- •Замотаева о.А.
- •080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
- •08.01.05 «Финансы и кредит»
- •Тема 1 Учет денежных средств
- •Выписка из лицевого счета
- •Тема 2 Учет текущих расчетов
- •2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками
- •Книга продаж
- •Книга покупок
- •2.3. Учет векселей
- •2.4. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •Тема 3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 4 Учет кредитов и займов
- •Тема 5 Учет финансовых вложений
- •Тема 6 Учет долгосрочных инвестиций и основных средств
- •Тема 7 Учет нематериальных активов
- •Тема 8 Учет производственных запасов
- •Тема 9 Учет затрат на производство
- •Тема 10 Учет готовой продукции и ее продажи
- •1. За отчетный месяц предприятием выпущена, отгружена и реализована продукция
- •2. Коммерческие расходы включают
- •Тема 11 Учет финансовых результатов
- •Тема 12 Учет капитала
- •Оглавление
1. За отчетный месяц предприятием выпущена, отгружена и реализована продукция
|
Изделие |
Отгружено, шт. |
Реализовано, шт. |
Производственная себестоимость единицы, руб. |
Производственная себестоимость реализованной продукции, руб. |
|
1. Ножницы по металлу |
2500 |
2370 |
240 |
? |
|
2. Прибор И-136 |
750 |
680 |
1330 |
? |
|
3. Крышка 20-К |
1100 |
930 |
3145 |
? |
2. Коммерческие расходы включают
|
Изделие |
Коммерческие расходы, руб. | ||||
|
|
Расходы на упаковку |
Комиссионные сборы |
Расходы на транспортировку |
Прочие расходы |
Итого расходов по изделию |
|
1 |
2500 |
|
|
|
|
|
2 |
1125 |
3280 |
|
|
|
|
3 |
5500 |
|
|
|
|
|
Всего |
9125 |
3280 |
48360 |
5070 |
|
Тема 11 Учет финансовых результатов
Задание 11.1 На основе данных для выполнения задачи определите финансовый результат деятельности организации за месяц.
Исходные данные:
Хозяйственные операции
|
№№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, (руб.) |
|
1. |
Получена выручка от реализации готовой продукции НДС Себестоимость реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы |
1240000 ? 868000 292000 43500 |
|
2. |
Получена выручка от посреднической деятельности НДС Затраты по посреднической деятельности Управленческие расходы |
434000 ? 297600 102000 |
|
3. |
Получены доходы:
|
12000 8400 |
|
4. |
Произведены расходы:
|
21000 1500 7000 |
|
5. |
Начислен аванс по налогу на прибыль |
12500 |
Задание 11.2 На основе данных для выполнения задачи произвести реформацию баланса и определить чистую прибыль организации за отчетный год.
Исходные данные:
В конце отчетного года на счетах бухгалтерского учета у организации имеются следующие остатки
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, (руб.) |
|
90.1 |
Выручка от продаж |
5040000 |
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
4114860 |
|
90.3 |
НДС |
740673 |
|
91.1 |
Прочие доходы |
272000 |
|
91.2 |
Прочие расходы |
194200 |
|
99 |
Налог на прибыль |
? |
|
99 |
Убытки от пожара |
71000 |
Задание 11.3 На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету и формированию чистой прибыли организации за год и сформировать отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные:
|
№№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, (руб.) |
|
1. |
Выручка от реализации готовой продукции в том числе НДС Себестоимость реализованной продукции Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы |
8372880 1395480 3176400 706250 239540 |
|
2. |
Реализованы материалы в том числе НДС Балансовая стоимость |
1646400 274400 1020000 |
|
3. |
Передано в аренду на 3 года ОС.
- сумма начисленной амортизации |
25000 18000 |
|
4. |
Реализованы краткосрочные ценные бумаги (облигации)
|
195000 250000 45000 |
|
5. |
Признана неустойка, причитающаяся ООО «Восток» |
35000 |
|
6. |
Получено за отчетный год - дивиденды от ОАО «Омега» - проценты по облигациям - неустойка от ООО «Гамма» за нарушение условий договора |
41250 28327 14500 |
|
7. |
Списано по истечении срока исковой давности
|
16887 21000 |
|
8. |
Списаны убытки от хищения автомобиля (виновное лицо не установлено):
|
105000 42000 51000 |
|
9. |
Условный расход (доход) налога на прибыль |
? |
|
10. |
Постоянное налоговое обязательство |
28800 |
|
11. |
Отложенный налоговый актив |
40000 |
|
12. |
Отложенное налоговое обязательство |
75320 |
|
13. |
Текущий налог на прибыль |
? |
|
14. |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
? |
Задание 11.4 На основе данных для выполнения задачи определите бухгалтерскую прибыль и условный налог на прибыль за январь исходя из ставки 20%, налогооблагаемую прибыль и текущий налог на прибыль за январь, сформируйте отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные:
Выручка организации за январь текущего года составила 118000 руб., в том числе НДС – 18000 руб. Расходы без НДС составили 60000 руб. В составе расходов были учтены:
5000 руб., направленных в счет уплаты процентов по кредиту. Эта сумма на 1000 руб. превысила нормативную величину, рассчитанную по данным налогового учета.
2000 руб. непроизводственных расходов, которые не учитываются при налогообложении
3000 руб. убытка от безвозмездной передачи ОС. Данный убыток не учитывается для целей налогообложения
6000 руб. амортизационных расходов, которые оказались меньше налоговой амортизации на 3000 руб. (налоговая амортизация составила 9000 руб.)
4000 руб. от списания безнадежных долгов, которые в налоговом учете были учтены только в феврале.
Задание 11.5 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету и распределению прибыли отчетного года, составить журнал-ордер № 15.
Исходные данные:
|
№№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, (руб.) |
|
1 |
Списана прибыль от реализации основных средств |
150000 |
|
2 |
Списана прибыль от реализации материалов |
98000 |
|
3 |
Списана прибыль от реализации продукции |
735000 |
|
4 |
Получены штрафы, пени и неустойки за невыполнение договоров от поставщиков |
3000 |
|
5 |
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности |
80000 |
|
6 |
Оприходованы излишки материалов по результатам инвентаризации |
70000 |
|
7 |
Оприходованы материальные ценности от ликвидации основных средств |
9000 |
|
8 |
Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью по ценным бумагам |
3000 |
|
9 |
Списан неиспользованный резерв по сомнительным долгам |
1200 |
|
10 |
Дивиденды, полученные по акциям |
8000 |
|
11 |
Списаны убытки от недостач материальных ценностей |
1000 |
|
12 |
Начислен износ по основным средствам, сданным в аренду без права выкупа |
2000 |
|
13 |
Списана неистребованная дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности |
7000 |
|
14 |
Поступила арендная плата по сданным в аренду основным средствам без права выкупа |
40000 |
|
15 |
Создан резерв по сомнительным долгам |
66000 |
|
17 |
Уплачены штрафы, пени, неустойки |
5000 |
|
18 |
Постоянное налоговое обязательство |
24960 |
|
19 |
Отложенный налоговый актив |
31200 |
|
20 |
Отложенное налоговое обязательство |
16800 |
|
21 |
Текущий налог на прибыль |
? |
|
22 |
Начислены дивиденды учредителям |
80000 |
|
23 |
Начислены дивиденды акционерам |
30000 |
|
24 |
Начислен в бюджет налог на дивиденды (9%) |
? |
|
25 |
Перечислен налог на дивиденды в бюджет |
? |
|
26 |
Нераспределенная прибыль отчетного года направлена: |
|
|
|
- на пополнение резервного капитала |
100000 |
|
27 |
Списан на соответствующий счет свободный остаток нераспределенной прибыли отчетного года |
? |
Задание 11.6 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по использованию прибыли акционерного общества.
Исходные данные:
В конце отчетного года на счетах бухгалтерского учета у организации имеются следующие остатки
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, (руб.) |
|
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
115000 |
|
99 |
Прибыль отчетного года |
2800000 |
|
99 |
Налог на прибыль |
852000 |
31 декабря отчетного года была проведена реформация баланса. Часть нераспределенной прибыли прошлого года в сумме 65000 руб. направлена на пополнение резервного капитала.
По решению совета директоров часть прибыли в сумме 1340000 руб. направлена на выплату дивидендов. Оставшаяся сумма нераспределенной прибыли отчетного года присоединена к нераспределенной прибыли прошлых лет.