4. Види первинної документації сгд при здійсненні зед.
5. Поняття «інкотермс», розшифрувати декілька термінів «інкотермс».
Інкоте́рмс (англ. Incoterms, International commerce terms) — міжнародні комерційні умови, комплект міжнародних правил з тлумачення найбільш широко використовуваних торговельних термінів (умов) в галузі міжнародної торгівлі.
Правила для будь-якого виду або видів транспорту
EXW Ex Works - Франко завод
FCA Free Carrier - Франко перевізник
CPT Carriage Paid - to Перевезення оплачена до
CIP Carriage and Insurance Paid to - Перевезення і страхування оплачені до
DAT Delivered at Terminal - Поставка на терміналі
DAP Delivered at Place - Поставка в місці призначення
DDP Delivered Duty Paid - Поставка з оплатою мита
6. Спеціальні санкції за порушення Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» або пов'язаних з ним законодавчих актів України.
накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;
застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;
тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
7. Перерахувати основні злочині (із зазначенням статті кк України), які вчиняють службові особи суб’єктів господарювання при здійсненні зовнішньоекономічних операцій
ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів(ст. 212 , 212-1 КК);
розкрадання державних коштів, шляхом отримання незаконного відшкодування ПДВ (ст. 191 КК);
замах на відшкодування ПДВ з бюджету (ст.15 ст.191 КК);
фіктивне підприємництво (ст.205 КК);
легалізація доходів, одержаних злочинним шляхом. (ст. 209 КК).
контрабанда (ст.201 КК )
8. Перерахувати та надати стислий опис схем ухилення від оподаткування при здійсненні експортних операцій.
9. Перерахувати та надати стислий опис схем ухилення від оподаткування при здійсненні імпортних та транзитних операцій.
10. Поняття трансфертного ціноутворення, звичайної ціни, які особи вважаються пов’язаними для цілей трансфертного ціноутворення.
Звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено Податковим кодексом України. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін (п. 14.1.71 ст. 14 ПК України).
Трансфертне ціноутворення - система визначення звичайної ціни товарів та/або результатів робіт (послуг) в операціях, визнаних відповідно до статті 39 ПК України контрольованими (п. 14.1. 251-1 ст. 14 ПК України).
Пов’язані особи - юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють (п. 14.1.159 ст. 14 ПК України).
Пов’язаними особами для цілей трансфертного ціноутворення визнаються, зокрема:
-юридичні та фізичні особи у разі якщо одна з таких осіб безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків;
-юридичні особи, в яких 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради становлять одні й ті самі фізичні особи;
-юридичні особи, в яких повноваження одноособового виконавчого органу здійснює одна й та сама особа;
-фізичні особи - родичи: чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновлювачі), діти (повнолітні, неповнолітні, у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун, піклувальник, дитина, над якою встановлено опіку.