- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налогоплательщики.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются:
физические лица – резиденты РФ;
физические лица – нерезиденты РФ.
Резидентамипризнаются физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Объект налогообложения.
Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в РФ или за ее пределами — для физических лиц, являющимися резидентами РФ;
от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
|
Доходы от источников в РФ |
Доходы от источников за пределами РФ |
|
Дивиденды и проценты, полученные от российских организаций, индивидуальных предпринимателей и иностранных организаций в связи с деятельностью их официальных представительств в РФ |
Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, не имеющей представительства в РФ |
|
Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской, иностранной организаций |
Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, не имеющей представительства в РФ |
|
Доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав |
Доходы от использования за пределами РФ авторских и иных смежных прав |
|
Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ |
Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ |
|
Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу |
Доходы от реализации имущества, находящегося за пределами РФ |
|
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий в РФ |
Вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами РФ |
|
Пособия, пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством |
Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств |
|
Пособия, пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством |
Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств |
|
Доходы, полученные от использования любых транспортных средств |
Доходы, полученные от использования любых транспортных средств (за исключением таковых на территории РФ) |
|
Иные доходы, полученные налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ |
Иные доходы, полученные налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ |
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
государственные выплаты пособия (по законодательству), кроме пособий по временной нетрудоспособности;
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии (по законодательству);
все виды компенсаций (по законодательству), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, коммунальных услуг, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
получаемые алименты;
гранты, предоставленные организациями по перечню, утвержденному Правительства РФ;
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой малоимущим и в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
суммы компенсации стоимости путевок (за исключением туристических), выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, работникам, членам их семей (для детей до 16 лет);
стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.;
призы, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских играх, чемпионатах, первенствах и кубках РФ и т.д.;
суммы оплаты за инвалидов необходимых технических средств;
доходы индивидуальных предпринимателей от деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, единым сельхозналогом;
доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН;
прочие доходы.
Полный перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), представлен в ст. 217 НКРФ.