Раздел VI "Финансовые вложения"

В этом разделе Приложения к бухгалтерскому балансу приводятся сведения о финансовых вложениях организации:

- в графах 3 и 5 - на начало отчетного периода;

- в графах 4 и 6 - на конец отчетного периода.

Причем необходимо отдельно указать данные о долгосрочных финансовых вложениях (графы 3 и 4) и отдельно - о краткосрочных финансовых вложениях (графы 5 и 6). Чтобы заполнить этот раздел, нужно использовать остатки по счетам на 1 января и на 31 декабря 200… г. Раздел "Финансовые вложения" состоит из одной таблицы, которую можно условно разделить на три части.

Часть 1 "Стоимость финансовых вложений"

В первой части таблицы нужно привести данные обо всех финансовых вложениях: и о тех, по которым определяется текущая рыночная стоимость, и о тех, по которым она не может быть определена.

Напомним, что финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности этой стоимости. А финансовые вложения, по которым текущую рыночную стоимость определить невозможно, указываются в бухгалтерском учете и отчетности по первоначальной стоимости. Названия строк приведены в соответствии с теми видами финансовых вложений, которые предусмотрены ПБУ 19/02.

Строка 510 "Вклады в уставные (складочные)

капиталы других организаций - всего"

Чтобы заполнить эту строку, нужно взять аналитические данные по счету 58 субсчет "Паи и акции".

Строка 515 "Государственные

и муниципальные ценные бумаги"

Отдельной строкой следует отразить стоимость государственных и муниципальных ценных бумаг, которыми владеет организация. Чтобы заполнить эту строку, используйте аналитические данные по счету 58 субсчет "Долговые ценные бумаги".

Строка 520 "Ценные бумаги других организаций - всего"

Прочие ценные бумаги указываются на следующей строке. Для заполнения этой строки нужны аналитические данные по счету 58 субсчет "Долговые ценные бумаги". Ниже отдельной строкой необходимо привести данные о стоимости долговых ценных бумаг (облигаций, векселей и т.д.).

Строка 525 "Предоставленные займы"

По этой строке дается сумма предоставленных займов. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять остаток по счету 58 субсчет "Предоставленные займы". Напомним, что на этом субсчете отражаются займы, которые выданы как юридическим, так и физическим лицам, но за исключением работников организации. Если организация выдавала займы работникам, то их сумму также надо отразить по строке 525.

Строка 530 "Депозитные вклады"

Эта строка предназначена для отражения величины депозитных вкладов организации. Заполняя эту строку, бухгалтер использует аналитические данные о дебетовом остатке по счету 55 "Депозитные счета".

Строка 535 "Прочие"

По этой строке следует отразить информацию о прочих финансовых вложениях, которыми владеет организация. Это могут быть:

- вклады по договору простого товарищества;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования.

Чтобы заполнить эту строку, нужно использовать аналитические данные счета 58.

Строка 540 "Итого"

Заполняя эту строку, бухгалтер должен сложить показатели по каждой графе в отдельности.