- •15.12.2004 N 637
- •05.03.2003 N 81 ( z0268-03 ) "Про внесення змін до окремих
- •15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм
- •2. Вимоги до організації готівкових розрахунків
- •2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки
- •2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
- •2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
- •2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до
- •2.5. Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
- •2.6. Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день
- •2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і
- •2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх
- •2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у
- •2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі
- •2.11. Видача готівкових коштів під звіт або на відрядження
- •2.12. Фізичні особи - довірені особи підприємств (юридичних
- •2.13. Підприємства (підприємці) під час здійснення
- •3. Порядок оформлення касових операцій
- •3.1. Касові операції оформляються касовими ордерами,
- •3.2. Касові операції, що проводяться відповідно до Закону
- •3.3. Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими
- •3.4. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими
- •3.5. У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому
- •3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній
- •3.7. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача
- •3.8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
- •3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
- •3.10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також
- •3.11. Касові ордери до передавання в касу реєструються
- •3.12. Під час одержання касових ордерів або видаткових
- •3.13. Касові документи після складання касиром звіту та
- •3.14. У касових документах під час позначення сум
- •4.3. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями
- •4.4. Підприємства за умови забезпечення належного зберігання
- •4.5. Контроль за правильним веденням касової книги
- •4.6. За наявності в підприємства кількох касирів старший
- •4.7. Керівник підприємства в разі зарахування на роботу
- •4.8. Касир відповідно до законодавства України несе повну
- •4.9. На підприємствах, які мають відокремлені підрозділи або
- •4.10. З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на
- •5. Порядок визначення строків здавання готівкової
- •5.1. Строки здавання підприємствами готівкової виручки
- •5.2. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами
- •5.3. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі
- •5.4. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням
- •10.08.2005 )
- •5.5. Підприємства, що виробляють та перероблюють
- •5.6. Ліміт каси підприємства сфери грального бізнесу,
- •5.7. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і
- •5.11. Підприємства, які встановлюють строк здавання
- •5.1 Цієї глави, мають здавати понадлімітну готівку для її
- •5.12. Установлений ліміт каси та строки здавання готівкової
- •5.13. Затверджені банками до набрання чинності цим Положенням
- •7.3. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій
- •7.4. Якщо перевіркою підприємства (підприємця) було виявлено
- •7.5. Керівник підприємства або особа, що його заміщує,
- •7.6. Залежно від специфіки функціонування підприємства
- •7.7. Під час перевірок здійснюється контроль за виконанням
- •7.8. Під час перевірок з'ясовується наявність у підприємства
- •7.9. Під час перевірки з'ясовується правильність заповнення
- •7.10. Під час перевірки встановлюються наявність у
- •7.11. Виявлені в результаті перевірки порушення і висновки
- •7.17. За потребою поглибленої перевірки повного
- •7.24. Під час перевірок мають також ураховуватися особливості
- •7.30. Аналізується також видача готівки, яку підприємство
- •7.36. З метою перевірки витрачання готівки з виручки на
- •7.41. Під час перевірки звітів про використання коштів для
- •7.42. До уваги береться також і те, що не повинні
- •7.49. Для перевірки використовуються потрібні касові та
- •7.50. Під час перевірки підприємства (підприємця)
- •7.51. У разі виявлення фактів порушення встановлених обмежень
- •7.52. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами
- •1. Касові обороти
- •I. Ведення касової книги і касових
- •II. Оприбуткування надходжень готівки
- •III. Дотримання встановленого ліміту залишку
- •IV. Одержання підприємством значних сум готівки
- •V. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
- •VI. Дотримання порядку видачі готівки під звіт
- •VII. Дотримання граничних обмежень на здійснення
- •VIII. Інші порушення встановленого порядку
3.14. У касових документах під час позначення сум
національної грошової одиниці гривні може використовуватись її
графічний знак - "г".
3.15. Довідки за касовими документами (підписані керівником і
головним бухгалтером) видаються відповідним органам на їхню вимогу
у випадках, передбачених законодавством України.
Касові документи можуть вилучатися у випадках, передбачених
законодавством України.
4. Порядок ведення касової книги та обов'язки касира
4.1. З метою забезпечення здійснення розрахунків готівкою
підприємства повинні мати касу, а їх керівники мають забезпечити
належне облаштування цієї каси та надійне зберігання готівкових
коштів у ній. Якщо з вини керівників не були створені належні
умови для забезпечення схоронності коштів під час їх зберігання і
транспортування, то вони несуть за це відповідальність у
встановленому законодавством України порядку.
Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать
цьому підприємству, забороняється.
4.2. Усі надходження і видачу готівки в національній валюті
підприємства відображають у касовій книзі.
Кожне підприємство (юридична особа), що має касу, веде одну
касову книгу для обліку операцій з готівкою в національній валюті
(без урахування кас відокремлених підрозділів).
Відокремлені підрозділи підприємств, які проводять операції з
приймання готівки за продану продукцію (товари, роботи, послуги) з
оформленням її прибутковим касовим ордером, а також з видачі
готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці, виробничі
(господарські) потреби, інші операції з оформленням їх видатковими
касовими ордерами і відомостями, ведуть касову книгу, що видається
і оформляється підприємством - юридичною особою, до складу якого
вони входять.
Відокремлені підрозділи підприємств, страхові агенти,
брокери, розповсюджувачі лотерей, які здійснюють готівкові
розрахунки із застосуванням РРО або РК та веденням КОРО, але не
проводять операцій з приймання (видачі) готівки за касовими
ордерами, а також підприємці касової книги не ведуть.
Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані
та скріплені відбитком печатки підприємства (юридичної особи).
Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписами
керівника і головного бухгалтера підприємства (юридичної особи).
Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через
копіювальний папір) чорнилом темного кольору чорнильною або
кульковою ручкою. Перші примірники, що є невідривною частиною
аркуша касової книги - "Вкладні аркуші касової книги", залишаються
в касовій книзі. Другі примірники, що є відривною частиною аркуша
касової книги - "Звіт касира", є документом, за яким касири
звітують щодо руху грошей у касі. Перші і другі примірники мають
однакові номери.
Виправлення в касовій книзі, як правило, не допускаються.
Якщо виправлення зроблені, то вони засвідчуються підписами касира,
а також головного бухгалтера або особи, що його заміщує.
4.3. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями
одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і
видатковою відомістю в день її надходження або видачі. За
відсутності руху готівки в касі протягом робочого дня записи в
касовій книзі в цей день можуть не провадитися.
Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за
день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня і
передає до бухгалтерії як звіт касира другі примірники, що є
відривною частиною аркуша касової книги (копію записів у касовій
книзі за день), з прибутковими і видатковими касовими ордерами під
підпис у касовій книзі. Готівка, яка видана за видатковими
відомостями на виплати, пов'язані з оплатою праці, відображається
в касовій книзі після закінчення строків цих виплат (згідно з
пунктом 2.10 цього Положення), а закриття вищезазначених
документів та виписка відповідних видаткових касових ордерів
здійснюються в порядку, визначеному в пункті 3.9 цього Положення.
Якщо бухгалтерія та касир підприємства (юридичної особи) не
працюють у вихідні та святкові дні, а його відокремлений
підрозділ, який використовує під час розрахунків РРО (РК), у ці
дні працює, але не веде касової книги, то записи в касовій книзі
юридичної особи здійснюються наступного робочого дня
підприємства - юридичної особи.
Підприємства, що мають відокремлені підрозділи, які проводять
касові операції з відображенням їх в касовій книзі і режим роботи
яких не збігається з розпорядком функціонування бухгалтерії
підприємства - юридичної особи, внутрішнім документом визначають
порядок взаємодії відокремлених підрозділів із бухгалтерією
підприємства (юридичної особи) відповідно до вимог законодавства
України, зокрема визначення часу робочих змін, забезпечення
бухгалтерського обліку касових операцій тощо.