Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Сборник задачФУ.docx
Скачиваний:
21
Добавлен:
10.06.2015
Размер:
208.74 Кб
Скачать

1. За отчетный месяц предприятием выпущена, отгружена и реализована продукция

Изделие

Отгружено, шт.

Реализовано, шт.

Производственная себестоимость единицы, руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции, руб.

1. Ножницы по металлу

2500

2370

240

?

2. Прибор И-136

750

680

1330

?

3. Крышка 20-К

1100

930

3145

?

2. Коммерческие расходы включают

Изделие

Коммерческие расходы, руб.

Расходы на упаковку

Комиссионные сборы

Расходы на транспортировку

Прочие расходы

Итого расходов по изделию

1

2500

2

1125

3280

3

5500

Всего

9125

3280

48360

5070

Тема 11 Учет финансовых результатов

Задание 11.1 На основе данных для выполнения задачи определите финансовый результат деятельности организации за месяц.

Исходные данные:

Хозяйственные операции

№№

п/п

Содержание операции

Сумма,

(руб.)

1.

Получена выручка от реализации готовой продукции НДС

Себестоимость реализованной продукции

Управленческие расходы

Коммерческие расходы

1240000

?

868000

292000

43500

2.

Получена выручка от посреднической деятельности

НДС

Затраты по посреднической деятельности

Управленческие расходы

434000

?

297600

102000

3.

Получены доходы:

  • по договору простого товарищества

  • от сдачи имущества в аренду

12000

8400

4.

Произведены расходы:

  • проценты за банковский кредит

  • услуги банка

  • проценты по краткосрочному займу

21000

1500

7000

5.

Начислен аванс по налогу на прибыль

12500

Задание 11.2 На основе данных для выполнения задачи произвести реформацию баланса и определить чистую прибыль организации за отчетный год.

Исходные данные:

В конце отчетного года на счетах бухгалтерского учета у организации имеются следующие остатки

Номер счета

Наименование счета

Сумма,

(руб.)

90.1

Выручка от продаж

5040000

90.2

Себестоимость продаж

4114860

90.3

НДС

740673

91.1

Прочие доходы

272000

91.2

Прочие расходы

194200

99

Налог на прибыль

?

99

Убытки от пожара

71000

Задание 11.3 На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету и формированию чистой прибыли организации за год и сформировать отчет о прибылях и убытках.

Исходные данные:

№№ п/п

Содержание операции

Сумма,

(руб.)

1.

Выручка от реализации готовой продукции

в том числе НДС

Себестоимость реализованной продукции

Общехозяйственные расходы

Коммерческие расходы

8372880

1395480

3176400

706250

239540

2.

Реализованы материалы

в том числе НДС

Балансовая стоимость

1646400

274400

1020000

3.

Передано в аренду на 3 года ОС.

  • арендная плата за год

- сумма начисленной амортизации

25000

18000

4.

Реализованы краткосрочные ценные бумаги (облигации)

  • номинальная стоимость

  • цена продажи

  • комиссионное вознаграждение брокеру

195000

250000

45000

5.

Признана неустойка, причитающаяся ООО «Восток»

35000

6.

Получено за отчетный год

- дивиденды от ОАО «Омега»

- проценты по облигациям

- неустойка от ООО «Гамма» за нарушение условий договора

41250

28327

14500

7.

Списано по истечении срока исковой давности

  • кредиторская задолженность

  • дебиторская задолженность

16887

21000

8.

Списаны убытки от хищения автомобиля (виновное лицо не установлено):

  • первоначальная стоимость

  • амортизация

  • компенсация страховой компании

105000

42000

51000

9.

Условный расход (доход) налога на прибыль

?

10.

Постоянное налоговое обязательство

28800

11.

Отложенный налоговый актив

40000

12.

Отложенное налоговое обязательство

75320

13.

Текущий налог на прибыль

?

14.

Нераспределенная прибыль отчетного периода

?

Задание 11.4 На основе данных для выполнения задачи определите бухгалтерскую прибыль и условный налог на прибыль за январь исходя из ставки 20%, налогооблагаемую прибыль и текущий налог на прибыль за январь, сформируйте отчет о прибылях и убытках.

Исходные данные:

Выручка организации за январь текущего года составила 118000 руб., в том числе НДС – 18000 руб. Расходы без НДС составили 60000 руб. В составе расходов были учтены:

  • 5000 руб., направленных в счет уплаты процентов по кредиту. Эта сумма на 1000 руб. превысила нормативную величину, рассчитанную по данным налогового учета.

  • 2000 руб. непроизводственных расходов, которые не учитываются при налогообложении

  • 3000 руб. убытка от безвозмездной передачи ОС. Данный убыток не учитывается для целей налогообложения

  • 6000 руб. амортизационных расходов, которые оказались меньше налоговой амортизации на 3000 руб. (налоговая амортизация составила 9000 руб.)

  • 4000 руб. от списания безнадежных долгов, которые в налоговом учете были учтены только в феврале.

Задание 11.5 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету и распределению прибыли отчетного года, составить журнал-ордер № 15.

Исходные данные:

№№

п/п

Содержание операции

Сумма,

(руб.)

1

Списана прибыль от реализации основных средств

150000

2

Списана прибыль от реализации материалов

98000

3

Списана прибыль от реализации продукции

735000

4

Получены штрафы, пени и неустойки за невыполнение договоров от поставщиков

3000

5

Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

80000

6

Оприходованы излишки материалов по результатам инвентаризации

70000

7

Оприходованы материальные ценности от ликвидации основных средств

9000

8

Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью по ценным бумагам

3000

9

Списан неиспользованный резерв по сомнительным долгам

1200

10

Дивиденды, полученные по акциям

8000

11

Списаны убытки от недостач материальных ценностей

1000

12

Начислен износ по основным средствам, сданным в аренду без права выкупа

2000

13

Списана неистребованная дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности

7000

14

Поступила арендная плата по сданным в аренду основным средствам без права выкупа

40000

15

Создан резерв по сомнительным долгам

66000

17

Уплачены штрафы, пени, неустойки

5000

18

Постоянное налоговое обязательство

24960

19

Отложенный налоговый актив

31200

20

Отложенное налоговое обязательство

16800

21

Текущий налог на прибыль

?

22

Начислены дивиденды учредителям

80000

23

Начислены дивиденды акционерам

30000

24

Начислен в бюджет налог на дивиденды (9%)

?

25

Перечислен налог на дивиденды в бюджет

?

26

Нераспределенная прибыль отчетного года направлена:

- на пополнение резервного капитала

100000

27

Списан на соответствующий счет свободный остаток нераспределенной прибыли отчетного года

?

Задание 11.6 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по использованию прибыли акционерного общества.

Исходные данные:

В конце отчетного года на счетах бухгалтерского учета у организации имеются следующие остатки

Номер счета

Наименование счета

Сумма,

(руб.)

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

115000

99

Прибыль отчетного года

2800000

99

Налог на прибыль

852000

  1. 31 декабря отчетного года была проведена реформация баланса. Часть нераспределенной прибыли прошлого года в сумме 65000 руб. направлена на пополнение резервного капитала.

  2. По решению совета директоров часть прибыли в сумме 1340000 руб. направлена на выплату дивидендов. Оставшаяся сумма нераспределенной прибыли отчетного года присоединена к нераспределенной прибыли прошлых лет.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.