- •15.12.2004 N 637
- •05.03.2003 N 81 ( z0268-03 ) "Про внесення змін до окремих
- •15.02.96 N 51 ( v0051202-96 ) "Про затвердження типових форм
- •2. Вимоги до організації готівкових розрахунків
- •2.1. Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки
- •2.2. Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готівкою
- •2.3. Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства
- •2.4. Якщо підприємство (підприємець) відповідно до
- •2.5. Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
- •2.6. Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день
- •2.7. Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і
- •2.8. Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх
- •2.9. Готівкова виручка (готівка) підприємств (підприємців), у
- •2.10. Підприємства мають право зберігати у своїй касі
- •2.11. Видача готівкових коштів під звіт або на відрядження
- •2.12. Фізичні особи - довірені особи підприємств (юридичних
- •2.13. Підприємства (підприємці) під час здійснення
- •3. Порядок оформлення касових операцій
- •3.1. Касові операції оформляються касовими ордерами,
- •3.2. Касові операції, що проводяться відповідно до Закону
- •3.3. Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими
- •3.4. Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими
- •3.5. У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому
- •3.6. Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній
- •3.7. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача
- •3.8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
- •3.9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних
- •3.10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також
- •3.11. Касові ордери до передавання в касу реєструються
- •3.12. Під час одержання касових ордерів або видаткових
- •3.13. Касові документи після складання касиром звіту та
- •3.14. У касових документах під час позначення сум
- •4.3. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями
- •4.4. Підприємства за умови забезпечення належного зберігання
- •4.5. Контроль за правильним веденням касової книги
- •4.6. За наявності в підприємства кількох касирів старший
- •4.7. Керівник підприємства в разі зарахування на роботу
- •4.8. Касир відповідно до законодавства України несе повну
- •4.9. На підприємствах, які мають відокремлені підрозділи або
- •4.10. З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на
- •5. Порядок визначення строків здавання готівкової
- •5.1. Строки здавання підприємствами готівкової виручки
- •5.2. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами
- •5.3. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі
- •5.4. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням
- •10.08.2005 )
- •5.5. Підприємства, що виробляють та перероблюють
- •5.6. Ліміт каси підприємства сфери грального бізнесу,
- •5.7. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і
- •5.11. Підприємства, які встановлюють строк здавання
- •5.1 Цієї глави, мають здавати понадлімітну готівку для її
- •5.12. Установлений ліміт каси та строки здавання готівкової
- •5.13. Затверджені банками до набрання чинності цим Положенням
- •7.3. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій
- •7.4. Якщо перевіркою підприємства (підприємця) було виявлено
- •7.5. Керівник підприємства або особа, що його заміщує,
- •7.6. Залежно від специфіки функціонування підприємства
- •7.7. Під час перевірок здійснюється контроль за виконанням
- •7.8. Під час перевірок з'ясовується наявність у підприємства
- •7.9. Під час перевірки з'ясовується правильність заповнення
- •7.10. Під час перевірки встановлюються наявність у
- •7.11. Виявлені в результаті перевірки порушення і висновки
- •7.17. За потребою поглибленої перевірки повного
- •7.24. Під час перевірок мають також ураховуватися особливості
- •7.30. Аналізується також видача готівки, яку підприємство
- •7.36. З метою перевірки витрачання готівки з виручки на
- •7.41. Під час перевірки звітів про використання коштів для
- •7.42. До уваги береться також і те, що не повинні
- •7.49. Для перевірки використовуються потрібні касові та
- •7.50. Під час перевірки підприємства (підприємця)
- •7.51. У разі виявлення фактів порушення встановлених обмежень
- •7.52. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами
- •1. Касові обороти
- •I. Ведення касової книги і касових
- •II. Оприбуткування надходжень готівки
- •III. Дотримання встановленого ліміту залишку
- •IV. Одержання підприємством значних сум готівки
- •V. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
- •VI. Дотримання порядку видачі готівки під звіт
- •VII. Дотримання граничних обмежень на здійснення
- •VIII. Інші порушення встановленого порядку
3.10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також
видаткові касові ордери і видаткові відомості мають заповнюватися
бухгалтером чорнилом темного кольору чорнильною або кульковою
ручкою, за допомогою друкарських машинок, комп'ютерних засобів чи
іншими способами, які забезпечили б належне збереження цих записів
протягом установленого для зберігання документів терміну.
У касових ордерах зазначається підстава для їх складання і
перелічуються додані до них документи. Видача касових ордерів і
видаткових відомостей на руки особам, що вносять або одержують
готівку, забороняється.
Приймання і видача готівки за касовими ордерами може
проводитися тільки в день їх складання.
Виправлення в касових ордерах та видаткових відомостях
забороняються.
У касових ордерах, які оформляються на загальну суму
проведених підприємством касових операцій (видача готівки за
видатковими відомостями, платіжними картками, здавання готівки до
банку, отримання готівки з банку за чеком та оприбуткування її в
касі тощо), реквізит "Одержав" або "Прийнято від" не заповнюється.
3.11. Касові ордери до передавання в касу реєструються
бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових
документів. Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі
видаткових відомостей на виплати, пов'язані з оплатою праці,
реєструються після здійснення цих виплат.
Реєстрація касових ордерів і видаткових відомостей може
здійснюватися за допомогою комп'ютерних засобів, які забезпечують
формування і роздрукування потрібних касових документів. Водночас
у документі "Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових і
видаткових касових ордерів", який формується і роздруковується за
відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку
руху коштів за цільовим призначенням.
3.12. Під час одержання касових ордерів або видаткових
відомостей касир зобов'язаний перевірити:
наявність і справжність на документах відповідних підписів, а
на видатковій відомості - дозвільного напису керівника
підприємства або осіб, які ним уповноважені;
правильність оформлення документів, наявність усіх
реквізитів;
наявність перелічених у документах додатків.
У разі невиконання хоча б однієї із зазначених вимог касир
повертає документи для відповідного оформлення.
Касові ордери або видаткові відомості одразу ж після
одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на
доданих до них документах ставиться відбиток штампа або напис
"Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).
3.13. Касові документи після складання касиром звіту та
оброблення цього звіту комплектуються в хронологічному порядку,
нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються
відповідно до законодавства матеріально відповідальною особою, на
яку покладено обов'язок зберігання документів, в окремому сейфі
або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.
Виносити з приміщення підприємства касові документи
дозволяється тільки за наявності письмового дозволу керівника або
головного бухгалтера. У цьому разі до кінця робочого дня зазначені
документи обов'язково мають бути повернуті до приміщення
підприємства.