- •15.12.2004 N 637
- •05.03.2003 N 81 ( z0268-03 ) "Про внесення змін до окремих
- •15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм
- •2. Вимоги до організації готівкових розрахунків
- •2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки
- •2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
- •2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
- •2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до
- •2.5. Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
- •2.6. Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день
- •2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і
- •2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх
- •2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у
- •2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі
- •2.11. Видача готівкових коштів під звіт або на відрядження
- •2.12. Фізичні особи - довірені особи підприємств (юридичних
- •2.13. Підприємства (підприємці) під час здійснення
- •3. Порядок оформлення касових операцій
- •3.1. Касові операції оформляються касовими ордерами,
- •3.2. Касові операції, що проводяться відповідно до Закону
- •3.3. Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими
- •3.4. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими
- •3.5. У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому
- •3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній
- •3.7. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача
- •3.8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
- •3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
- •3.10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також
- •3.11. Касові ордери до передавання в касу реєструються
- •3.12. Під час одержання касових ордерів або видаткових
- •3.13. Касові документи після складання касиром звіту та
- •3.14. У касових документах під час позначення сум
- •4.3. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями
- •4.4. Підприємства за умови забезпечення належного зберігання
- •4.5. Контроль за правильним веденням касової книги
- •4.6. За наявності в підприємства кількох касирів старший
- •4.7. Керівник підприємства в разі зарахування на роботу
- •4.8. Касир відповідно до законодавства України несе повну
- •4.9. На підприємствах, які мають відокремлені підрозділи або
- •4.10. З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на
- •5. Порядок визначення строків здавання готівкової
- •5.1. Строки здавання підприємствами готівкової виручки
- •5.2. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами
- •5.3. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі
- •5.4. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням
- •10.08.2005 )
- •5.5. Підприємства, що виробляють та перероблюють
- •5.6. Ліміт каси підприємства сфери грального бізнесу,
- •5.7. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і
- •5.11. Підприємства, які встановлюють строк здавання
- •5.1 Цієї глави, мають здавати понадлімітну готівку для її
- •5.12. Установлений ліміт каси та строки здавання готівкової
- •5.13. Затверджені банками до набрання чинності цим Положенням
- •7.3. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій
- •7.4. Якщо перевіркою підприємства (підприємця) було виявлено
- •7.5. Керівник підприємства або особа, що його заміщує,
- •7.6. Залежно від специфіки функціонування підприємства
- •7.7. Під час перевірок здійснюється контроль за виконанням
- •7.8. Під час перевірок з'ясовується наявність у підприємства
- •7.9. Під час перевірки з'ясовується правильність заповнення
- •7.10. Під час перевірки встановлюються наявність у
- •7.11. Виявлені в результаті перевірки порушення і висновки
- •7.17. За потребою поглибленої перевірки повного
- •7.24. Під час перевірок мають також ураховуватися особливості
- •7.30. Аналізується також видача готівки, яку підприємство
- •7.36. З метою перевірки витрачання готівки з виручки на
- •7.41. Під час перевірки звітів про використання коштів для
- •7.42. До уваги береться також і те, що не повинні
- •7.49. Для перевірки використовуються потрібні касові та
- •7.50. Під час перевірки підприємства (підприємця)
- •7.51. У разі виявлення фактів порушення встановлених обмежень
- •7.52. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами
- •1. Касові обороти
- •I. Ведення касової книги і касових
- •II. Оприбуткування надходжень готівки
- •III. Дотримання встановленого ліміту залишку
- •IV. Одержання підприємством значних сум готівки
- •V. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
- •VI. Дотримання порядку видачі готівки під звіт
- •VII. Дотримання граничних обмежень на здійснення
- •VIII. Інші порушення встановленого порядку
2. Вимоги до організації готівкових розрахунків
2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки
в банках і зберігають на цих рахунках свої кошти, здійснюють
розрахунки за своїми грошовими зобов'язаннями, що виникають у
господарських відносинах, пріоритетно в безготівковій формі, а
також у готівковій формі (з дотриманням чинних обмежень) у
порядку, установленому законодавством України.
2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
між собою і з фізичними особами (громадянами України, іноземцями,
особами без громадянства, які не здійснюють підприємницької
діяльності) через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за
рахунок коштів, одержаних із банків. Зазначені розрахунки
проводяться також шляхом переказу готівки для сплати відповідних
платежів.
Підприємства (підприємці) здійснюють облік операцій з
готівкою у відповідних книгах обліку.
2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
(підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного
дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється
відповідною постановою Правління Національного банку України.
Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в
безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими
здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.
Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між
підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі
(господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за
корпоративними картками.
Зазначені обмеження не поширюються на:
а) розрахунки підприємств (підприємців) з фізичними особами,
бюджетами та державними цільовими фондами;
б) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;
в) розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними
електроенергію;
г) використання коштів, виданих на відрядження;
ґ) розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час
закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що
належать до цієї продукції (далі - сільськогосподарська
продукція), визначений Законом України "Про державну підтримку
сільського господарства України" ( 1877-15 ).
У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з
іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну
суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково
додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня
платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з
подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим
лімітом каси.
2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до
законодавства України приймає до обслуговування платіжні картки з
метою проведення оплати вартості товарів чи послуг і оснащене
платіжним терміналом (у тому числі з'єднаним чи поєднаним з РРО),
то таке підприємство (підприємець) може за рахунок готівкової
виручки або коштів, отриманих із банку, надавати держателю
платіжної картки Національної системи масових електронних платежів
та інших платіжних систем (якщо така послуга передбачена їх
правилами) послуги з видачі готівки з друкуванням квитанції
платіжного термінала (або розрахункового документа) та
відображенням таких операцій у відповідній книзі обліку.
Національний банк України має право встановлювати обмеження з
видачі готівки за платіжними картками.
Обмеження з видачі готівки за платіжними картками можуть
встановлюватися платіжною організацією відповідної платіжної
системи та банками - членами цієї системи.