- •Высшая школа национального права (правосудия, адвокатуры и предпринимательского права) Кафедра конституционного права и государственного управления
- •Учебная программа дисциплины
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины:
- •Цель дисциплины:
- •Задачи дисциплины:
- •Тематический план лекций по дисциплине «Финансовое право рк »
- •Тематический план семинарских занятий
- •График выполнения и сдачи заданий срс по дисциплине «Финансовое право рк»
- •График выполнения и сдачи заданий срсп
- •Общая шкала оценки знаний
- •Лекционный комплекс
- •1Адачи:
- •Вопросы по финансовому праву
- •Тестовые вопросы по дисциплине «Финансовое право рк»
- •Методические рекомендации по написания курсовых работ
- •1.1. Определение цели и задач работы
- •1.2. Выбор темы и составление плана работы
- •1.3. Структура и содержание работы.
Общая шкала оценки знаний
Аттестационная буквенная оценка |
Цифровой эквивалент баллов |
%-е содержание степени усвоения учебной дисциплины |
Оценка по традиционной системе
|
А |
4,0 |
95-100 |
отлично |
А- |
3,67 |
90-94 | |
В+ |
3,33 |
85-89 |
хорошо |
В |
3,0 |
80-84 | |
В- |
2,67 |
75-79 | |
С+ |
2,33 |
70-74 |
удовлетворительно
|
С |
2,0 |
65-69 | |
С- |
1,67 |
60,64 | |
D+ |
1,33 |
55-59 | |
D |
1,0 |
50-54 | |
F |
0 |
0-49
|
неудовлетворительно |
Итоговая оценка по дисциплине в процентном содержании определяется:
Р1 + Р2
И % = --------------- × 0,6 + Э × 0,4
2
где:
Р1 - процентное содержание оценки 1 рейтинга
Р2 - процентное содержание оценки 2 рейтинга
Э - процентное содержание экзаменационной оценки
Итоговая оценка в процентном содержании И % переводится в итоговую оценку в цифровом эквиваленте
Лекционный комплекс
Тезисы лекций по дисциплине « Финансовое право РК»
Тема №1. Финансовая деятельность государства
1.Понятие финансов.
2.Понятие, содержание и сфера осуществления финансовой деятельности государства.
3.Понятие финансовой системы. 3.Понятие финансовой системы.
1.Понятие финансов.
Понятие «финансы» относится к числу широко распространенных, обобщающих экономических категорий, характеризующих процессы денежной природы и денежных отношения в стране и в обществе. Финансы как явление общественной жизни возникли с появлением государства и в связи с движением денег. Финансы - это те денежные отношения, которые порождены самим фактом наличия государства. А деньги как знаки обмена появились задолго до возникновения государства и являются обязательным условием существования финансов.
Благодаря финансам мобилизуются денежные средства для удовлетворения нужд государства, для развития хозяйства основанных на разных формах собственности, на осуществление экономических связей между регионами страны. В финансах мы наблюдаем единство распределительного процесса и движения финансовых ресурсов. В результате рассмотрения специфических черт финансов приходим к следующему определению этой экономической категории: «Государственные финансы представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в рамках распределительного процесса, то есть систему (императивных) экономических (денежных) отношений перераспределительного характера, постоянным субъектом которых всегда выступает государство».
2.Понятие, содержание и сфера осуществления финансовой деятельности государства.
Финансовая деятельность государства — это планомерная, целеориентированная деятельность финансовых, кредитных, фискальных и других уполномоченных государственных органов, направленная на формирование, распределение и организацию использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства.
Финансовая деятельность государства выступает как важная и необходимая составная часть механизма социального управления. Государство поддерживает социальную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, обеспечивает занятость населения.
3.Понятие финансовой системы.
Финансовая система государства - это совокупность государственных финансовых отношений, в рамках которой формируются и распределяются государственные денежные фонды. Денежные фонды, как правило, представляют собой относительно обособленную часть финансовых ресурсов (денежных средств), имеющих целевое назначение, нормативно-правовую базу и относительную самостоятельность функционирования. Следует заметить, что совокупность государственных финансовых отношений составляет базисную основу финансовой системы.
Таким образом, финансовую систему государства можно рассматривать: в материальном смысле; в экономическом смысле; в организационном смысле.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема №2. Понятие, предмет и система финансового права.
1.Предмет финансового права.
2. Понятие финансового права. Источники финансового права.
3. Система финансового права.
1.Предмет финансового права.
Предметом финансового нрава являются общественные отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и организации использования государственных денежных фондов, т.е. государственные финансовые отношения, возникающие в процессе финансовой мобилизационно- распределительной деятельности государства.
Данные государственные финансовые отношения, подразделяются: на материальные и организационные.
2. Понятие финансового права. Источники финансового права
Финансовое право можно определить как совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и организации использования государственных денежных фондов.
Источники финансового права представляют собой систему его внешних форм, в которых содержатся финансово - правовые нормы, регулирующие государственные финансовые отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства.
Источником финансового права может считаться любой нормативный правовой акт, содержащий положения относительно финансовой деятельности государства, поскольку нормы финансового права часто содержатся в нормативных правовых актах относящихся к другим отраслям права.
3. Система финансового права.
Система финансового права — это его внутренняя структура, которая состоит из множества составных элементов и взаимосвязей между ними, т.е. объективно обусловленное системой реально складывающихся и развивающихся государственных финансовых отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной, логической последовательности.
Финансовое право Республики Казахстан состоит из двух крупных подразделений - Общей и Особенной частей.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема №3. Правовые основы денежной системы.
1.Понятие и функции денег.
2.Понятие, принципы и элементы денежной системы.
3.Наличное и безналичное денежное обращение
Официальная денежная единица-это установленный в законодательном порядке денежный знак , обозначающий наименование национальной валюты, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг.
Функции денег:
1. деньги являются средством платежа;
2. деньги служат мерой стоимости;
3. деньги являются средством накопления.
2.Понятие, принципы и элементы денежной системы.
Денежная система Республики Казахстан представляет собой организационные формы функционирования денег, в стране, закрепленные национальным законодательством. В условиях перехода к рыночной экономике, деньги используются как один из важнейших регуляторов экономических отношений, формирования их в направлении, необходимом для достижения публичных и частных интересов, а также они отражают глубинное состояние экономики, в первую очередь наполненность рынка товарами и степень финансовой обеспеченности субъектов экономической и неэкономической деятельности.
Элементы денежной системы:
1. официальная денежная единица;
2. виды денежных знаков;
3. порядок эмиссии денег;
4. режим валютного обращения;
5. организация денежного обращения
3.Наличное и безналичное денежное обращение
Безналичное денежное обращение- это расчеты между юридическими и физическими лицами, при которых хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет плательщика на счет получателя, а также зачетов взаимных требований.
При безналичном денежном обращении реальные (наличные) денежные знаки как средство платежа между субъектами соответствующих отношений отсутствуют , т.е используются символы в виде цифровых записей об обращающейся денежной массы.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема №4.Правовые основы финансового контроля.
1.Понятие финансового контроля.
2.Субъекты, объекты, предмет, цели, задачи и методы финансового контроля.
3.Классификация финансового контроля.
1.Понятие финансового контроля.
Государственный финансовый контроль - это деятельность уполномоченных на то финансово - контрольных, кредитных, а также независимых аудиторских органов, осуществляемая посредством специфических организационных форм и методов в целях установления достоверности и законности финансовых операций, объективной оценки экономической эффективности публичной и корпоративной финансово - хозяйственной деятельности и выявления резервов ее проведения, увеличения доходных поступлений государственного бюджета и сохранности государственной собственности.
Основным объектом государственного финансового контроля являются юридические лица сфер публичного и корпоративного хозяйствования.
2.Субъекты, объекты, предмет, цели, задачи и методы финансового контроля.
Задачи государственного финансового контроля:
1. обеспечение соблюдения финансового законодательства;
2. обеспечение оптимального функционирования всех звеньев финансовой системы;
3. обеспечение нормального функционирования денежной системы страны, в т.ч. национальной валютной системы;
4. содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах наличием и размерами фондов денежных средств государства;
5. обеспечение соблюдения финансового правопорядка;
6. устранение нарушений финансового правопорядка;
7. обеспечение своевременности и полноты выполнения обязанными субъектами своих финансовых обязательства перед государством;
8. обеспечение законности, рационального, эффективного и целевого использования государственных финансовых ресурсов;
9. содействие правильной реализации специализированными финансовыми органами своих функциональных обязанностей.
Цель государственного финансового контроля:
1. установление законности, достоверности и целесообразности проводимых субъектами финансовых отношений финансовых операций;
2. выявление фактов нарушения финансового законодательства;
3. выявление виновных лиц и привлечение их к установленной соответствующим законодательством ответственности:
4. выявление резервов повышения экономической эффективности публичной финансово - хозяйственной деятельности;
5. выявление дополнительных источников финансирования приоритетов социально - экономического развития страны:
6. выявление фактов нарушения финансовой дисциплины и устранения их последствий путем применения в установленном порядке мер воздействия к виновным лицам.
3.Классификация финансового контроля.
Классификация финансового контроля:
1. В зависимости от времени проведения:
2.В зависимости от той сферы финансовой деятельности, в которых государственный финансовый контроль имеет место:
3.В зависимости от правового статуса и характера, осуществляемого государственного финансового контроля:
4. С позиции разделения властей:
5.В зависимости от способа осуществления и внешнего выражения государственного финансового контроля:
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема №5. Бюджетное устройство
1.Понятие бюджета. Значение термина «бюджет».
2.Понятие бюджетного устройства.
3.Принципы построения бюджетной системы.
1.Понятие бюджета. Значение термина «бюджет».
Бюджет, понимаемый в буквальном смысле слова как «денежная сумка», кошелек, кожаный мешок для помещения, хранения и извлечения денег, имеет разное толкование. Бюджет- это баланс денежных фондов экономического субъекта, характеризующий соответствие их поступления и расходования в течение одного года.
2.Понятие бюджетного устройства.
Бюджетное устройство предоставляет собою внутреннюю совокупность республиканского и местных бюджетов, принципы взаимной связи звеньев бюджетной системы, а также механизм упорядочивания функционирования бюджетов различных видов. Следовательно, бюджетная система государства строится на основе выработанных принципов с учетом государственного устройства.
3.Принципы построения бюджетной системы.
Бюджетная система - это основанные на соответствующих экономических, отношениях, принципах и правовых нормах совокупность республиканского и местных бюджетов и их компонентов. Каждое звено бюджетной системы соответствующим образом входит в состав финансовой системы Республики Казахстан и обслуживает распределение и перераспределение дохода определенной территории в процессе, которого применяются специфические формы и методы аккумуляции и организации использования централизованных фондов денежных средств (бюджетных ресурсов).
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема №6. Управление в области бюджета и бюджетный контроль.
1.Бюджетная компетенция. Материальные и процессуальные бюджетные права.
2.Бюджетные права административно- территориальных образований.
3.Типы, принципы, стандарты и акты бюджетного контроля.
1.Бюджетная компетенция. Материальные и процессуальные бюджетные права.
Бюджетные компетенции определяют бюджетно-правовой статус Республики Казахстан и его администаривно-территориальных единиц. Основой бюджетно-правового статуса выступает право на самостоятельный (свой) бюджет и из него вытекает широкий круг бюджетных прав материального и организационного содержания.
2.Бюджетные права административно- территориальных образований.
Бюджетные права Республики Казахстан и ее административно-территориальных образований- это совокупность принадлежащих им компетенций по формированию использованию средств собственного бюджета, бюджетному регулированию и правовому регулированию бюджетных отношений в определенных бюджетным законодательством пределах, реализуемых через свои соответствующие управомоченные и специализированные государственные органы
3.Типы, принципы, стандарты и акты бюджетного контроля.
Бюджетный контроль представляет собой одно из направлений государственного финансового контроля. В настоящее время правовое регулирование бюджетного контроля приобретает особую актуальность, что обусловлено масштабностью, значительным ростом объема, многообразием и сложностью задач, решаемых в процессе бюджетной деятельности государства в период становления и развития рыночных отношений в Республике Казахстан. Следовательно, бюджетный контроль выступает в качестве одного из важнейших направлений бюджетной деятельности государства и осуществляется уполномоченными на это представительными и соответствующими исполнительными органами государственной власти, а также специализированными органами бюджетного контроля.
Тема№7.Бюджетный процесс.
1.Понятие и принципы бюджетного процесса.
2.Порядок рассмотрения и утверждения республиканского бюджета и местных бюджетов.
3.Порядок исполнения республиканского бюджета и местных бюджетов.
1.Понятие и принципы бюджетного процесса.
2.Порядок рассмотрения и утверждения республиканского бюджета и местных бюджетов.
Республиканский бюджет- централизованный денежный фонд, утверждаемый законом Республики Казахстан, формируемый за счет поступлений и финансирования дефицита (использования профицита) бюджета и предназначенный для финансирования республиканских бюджетных программ, определяемых правительством РК для осуществления функции возложенных на него Конституцией и законодательными актами РК.
3.Порядок исполнения республиканского бюджета и местных бюджетов.
Стадия исполнения республиканского бюджета включает исполнение доходной и расходной частей данного бюджета, т.е. означает полное и своевременное поступление всех предусмотренных по республиканскому бюджету доходов и обеспечение финансирования всех запланированных бюджетных расходов.
Исполнение республиканского бюджета по расходам заключается в осуществлении мероприятий, направленных на выполнение бюджетных программ (подпрограмм) в пределах сумм, не превышающих утвержденные в законе о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема№8.Налог как финансово-правовая категория.
1.Понятие и признаки налога.
2.Понятие государственного сбора, государственной пошлины и других обязательных платежей в бюджет.
3.Элементы налога.
1.Понятие и признаки налога.
Налог — это установленный государством в лице уполномоченного органа в одностороннем порядке и в надлежащей правовой форме обязательный денежный или натуральный платеж в доход государства, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безэквивалентный и стабильный характер.
Материальным признаком налога выступает то, что он выражает собой определенную сумму денег (при денежных налогах) либо определенное количество вещей, определяемых родовыми признаками (при натуральных налогах), которое налогоплательщик обязан отдать государству.
К юридическим признакам налога относятся:
1)установление налога государством; 2)существование налога только в правовой форме; 3)установление налога надлежащим органом и актом, надлежащей правовой формы (признак законности налога); 4) принудительный характер налога; 5) налог является
обязательным платежом; 6) уплата налога является юридической обязанностью; 7) порождение налогом стабильных финансовых обязательств; 8) правомерность изъятия денег; 9) обеспечение уплаты налога мерами государственной ответственности; 10) наличие государственного контроля за уплатой налога.
К экономическим признакам налога можно, на наш взгляд, отнести следующие: 1) налог выступает в качестве платежа государству; 2) безвозвратность; 3) безэквивалентность; 4) стабильный характер налоговых отношений; 5) наличие объекта обложения; 6) определенность субъекта налога; 7) определенность размера налога; 8) фиксированность сроков уплаты; 9) налог является доходом государства; 10) смена формы собственности при уплате налога.
2.Понятие государственного сбора, государственной пошлины и других обязательных платежей в бюджет.
Сбор- разовый платеж государству за право пользования или право осуществления деятельности.
Пошлина- разовый платеж за совершение юридически значимых действий государственными органами.
Плата-систематический платеж за использование природных рисурсов, носящий компенсационный характер.
Платы (применительно к финансовой деятельности государства), то в Казахстане это название применяется к нескольким видам платежей: плата за воду, плата за отпуск древесины на корню, плата за пользование государственным имуществом и т.д.
Основное отличие налога от платы заключается в том, что налог является безвозмездным и безэквивалентным платежом, а плата - возмездным и эквивалентным.
3.Элементы налога.
Налог — это достаточно сложное образование, имеющее определенную внутреннюю структуру, состоящую из следующих элементов.
1. Правовая основа налога (в силу чего возникает обязанность уплатить налог)
2. Субъект налога (кто платит налог).
3. Объект налога (за что платят налог).
4. Норма налога (в каких размерах платят налог).
5. Порядок уплаты налога (каким образом уплачивается налог).
Каждый налог представляет собой комплекс указанных элементов. Если какой-нибудь из этих элементов не определен — значит налог нельзя считать установленным.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема№9.Правовые основы государственного кредита.
1.Понятие государственного кредита, государственного заимствования, государственного долга, государственного кредитования.
2.Виды и форма государственного заимствования.
3.Бюджетное кредитование.
1.Понятие государственного кредита, государственного заимствования, государственного долга, государственного кредитования.
Государственный кредит представляет собой кредитные отношения (финансовые отношения), по которым Республика Казахстан является кредитором или заемщиком.
2.Виды и форма государственного заимствования.
Государственное заимствование в Республике Казахстан осуществляется Правительством Республики Казахстан, Национальным банком Республики Казахстан и местными исполнительными органами Республики Казахстан. Заимствование Правительством Республики Казахстан осуществляется в целях финансирования дефицита республиканского бюджета. Заимствование Национальным банком РК осуществляется в целях поддержки платежного баланса Республики Казахстан и пополнения золотовалютных активов Национального банка Республики Казахстан, а также на другие цели, определяемые проводимой в Республике Казахстан денежно-кредитной политикой.
3.Бюджетное кредитование.
Средства республиканского бюджета предназначены для материального обеспечения общегосударственных задач и функций.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001.
Тема№10.Правовые основы организации банковской деятельности и страхования.
1.Банковская система Республики Казахстан.
2.Правовое положение Национального банка Республики Казахстан.
3.Правовое положение банков второго уровня. Правовое положение Банка Развития Казахстана.
1.Банковская система Республики Казахстан.
Банковская система Республики Казахстан является важнейшим звеном финансовой системы государства и представляет собой совокупность разных видов взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма.
В двухуровневой банковской системе на первом уровне находится Центральный банк, а на втором уровне Государственные банки, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных учреждений. Являясь объектом публично-правового воздействия, банковская система в целом, а также все ее элементы в отдельности оказываются активными участниками, субъектами финансовых правоотношений.
Национальный банк Казахстана является центральным банком Республики Казахстан и представляет собой верхний (первый) уровень банковской системы Республики Казахстан.
Национальный банк Казахстана представляет интересы Республики Казахстан в отношениях с центральными банками и банками других стран, в международных банках и иных финансово-кредитных организациях. Вместе с тем, Национальный банк Казахстана при выполнении своих задач не должен руководствоваться целью получения прибыли.
Все иные банки представляют собой нижний (второй) уровень банковской системы, за исключением Банка развития Казахстана, имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом Республики Казахстан. Следует заметить, что в числе этих банков функционирует банк с иностранным участием, более одной трети акций которого находится во владении, собственности и (или) управлении: а) нерезидентов Республики Казахстан; б) юридических лиц -резидентов Республики Казахстан, более пятидесяти процентов акций (вкладов участников) которых находятся во владении, собственности и(или) управлении нерезидентов Республики Казахстан либо аналогичных им юридических лиц - резидентов Республики Казахстан; в) резидентов Республики Казахстан, являющихся распорядителями средств (доверенными лицами) нерезидентов Республики Казахстан либо юридических лиц, указанных в подпункте "б" настоящего пункта (ст. 3 (п.5) ЗРК «О банках и банковской деятельности в РК»).
2.Правовое положение Национального банка Республики Казахстан.
Важнейшим субъектом, осуществляющим финансово-правовое регулирование в рамках банковской системы страны, является Национальный банк Республики Казахстан.
Национальный банк Республики Казахстан (Национальный банк Казахстана) является центральным банком Республики Казахстан, представляет собой верхний (первый) уровень банковской системы Республики Казахстан, подотчетен Президенту Республики Казахстан в пределах, установленных Законом Республики Казахстан «О Национальном банке Республики Казахстан».
Национальный банк Казахстана является юридическим лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет самостоятельный баланс, совместно со своими филиалами, представительствами и организациями составляет единую централизованную структуру с вертикальной схемой подчинения.
Правовой статус Национального банка Казахстана носит комплексный характер. Он складывается из ряда «отраслевых» статусов (конституционный, административно-правовой, финансово-правовой, гражданско-правовой).
Публично-правовая составляющая статуса Национального банка Казахстана реализуется через функции регулирования деятельности денежно-кредитной и банковской системы, лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов, нормотворчества, контроля и надзора за соблюдением банковского законодательства.
Капитал и резервы Национального банка Казахстана состоят из уставного и резервного капиталов, счетов переоценки, специальных провизии (резервов), а также общих провизии (резервов).
Уставный капитал Национального банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере не менее 20 миллиардов казахстанских тенге, путем отчислений от полученного им чистого дохода.
Национальный банк Казахстана самостоятельно осуществляет права владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся на его балансе, в порядке, определяемом Правлением Национального банка Казахстана.
3.Правовое положение банков второго уровня. Правовое положение Банка Развития Казахстана.
На втором уровне банковской системе –государственные банки, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных учреждений.
Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах юстиции и наличием лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских операций.
Целями деятельности Банка развития Казахстана являются совершенствование и повышение эффективности государственной инвестиционной деятельности, развитие производственной инфраструктуры и обрабатывающих производств, содействие в привлечении внешних и внутренних инвестиций в экономику страны. Банк развития Казахстана имеет особый правовой статус.
Функции Банка развития Казахстана:
1) кредитование проектов Программы, включая со финансирование;
2) выполнение функций агента по обслуживанию инвестиционных проектов, включенных в Программу, финансируемых за счет средств республиканского бюджета и средств, привлеченных под государственные гарантии, а также за счет средств местных бюджетов по инвестиционным проектам, не включенным в Программу;
3) проведение банковской экспертизы инвестиционных проектов, предлагаемых к включению в Программу, мониторинг финансового состояния заемщиков Банка развития и принятие мер по обеспечению исполнения ими обязательств перед Банком развития;
4) мониторинг реализации инвестиционных проектов, включенных в Программу;
5) получение, обслуживание и погашение негосударственных займов, в том числе гарантированных государством;
6) выполнение функций агента по обслуживанию негосударственных внешних займов, гарантированных государством, возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета в связи с исполнением обязательств по государственным гарантиям и исполнением других долговых требований Правительства Республики Казахстан.
Основная литература
1. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. -Алматы: Баспа, 2001.
2. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -Алматы: Норма-К, 2002.
3. Худяков А.И. Основы теории финансового права. - Алматы: Же™ Жаргы, 1995.
4. Финансовое право: Учебник. / Под ред. Н.И. Химичевой. - М: Юрист, 1999.
5. Финансовое право: Учебник. / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2000.
Дополнительная литература
1. КарасеваМ.В. Финансовое право.-М.: Юрист, 1999.
2. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. - М: Юрци1, 1995.
3. Савин А.Ю. Финансовое право. - М.: Финстатинформ, 1997.
4. Вельский К.С. Финансовое право. - М: БЕК, 1995.
5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: Новый юрист, 1997.
6. Годме Поль Мари. Финансовое право. — М.: Прогресс, 1978.
7. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. - М: Норма, 20б4
8. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М., 1994.
9. Финансы. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1999.
10. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.
11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Международные отношения, 2001
Задачи и задания по курсу «Финансовое право РК»
Финансы и финансовая деятельность государства
Вопросы:
1.Что такое финансы, каковы их признаки?
2.Какие функции свойственны финансам?
3.Что такое финансовая система РК, какие звенья (институты) входят в ее состав?
4.Что понимается под финансовой деятельностью государства и какова ее конституционная основа?
5.каковы организационно- правовые особенности финансовой деятельности государства?
6.Какими методами осуществляется финансовая деятельность государства?
7.Каковы формы осуществляется финансовой деятельности государства?
8.какие органы государственной власти и в какой форме осуществляют финансовую деятельность государства?
Т.Задачи:
1. Включив радио, гражданин Алекперов услышал последние слова очередного выпуска новостей: «...ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в бюджет, устанавливается в размер 11%, в бюджеты субъектов РРРрреспублики Казахстан- 19%, а для предприятий на прибыль, полученную от посреднических операций и сделок, - не более 27%». На следующий день он спросил у знакомого студента -юриста; Воронина: Каким актом приняты изменения? Где его можно прочитать?
Дайте ответы на поставленные Алекперовым вопросы.
2. Аким Костанайской области Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд тенге., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из республиканского бюджета.
Правомерны ли действия главы администрации ? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.
3. Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Петропаваловска.
Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции РК.
4. Парламентом Республики Казахстан были внесены изменения и дополнения к Закону «О плате за землю», установившие новые ставки. Закону была придана обратная сила.
Дайте юридическую оценку в данном случае действиям Парламента РК
5. Постановлением Правительства РК от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Ирома» и ликеро-водочный завод «Аирам».
Оцените правомерность действий Правительства Республики Казахстан. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?
6. Аким Актюбинской области издал решение «О создании управления по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации области». Этим же актом утверждено Положение об управлении по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов акимата Актюбинской области, в соответствии с которым органы управления на местах имеют право взыскивать штрафы с физических лиц за нарушения правил рыболовства, воспроизводства и охраны рыбных ресурсов в размере до 150 ММОТ. Считая, что решение акима противоречит требованиям действующего законодательства, прокурор Актюбинской области обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.
На какое нарушение правовых норм указал прокурор ?
7. Постановлениями Правительства Республики Казахстан «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования» и «Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы» были установлены характеристики введенного ими платежа, а именно: плательщики, ставка оплаты, порядок ее дифференциации, зачисление в Республиканский дорожный фонд.
Соответствуют ли действия Правительства Республики Казахстан его компетенции ? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на Конституцию Республики Казахстан.
8. Студент Кравченко, классифицируя финансы по административно-территориальному признаку, выделил следующие виды финансов:
— финансы РК;
— совместные финансы;
— местные финансы;
— государственные финансы;
— негосударственные финансы;
— финансы предприятий;
— финансы государственных предприятий;
— финансы кредитных организаций;
Тема 2
Предмет, система и источники финансовой) права Республики Казахстан.
Предмет и метод финансового права. Понятие финансового права. Принципы финансового права. Место финансового права в системе права РК. Сопоставление и отграничение финансового права от других отраслей права.
Система финансового права. Части, институты, разделы финансового права. Источники финансового права РК: понятие и классификация. Предмет и задачи науки российского финансового права.
Вопросы:
1. Что является предметом финансово-правового регулирования?
2. Какие группы отношений составляют предмет финансового права?
3. Какие методы правового регулирования общественных отношений присущи финансовому праву?
4. Что понимают под финансовым правом?
5. Каковы особенности и связь финансового права с другими отраслями
права?
6. Что такое система финансового права и каково ее содержание?
7. Что понимают под источниками финансового права?
8. Каковы элементы науки финансового права?
9. Каковы особенности и задачи науки финансового права в современных условиях?
Задания:
1. Проанализируйте группы общественных отношений, составляющих предмет финансового права, и приведите по два примера на каждую группу
2. Проанализируйте и раскройте на примере учебного заведения, в котором Вы обучаетесь, отношения, регулируемые нормами финансового права.
3. По каким признакам можно классифицировать источники финансово-I о права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы.
4. Приведите примеры источников финансового права в форме законов, постановлений, инструкций, Каково значение данных форм?
5. Подберите и запишите по два примера источников финансового права следующих форм: закон, кодекс, указ, постановление, распоряжение, приказ, инструкция, правила. Укажите, какие органы государства имеют право издавать акты в названных формах.
Задачи:
1. При написании контрольной работы по финансовому праву студент Марков ответил утвердительно на вопросы:
Как Вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулирования финансово-правовых отношений - это одно и то же?
Совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство»?
Совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»?
Совпадают ли предметы регулирования административно-правовых и финансово-правовых правоотношений?
Точен ли ответ Маркова ? Ответьте на вопросы, поставленные в контрольной работе.
2. Студент Орлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финансовые правоотношения сходны с административными правоотношениями по субъектам, в них участвующим, а с гражданскими правоотношениями -ю методам правового регулирования.
Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.
3. Как Вы считаете, верно ли высказывание: «Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, I предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма
затруднительно».
Обоснуйте свою точку зрения.
4. Существует точка зрения, что финансовое право регулирует отношения по образованию и использованию денежных фондом, исключая их использование.
Предложите доводы «за» и «против» этого высказывании. Выскажите свою точку зрения, аргументируйте ее.
5. Студент Обломов 10.09.98 г. за курение в тамбуре пригородного электропоезда был подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте правонарушения. Обломов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал действия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что противоречит нормам финансового права».
Проанализируйте действия студента, дайте им оценку. Назовите вопросы, изучаемые в курсе финансового права, которые следует изучить Обломову.
6. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала ирландской компании «ОАС» заниженной прибыли за 1998 год и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу ссылался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.
Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов разрешения ситуации.
7. Студент Аванесов в ходе индивидуального собеседования высказал мнение о том, что финансово-правовое регулирование методом властных предписаний не распространяется на отношения вертикального соподчинения.
Согласны ли Вы с точкой зрения Аванесова ? Обоснуйте свой ответ примерами.
8. На семинаре по финансовому праву студент Котлов, раскрывая методы финансового права, сказал, что финансово-правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву.
Дайте оценку данному высказыванию. Обоснуйте свою точку зрения по данному вопросу.
Тема 3
Финансово-правовые нормы
и финансово-правовые отношения
Понятие и особенности финансово-правовых норм. Виды и структура финансово-правовых норм. Финансово-правовые отношения, их понятие, особенности и виды. Условия возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений. Субъекты финансово-правовых отношений, их классификация.
Особенности ответственности и порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.
Вопросы:
1. Каковы особенности норм финансового права? Чем они отличаются от норм гражданского, административного и уголовного права?
2. Какие виды финансово-правовых норм, различающихся по способу воздействия на участников финансово-правовых отношений, Вы знаете?
3. Как соотносятся между собой материальные и процессуальные финансово-правовые нормы?
4. Что такое финансово-правовые отношения, каковы их особенности?
5. Какие выделяются виды финансово-правовых отношений?
6. Как соотносятся понятия «субъект финансового права» и «субъект финансово-правовых отношений»?
7. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений?
8. Каковы основания и виды ответственности за нарушения финансового законодательства?
9. Что такое финансово-правовая санкция? Какие виды финансово-правовых санкций Вы знаете?
10. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов
финансово-правовых отношений?
Задания:
1. Важной особенностью норм финансового права является их преимущественно императивный характер. Назовите признаки внешнего выражения данной особенности в предписаниях финансово-правовых норм? Чем обусловлена данная особенность?
2. На основе классификации финансово-правовых отношений ответьте, какие субъекты являются участниками:
— налоговых правоотношений;
— валютных правоотношений;
— бюджетных правоотношений.
На конкретных примерах объясните, что является условием возникновения данных правоотношений.
3. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений? В отношении кого он применяется? Приведите примеры применения указанного порядка в сфере валютных и бюджетных правоотношений.
Задачи:
1. 10 марта 1999 года гражданин Сидоров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель. 15 марта 1999 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 1999 года. Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспекцию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции - штрафа в размере 5000 руб. за «нарушение срока постановки на учет в налоговом органе». После уплаты штрафа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.
Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-правовые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сложившихся финансово-правовых отношений.
2. По окончании службы в Вооруженных Силах Республики Казахстан гражданин Петров создал и зарегистрировал АО «Трон». Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Темиртау. Для того чтобы заниматься предпринимательством, он взял кредит в банке «АТФ» в размере 2 млн тг. под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.
По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании «Качки», уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.
На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Петров ?
3. Студент Хлебов в ответе на вопрос о специфике финансово-правовых норм указал, что:
— эти нормы регулируют отношения в области финансов;
— они носят диспозитивный характер;
— санкция финансово-правовой нормы имеет денежное выражение.
Оцените ответ Хлебова. Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил. Дайте правильный ответ на вопрос задачи.
4. НБ РК по поручению Правительства Республики Казахстан предоставил АО «Нордкап» целевой кредит для кредитования развития инфраструктуры северных регионов, установив при этом маржу 3%. АО в соответствии с заключенными договорами предоставила кредиты: АО «Трансфлот» для закупки судов ледокольного флота - под 15% годовых; АО «Кировский завод» для строительства линии по производству снегоходов — под 18% годовых; АО «Банан» для закупки фруктов для дошкольных учреждений г. Полярный - под 3% годовых. НБ РК принял решение о взыскании сумм кредита с АО и применении к нему штрафных санкций. АО обжаловал действия НБ РК на том основании, что условия предоставления им кредитов были установлены на договорной основе по соглашению сторон и, следовательно, подлежат гражданско-правовому регулированию, а действия НБ РК являются вмешательством в оперативную деятельность АО«Нордкап».
Оцените ситуацию. Нормы какой отрасли права должны быть применены для регулирования возникших правоотношений ? Какие из заключенных АО договоров нельзя признать законными ?
5. Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в
г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Астаны Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с сольными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 немецких марок. По прибытии в г. Астану он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом финансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.
Оцените юридическую обоснованность позиций сторон. Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.
6. Гражданин Мамедов, проживающий в г.Актау, обратился к знакомому студенту юридического факультета Гасанову с просьбой прояснить ситуацию. Суть дела заключалась в том, что за торговлю на оптовом рынке без контрольно-кассовой машины Мамедов был незаконно, по его мнению, подвергнут штрафу в размере 150 МРП сотрудником районной налоговой инспекции. Мамедов высказал намерение обжаловать действия инспектора в суде, на что Гасанов заявил, что право на судебное обжалование появится у Мамедова только после рассмотрения его заявления в вышестоящей налоговой инспекции.
Правильно ли разъяснил Мамедову его права студент-юрист ?
Рассмотрите подробно судебный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.
7. С гражданина Сиротина в мае 1998 года налоговым органом был взыскан штраф за сокрытие части налогооблагаемого совокупного дохода. В марте 1999 года из случайного разговора с юристом он узнал, что совокупный доход налоговым инспектором был ему подсчитан без учета имевшихся льгот, а штраф взыскан незаконно. Сиротин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате суммы взысканного штрафа, однако ему там заявили, что заявление рассматривать не будут, поскольку срок исковой давности истек.
Разъясните гражданину Сиротину ситуацию.
8. Классифицируя нормы финансового права по характеру диспозиций, студентка Лутовинцева назвала следующие группы норм:
- обязывающие;
- запретительные;
- поощрительные;
- управомочивающие;
- рекомендательные;
- дозволительные;
- разрешительные.
Правильно ли сделала классификацию студентка Лутовинцева? Как бы Вы ответили на заданный вопрос?
9. На экзамене на вопрос об особенностях финансово-правовых отношений студент Зубов ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон государственный орган или его должности носят? строго
Тема 4
Финансово-кредитная система РК
Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства, их классификация. Система, правовое положение и функции финансовых органов РК. Министерство финансов РК. Республиканское казначейство. Министерство финансов (финансовое управление) субъекта РК. Финансовое управление (отдел) органа местного самоуправления. Система, правовое положение и функции кредитных органов РК. Национальный Банк РФ (Банк РК). Банки и небанковские кредитные организации. Филиалы и представительства иностранных банков.
Вопросы:
1. Какие органы осуществляют финансовую деятельность государства, какова их компетенция?
2. Что составляет систему органов, осуществляющих управление финансами в РК?
3. Что такое финансово-кредитная система, какова ее роль в современных условиях?
4. Каковы права и функции Министерства финансов РК?
5. Каковы задачи и права органов Федерального казначейства РК?
6. Что входит в систему кредитных органов РК?
7. Каковы функции и основные задачи НБ РК (Банк Казахстана), особенности его правового положения?
8. Каково правовое положение банков и небанковских кредитных организаций в Казахстана?
10. Что представляет собой филиал иностранного банка в РК (в юридическом аспекте)?
Задания:
1. На основе положений Конституции РК раскройте полномочия в сфере финансов, относящиеся к ведению РК, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления.
2. В компетенцию каких органов управления финансово-кредитной системы государства входит реализация следующих функций:
-разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков РК;
— концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РК;
— краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами;
— ведение операций по учету государственной казны РК;
— принятие мер по защите интересов вкладчиков;
— право совершать широкий круг банковских операций;
— право приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по счетам в банках в случае непредставления бухгалтерских отчетов.
3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функцийПарламента.
4. Дайте правовую характеристику следующим органам финансово-кредитной системы:
__ Департамент финансового контроля и аудита Министерства финансов РК;
— Управление казначейства по Атырауской обл.;
— Финансовый отдел Алматинского района г.Астаны;
— учреждение НБ РК;
— АО «Спасение».
5. Дайте правовую характеристику органам государственной власти, осуществляющим финансовую деятельность:
__ Счетная палата РК;
— управление Министерства финансов РК;
— налоговая инспекция г. Астаны;
— НБ РК ;
Задачи:
1. Маслихат Атырауской области принял Постановление «О бю-джетном устройстве и бюджетном процессе в Атырауской области», вп. 32 которого установило, что:
- финансовые управления в городах и районах области входят в единую систему органов управления финансами области, возглавляемую Главным финансовым управлением области;
— начальники финансовых управлений городов и районов назначаются и освобождаются от должности начальником РУ по представлениям исполнительных органов городов и районов;
- начальник ФУ утверждает предельную численность работников финансовых управлений городов и районов, сметы расходов на содержание их аппаратов и, по согласованию с главами исполнительных органов соответствующих территорий, Положение о финансовых управлениях городов и районов.
Почему Атырауский областной суд решением от 31.05.98 г. признал эти нормы неконституционными и недействительными со дня подписания постановления?
2. Выполняя курсовую работу по финансовому праву, студент Аскаров, анализируя правовое положение НБ РК , указал следующее:
— учреждения Нацбанка РК подлежат обязательной регистрации в налоговых органах;
— уставный капитал является собственностью государстваи составляет 3,5 млрд тг.;
- Банк отвечает по обязательствам государства, а государство - по обязательствам Банка.
Как Вы считаете, правильно ли Аскаров раскрыл основные черты правового положенияНацбанка РК?
3. В соответствии с решением Совета директоров НБ РК в лице председателя заключил договор с Правительством РК о том, что банк отвечает за долги Правительства РК, а Правительство РК — за долги банка.Кроме того,банк принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами республиканского бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.
Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Нацбанка РК и его функциям ?
8. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в РК, студент Петров отнес:
-Правительство РК;
- районные налоговые инспекции;
- финансовые управления, финансовые отделы органов местного самоуправления;
РК;
- финансовые отделы государственных предприятий и учреждений;
- Министерство финансов РК
- Национальный банк РК;
- бухгалтерии коммерческих организаций.
Проанализируйте точку зрения студента Петрова. Каково Ваше мнение по данному вопросу?
Тема 5
Финансовый контроль в РК
Понятие финансового контроля, его принципы, задачи и значение. Роль финансового контроля в укреплении финансовой дисциплины.
Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие.
Финансовый контроль органов представительной власти. Полномочия Счетной палаты РК. Финансовый контроль органов исполнительной власти. Контроль органов общей компетенции, ведомственный, надведомственный, внутрихозяйственный. Правительство РК, Министерство финансов РК, министерства финансов (управления) субъектов РК, органы Республиканского казначейства, налоговые органы, органы налоговой полиции, органы валютного и экспортного контроля, их полномочия в области финансового контроля.
Общественный финансовый контроль. Аудиторский (независимый) финансовый контроль. Предварительный, текущий, последующий, обязательный и инициативный финансовый контроль. Формы финансового которая - ревизия, проверка. Ревизия - основная форма финансового контроля, ее виды. Методы финансового контроля.
Вопросы:
1. Что понимается под финансовым контролем? Каково его значение?
2. В чем отличие финансового контроля органов представительной власти от финансового контроля органов исполнительной власти?
3. В чем различия ведомственного и надведомственного финансового контроля?
4. Каковы контрольные функции Казначейства РК и санкции, применяемые им?
5. Каковы его полномочия по финансовому контролю?
6. Охарактеризуйте функции банков в области финансового контроля?
7. В каких формах осуществляется финансовый контроль?
8. С помощью каких методов проводится финансовый контроль?
9. Осуществляет ли Конституционный Совет РК, суды общей юрисдикции и прокуратура контроль за деятельностью органов управления финансами? Если осуществляет, то каким образом?
Задания:
1. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля:
— проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;
— проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
— осуществлять предварительный и текущий контроль;
— осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и
сборах;
— приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на
имущество лиц;
— осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах;
— организовывать проведение внутрихозяйственного контроля;
2. Определите, какие из указанных отношений находятся за пределами законности, а какие — за пределами финансовой дисциплины:
а) директор завода Иванов в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести неполную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период;
б) в целях восполнения дефицита местного бюджета городская налоговая инспекция образовала совместное предприятие с иностранной туристической фирмой;
в) при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из управлений Министерства транспорта РК акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером;
г) в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.
3. Выберите правильный ответ. Продолжительность документальной проверки составляет:
- не более 10 дней;
- не более 30 дней;
- не более 45 дней.
4. Какие документы оформляются по результатам ревизии? может продлить срок ревизии:
- руководитель ревизуемого предприятия ^организации;:
- должностное лицо, назначившее ревизию;
- должностное лицо, возглавляющее ревизионную групп, главный бухгалтер предприятия;
прокурор.
Каковы меры, применяемые к нарушителям бюджетного и налогового законодательства? В чем заключаются общие и индивидуальные черты
Данных мер? При ответе приведите 2 примера.