- •Федеральное агентство морского и речного транспорта
- •Рабочая программа курса «Планирование на предприятии» для студентов специальности 080502. Лекционные занятия
- •Практические занятия
- •Краткий конспект лекций курса «Планирование на предприятии»
- •I Предприятие как объект планирования
- •II. Система планирования на предприятии.
- •III. Прогнозирование деловой среды.
- •IV.Стратегическое планирование на предприятии.
- •Анализ внешней и внутренней среды
- •Определение миссии и целей предприятия
- •Стратегический анализ
- •Сметы расходов
- •V. Планирование продаж.
- •VI. Планирование производства продукции
- •VII Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.
- •VIII Планирование потребности в персонале.
- •IX.Планирование издержек производства.
- •X. Финансовое планирование.
- •XI. Планирование ниокр.
- •XII. Экономическая оценка планов.
- •Задачи для проведения практических занятий
- •Часть 1. Прогностический анализ исходной экономической ситуации и оценка эффективности.
- •Часть 2. Планирование производственно – экономических показателей деятельности предприятия. Планирование производства
- •Планирование ресурсов
- •Планирование персонала
- •Планирование издержек
- •Финансовое планирование
- •Экономическая оценка планов
- •Экзаменационные вопросы
- •Тесты Тестовая работа № 1
- •Тестовая работа № 2
- •Тестовая работа № 3
- •Тестовая работа № 4
- •Основная и дополнительная литература
- •Оглавление
XII. Экономическая оценка планов.
Хозяйственный риск представляет собой вероятностную категорию, связанную с определенными потерями и определяемую уровнем этих потерь.
Технология планирования риска включает следующие этапы:
определение вида риска и соответствующих потерь;
выбор метода оценки риска;
расчет уровня риска;
определение степени риска, соответствующей полученному уровню;
разработка стратегии снижения риска.
Хозяйственный риск влечет за собой различные потери. Различают следующие виды потерь:
материальные потери проявляются в дополнительных затратах или прямых потерях сырья, продукции, оборудования и т.д.;
трудовые потери - потери рабочего времени, вызванные случайными обстоятельствами;
финансовые потери - прямой денежный ущерб, связанный с недополучением запланированных сумм, а также непредусмотренные платежи, штрафы и т.д.;
прочие виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью, окружающей среде, имиджу фирмы и т.д.
При планировании под термином "потери" понимаются прямые (полные) потери ресурсов или недополучение прогнозируемого параметра по сравнению с ожидаемым значением.
Существует два основных метода оценки риска:
статистический метод;
метод экспертных оценок.
Статистический метод используется при наличии необходимых статистических данных по данному или аналогичному производству. Он основан на расчете показателей математической статистики, характеризующих риск:
1. Среднее ожидаемое значение прогнозируемого показателя:
или
или
ТО – оптимистическая оценка прогноза;
ТП – пессимистическая оценка.
Математическое ожидание характеризует усредненную прогнозную оценку, которая может быть использована в качестве наиболее вероятной.
2. Дисперсия характеризует меру абсолютного отклонения (разброса) фактического значения параметра от его среднего значения:
или
3. Среднеквадратическое отклонение определяет интервал, в котором будет находиться прогнозируемая величина:
или то есть:
4. Таким образом, представляется возможным определить уровень риска. Для этого рассчитывается коэффициент вариации:
Коэффициент определяет относительный разброс значений прогнозируемого показателя и является косвенной характеристикой риска.
Прямой показатель риска - средняя величина несоответствия прогнозируемого показателя ожидаемому значению:
где:
- вероятность получения пессимистической оценки, определяемая экспертным методом.
6. В относительном выражении уровень риска определяется следующим образом:
Метод экспертных оценок используется при создании новой фирмы и при отсутствии статистической базы за предшествующий период. В этом случае эксперты оценивают вероятность возникновения различных параметров:
1. или
2.
3. или
4.
5.
6.
Классификация степени риска в зависимости от уровня включает следующие группы:
минимальный риск (уровень до 30%);
допустимый (уровень 30-50%);
критический (от 50 до 80%);
катастрофический (более 80%).
Минимальный риск существуют всегда и определяется как правило факторами не прямого, а косвенного влияния на деятельность фирмы. Потери при этом характеризуются незначительным недополучением части прибыли. Допустимая степень риска связана с угрозой потерь в пределах своей прибыли (наихудшая ситуация, когда доходы равны расходам). Критическая степень риска возможна в пределах расчетной выручки (доходы меньше расходов). Катастрофический риск характеризуется потерями, которые в минимуме превосходят критический риск, а в максимуме могут достигать величины, равной собственному капиталу.
Результатом оценки уровня и степени риска является выработка стратегии снижения риска. Она учитывает следующие основные методы снижения риска:
диверсификация деятельности - позволяет избежать части риска при распределении вкладываемых средств между разнообразными видами деятельности, которые непосредственно не связаны между собой;
получение информации, которая позволяет уточнить прогноз и снизить риск. При этом следует учесть дополнительные расходы, равные стоимости информации;
страхование - наиболее распространенный метод снижения риска. Заключается в том, что предприниматель готов отказаться от части дохода, за счет которой возможно возникновение вероятных финансовых и других потерь в будущем.
Кроме оценки уровня риска планов – проектов рассчитываются показатели эффективности. Различают следующие виды эффективности:
народнохозяйственная;
бюджетная;
коммерческая.
На уровне предприятия рассчитываются, как правило, показатели коммерческой эффективности:
Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС)
ЧДС = |
(1) , где:
|
N – число лет эксплуатации проекта;
чистый денежный поток в году Т;
ставка банковского процента по кредиту;
номер текущего года эксплуатации проекта;
С – затраты по кредиту (с учетом дисконтирования).
Индекс доходности.
(2) , где:
|
ДДП – дисконтированный денежный поток.
Срок окупаемости проекта.
(3) , где:
|
среднегодовой дисконтированный денежный поток.
Рентабельность проекта.
(4)
Внутренняя ставка (норма) доходности.
ВСД= |
(5) |