выявить где именно происходит потеря рабочего времени.