- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
Обязательные платежи уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Сумма страховых взносов исчисляется плательщиком отдельно в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Уплата также осуществляется отдельными расчетными документами.
Расчет по начисленным и уплаченным взносам предоставляется плательщиком в Пенсионный фонд до 1 марта календарного года, следующего за расчетным периодом.
Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
При обнаружении в поданном расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению (завышению) суммы страховых взносов плательщик обязан (вправе) представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет.
Если уточненный расчет предоставляется в орган контроля после истечения срока подачи расчета, плательщик освобождается от ответственности в случаях:
предоставления расчета до момента, когда он узнал об обнаружении контрольным органом ошибок, либо о назначении выездной проверки, при условии, что до предоставления уточненного расчета он уплатил недостающую сумму страхового взноса и пени;
предоставления уточненного расчета после проведения выездной проверки, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в расчете.
Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлено Законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Этот вид страхования предусматривает обеспечение социальной зашиты застрахованных и экономически заинтересованных субъектов страхования в снижении профессионального риска. А также возмещение вреда, причиненного здоровью и жизни физических лиц при выполнении ими обязанностей по трудовому договору.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний основано на следующих принципах:
гарантированность права застрахованных лиц на страховое обеспечение;
экономическая заинтересованность страхователей в улучшении условий труда, повышении безопасности труда, снижении производственного травматизма;
обязательность регистрации в качестве страхователя всех лиц, привлекающих к труду работников;
обязательность уплаты страхователями страховых взносов;
дифференцированность страховых взносов в зависимости от класса профессионального риска.
Застрахованными лицами в данном виде страхования являются:
физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора;
осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем;
физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если это предусмотрено в договоре.
Страхователями, т.е. плательщиками взносов, признаются:
юридические лица;
физические лица, привлекающие наемных работников на основании трудового договора или гражданско-правового договора, если это определено его условиями.
Функции страховщика по данному виду страхования выполняются Фондом социального страхования РФ.
Объект обложения — это сумма начисленной оплаты труда (дохода) по всем основаниям застрахованных лиц или сумма вознаграждений по гражданско-правовым договорам.
База обложения– это стоимостное выражение объекта обложения.
Тарифы страхованияотличаются по видам экономической деятельности и по классам профессионального риска. Их величина устанавливается в процентах к базе обложения и подлежит ежегодной корректировке.
Величина страховых тарифов, установленная на плановый период 2010—2011 гг., в соответствии с Законом от 25 ноября 2008 г. № 217-ФЗ, приведена в таблице.