- •15.12.2004 N 637
- •05.03.2003 N 81 ( z0268-03 ) "Про внесення змін до окремих
- •15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм
- •2. Вимоги до організації готівкових розрахунків
- •2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки
- •2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
- •2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
- •2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до
- •2.5. Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
- •2.6. Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день
- •2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і
- •2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх
- •2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у
- •2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі
- •2.11. Видача готівкових коштів під звіт або на відрядження
- •2.12. Фізичні особи - довірені особи підприємств (юридичних
- •2.13. Підприємства (підприємці) під час здійснення
- •3. Порядок оформлення касових операцій
- •3.1. Касові операції оформляються касовими ордерами,
- •3.2. Касові операції, що проводяться відповідно до Закону
- •3.3. Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими
- •3.4. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими
- •3.5. У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому
- •3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній
- •3.7. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача
- •3.8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
- •3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
- •3.10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також
- •3.11. Касові ордери до передавання в касу реєструються
- •3.12. Під час одержання касових ордерів або видаткових
- •3.13. Касові документи після складання касиром звіту та
- •3.14. У касових документах під час позначення сум
- •4.3. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями
- •4.4. Підприємства за умови забезпечення належного зберігання
- •4.5. Контроль за правильним веденням касової книги
- •4.6. За наявності в підприємства кількох касирів старший
- •4.7. Керівник підприємства в разі зарахування на роботу
- •4.8. Касир відповідно до законодавства України несе повну
- •4.9. На підприємствах, які мають відокремлені підрозділи або
- •4.10. З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на
- •5. Порядок визначення строків здавання готівкової
- •5.1. Строки здавання підприємствами готівкової виручки
- •5.2. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами
- •5.3. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі
- •5.4. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням
- •10.08.2005 )
- •5.5. Підприємства, що виробляють та перероблюють
- •5.6. Ліміт каси підприємства сфери грального бізнесу,
- •5.7. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і
- •5.11. Підприємства, які встановлюють строк здавання
- •5.1 Цієї глави, мають здавати понадлімітну готівку для її
- •5.12. Установлений ліміт каси та строки здавання готівкової
- •5.13. Затверджені банками до набрання чинності цим Положенням
- •7.3. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій
- •7.4. Якщо перевіркою підприємства (підприємця) було виявлено
- •7.5. Керівник підприємства або особа, що його заміщує,
- •7.6. Залежно від специфіки функціонування підприємства
- •7.7. Під час перевірок здійснюється контроль за виконанням
- •7.8. Під час перевірок з'ясовується наявність у підприємства
- •7.9. Під час перевірки з'ясовується правильність заповнення
- •7.10. Під час перевірки встановлюються наявність у
- •7.11. Виявлені в результаті перевірки порушення і висновки
- •7.17. За потребою поглибленої перевірки повного
- •7.24. Під час перевірок мають також ураховуватися особливості
- •7.30. Аналізується також видача готівки, яку підприємство
- •7.36. З метою перевірки витрачання готівки з виручки на
- •7.41. Під час перевірки звітів про використання коштів для
- •7.42. До уваги береться також і те, що не повинні
- •7.49. Для перевірки використовуються потрібні касові та
- •7.50. Під час перевірки підприємства (підприємця)
- •7.51. У разі виявлення фактів порушення встановлених обмежень
- •7.52. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами
- •1. Касові обороти
- •I. Ведення касової книги і касових
- •II. Оприбуткування надходжень готівки
- •III. Дотримання встановленого ліміту залишку
- •IV. Одержання підприємством значних сум готівки
- •V. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
- •VI. Дотримання порядку видачі готівки під звіт
- •VII. Дотримання граничних обмежень на здійснення
- •VIII. Інші порушення встановленого порядку
3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній
у видатковому касовому ордері або видатковій відомості.
Якщо видача готівки проводиться за довіреністю, оформленою у
встановленому порядку згідно із законодавством України, у тому
числі й особи, що не має змоги у зв'язку з хворобою або з інших
поважних причин поставити підпис власноручно, то в тексті ордера
після прізвища, імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер
зазначає прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено
одержати готівку. У разі видачі готівки за видатковою відомістю
перед підписом про одержання грошей касир робить у ній напис "За
довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно
до вимог, передбачених у пункті 3.5 цієї глави. Довіреність
залишається в касира і додається до видаткового касового ордера
або видаткової відомості.
3.7. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача
готівки з каси для здавання її до банку оформляються відповідними
касовими ордерами (прибутковим або видатковим) з відображенням
такої касової операції в касовій книзі.
Документом, що свідчить про здавання виручки до банку, є
відповідна квитанція до прибуткового документа банку на внесення
готівки, засвідчена підписами відповідальних осіб банку та
відбитком печатки (штампа) банку. Документом, що свідчить про
здавання виручки до банку через інкасаторів, є копія супровідної
відомості до сумки з готівковою виручкою (готівкою), засвідчена
підписом та відбитком печатки інкасатора-збирача.
3.8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
підприємства або за видатковими касовими ордерами на кожного
одержувача чи за видатковими відомостями.
На титульній сторінці видаткової відомості робиться
дозвільний напис про видачу готівки за підписами керівника і
головного бухгалтера або осіб, уповноважених керівником, із
зазначенням строків видачі готівки і суми (гривень - словами,
копійок - цифрами).
У централізованих бухгалтеріях, що обслуговують бюджетні
установи, на загальну суму готівки, виданої для виплат, пов'язаних
з оплатою праці, складається один видатковий касовий ордер, дата і
номер якого проставляються на кожній видатковій відомості.
Одноразові видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою
праці, окремим особам проводяться, як правило, за видатковими
касовими ордерами.
3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
з оплатою праці за видатковими відомостями, касир зобов'язаний:
у видатковій відомості проти прізвища осіб, яким не здійснено
виплату, поставити відбиток штампа або зробити напис "Депоновано";
скласти реєстр депонованих сум;
у кінці видаткової відомості зазначити фактично виплачену
суму та недоодержану суму виплат, яка підлягає депонуванню,
звірити ці суми із загальним підсумком за видатковою відомістю і
засвідчити напис своїм підписом. Якщо готівкові кошти видавалися
не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться
напис "Готівку за відомістю видав (підпис)";
здійснити відповідний запис у касовій книзі згідно з
виписаним бухгалтерією видатковим касовим ордером на фактично
видану суму за видатковою відомістю.
Бухгалтер робить перевірку записів, зроблених касирами у
видаткових відомостях, та здійснює підрахунок виданих і
депонованих за ними сум. Депоновані суми, що підлягають здаванню в
банк, оформляються шляхом складання одного загального видаткового
касового ордера.