- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
|
Год |
Величина тарифа |
Итого | |||
|
ПФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС | ||
|
2011-й и последующие |
26 |
2,9 |
3,1 |
2 |
34,0 |
В связи с унификацией ставки, для отдельных категорий плательщиков установлен постепенно увеличивающийся размер страхового взноса. Такие плательщики образуют три категории.
Сельскохозяйственные производители.
Тариф страхового взноса для плательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования на переходный период
|
Наименование внебюджетного фонда |
2011-2012 гг. |
2013-2014 гг. |
|
Пенсионный фонд |
16,0 |
21,0 |
|
Фонд социального страхования |
1.9 |
2,4 |
|
Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования |
1,1 |
1,6 |
|
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
1,2 |
2,1 |
|
Итого |
20,2 |
27,1 |
Организации и индивидуальные предприниматели:
имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
уплачивающие единый налог на вмененный доход (в отношении выплат, производимых физическим лицам);
производящие выплаты или иные вознаграждения инвалидам;
общественные организации инвалидов (их региональные и местные отделения), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов в которых не менее 50%, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда не менее 25%;
созданные для достижения социальных целей.
Тариф страхового взноса для плательщиков — имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций инвалидов и производящих выплаты инвалидам, плательщиков единого налога на вмененный доход, а также организаций, созданных для достижения социальных целей на переходный период
|
Наименование внебюджетного фонда |
2011-2012 гг. |
2013-2014 гг. |
|
Пенсионный фонд |
16,0 |
21,0 |
|
Фонд социального страхования |
1,9 |
2,4 |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
1,1 |
1,6 |
|
Территориальные фонды обязательногомедицинского страхования |
1,2 |
2,1 |
|
Итого |
20,2 |
27,1 |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющий единый сельскохозяйственный налог.
Тариф страхового взноса для плательщиков ЕСХН
|
Наименование внебюджетного фонда |
2011-2012 гг. |
2013-2014 гг. |
|
Пенсионный фонд |
16,0 |
21,0 |
|
Фонд социального страхования |
1,9 |
2,4 |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
1,1 |
1,6 |
|
Территориальные фонды обязательногомедицинского страхования |
1,2 |
2,1 |
|
Итого |
20,2 |
27,1 |