Порядок и сроки представления отчетности

Фирма должна ежеквартально (в течение 28 дней после окончания отчетного квартала) сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Фирмы, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли за прошедший месяц, сдают декларацию не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Åå форма приведена в приказе ФНС России от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-31730@.

Декларацию по налогу на прибыль за прошедший год нужно сдать до 28 марта текущего года.

Если в отчетном периоде фирма не имеет доходов и расходов (например, в связи с отсутствием деятельности), она может сдавать упрощенную декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 года N 62н.

Как учесть сумму налога

Суммы налога от фактической прибыли, начисленные к уплате в бюджет по налоговой декларации, отразите в учете проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- начислена сумма налога на прибыль за отчетный период.

Начисление налога на прибыль, удержанного с дивидендов, выплаченных другим фирмам, отразите так:

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- удержан налог на прибыль с сумм, выплаченных учредителям - юридическим лицам.

Подробнее о том, как учесть дивиденды, выплаченные другим фирмам, смотрите раздел "Финансовые результаты" - подраздел "Использование чистой прибыли" - ситуацию "Выплата дивидендов".