- •Министерство образования и науки рф
- •1. Организационно правовая характеристика компании
- •2. Анализ основные показатели финансовой деятельности предприятия оао «Детский Мир-Центр»
- •3. Предложения и рекомендации по улучшению финансового состояния оао «Детский Мир-Центр»
- •5. Выбор правильной сбытовой политики.
2. Анализ основные показатели финансовой деятельности предприятия оао «Детский Мир-Центр»
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятие приобретает самостоятельность и несет полную ответственность за результаты своей производственно хозяйственной деятельности перед членами предприятия, работниками, банком и кредиторами. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. На основе данных бухгалтерской и финансовой отчетности с целью представления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений, составляется бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности. В свою очередь отчетность служит исходной базой для последующего планирования.
Финансовое состояние предприятия или бухгалтерский баланс (форма №1) – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Наиболее полный анализ финансовой деятельности предприятия можно провести при помощи финансовых коэффициентов. Для проведения такого анализа используется бухгалтерский баланс. Баланс отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса.
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса представлен в таблицах 1 и 2.
Как видно из таблицы 1 стоимость имущества предприятия (актив) в 2012г. по сравнению с 2011 увеличилась на 50414 тыс. руб. или на 41,3 %. Увеличение стоимости имущества связано с внутренними изменениями в активе баланса. При снижении стоимости внеоборотных активов на 0,5% или на 199 тыс. руб., произошло увеличение оборотных активов на 63,9% или на 50613 тыс. руб.
Снижение стоимости внеоборотных активов связано со снижением незавершенного строительства на 3485 тыс. руб. или 30,3%, не смотря на то, что основные средства увеличились на 3286 тыс. руб. или 10,5%.
При снижении стоимости внеоборотных активов основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Произошло увеличение дебиторской задолженности в 2011 году по сравнению с 2010 на 19859 тыс. руб. или на 72,5. Из всех оборотных активов наибольшее увеличение 2011 году, по сравнению с 2010 годом, наблюдается в денежных средствах и денежных эквивалентах на 9088 тыс. руб. или на 9668,1%. В запасах на 42,1% или на 21648 тыс. руб., также увеличились прочие оборотные активы на 221 тыс. руб. или на 124,9%. Краткосрочные финансовые вложения в 2011 году не наблюдаются.
На основе оценки активов баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия, несмотря на снижение внеоборотных активов, наблюдается увеличение оборотных средств, что расценивается как положительная тенденция.
Пассив баланса увеличился на 50414 тыс. руб. или на 41,3%. Данное увеличение связано с увеличением капитала и резервов на 61715 тыс. руб. и увеличение кредиторской задолженности на 66 тыс.руб., или 7,1 % ; уменьшение долгосрочных обязательств на 57,2% или на 10867 тыс. руб., так же уменьшение краткосрочных обязательств на 58,56% или на 207709 тыс. руб. не повлияло на общую тенденцию роста.
Увеличение капитала и резервов связано с увеличением статьи нераспределенная прибыль на 65,9% или на 61715 тыс. руб.
Увеличение краткосрочных обязательств в большей степени связано с увеличением кредиторской задолженности 66 тыс. руб. или на 7,1 %
Уменьшение долгосрочных обязательств связано с уменьшением заемных средств на 10867 тыс. руб. или на 57,2%.
На основе анализа пассивов баланса выявлено увеличение капитала и резервов за счет нераспределенной прибыли, что является положительным моментом в работе предприятия. Также положительным моментом является – уменьшение долгосрочных обязательств, это связано с погашением долгосрочных кредитов, однако, наблюдается увеличение краткосрочных обязательств за счет кредиторской задолженности, это может быть связано с задолженностями поставщикам, эти средства, исходя из анализа актива баланса, могли быть потрачены на увеличение основных средств и запасов предприятия. Однако также у фирмы происходит увеличение кредиторская задолженность, это является негативным моментом в работе предприятия.
Таким образом, анализ бухгалтерского баланса предприятия показал, что ОАО «Детский Мир-Центр» имеет тенденцию к развитию, за счет свободных денежных средств и заемных средств увеличивает основные соседства для расширения сферы деятельности и запасы, для дальнейшей их продажи, а, следовательно, стремление увеличить прибыль.
Таблица 1
Вертикальный анализ баланса ОАО «Детский Мир-Центр» за 2012-2010 г.
-
Наименование показателя
на 31 декабря 2012 г.
на 31 декабря 2011 г.
на 31 декабря 2010 г.
Отклонение, в процентных пунктах 2012г. к 2011 г.
Отклонение, в процентных пунктах 2012г. к 2010 г.
тыс. руб.
в % к итогу баланса
тыс. руб.
в % к итогу баланса
тыс. руб.
в % к итогу баланса
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
11014
0,085
11080
0,091
1089
0,009
-0,006
0,075
Основные средства
1460423
11,236
1577518
12,903
1756492
14,933
-1,667
-3,697
Финансовые вложения
1931244
14,858
2385859
19,515
1091255
9,277
-4,657
5,581
Отложенные налоговые активы
435018
3,347
583908
4,776
661194
5,621
-1,429
-2,274
Прочие внеоборотные активы
138881
1,069
2555
0,021
4032
0,034
1,048
1,034
Итого по разделу I
3976580
30,594
4560920
37,306
3514062
29,875
-6,712
0,720
II. Оборотные активы
Запасы
5595484
43,050
4603657
37,656
4297715
36,537
5,394
6,513
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
56564
0,435
5449
0,045
10161
0,086
0,391
0,349
Дебиторская задолженность
865667
6,660
1492991
12,212
1530856
13,015
-5,552
-6,354
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
1459955
11,232
999158
8,173
1845886
15,693
3,060
-4,460
Денежные средства и денежные эквиваленты
922683
7,099
542923
4,441
483253
4,108
2,658
2,990
Прочие оборотные активы
120768
0,929
20452
0,167
80633
0,686
0,762
0,244
Итого по разделу II
9021121
69,406
7664630
62,694
8248504
70,125
6,712
-0,720
БАЛАНС
12997701
100,000
12225550
100,000
11762566
100,000
0,000
0,000
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
296
0,002
296
0,002
158
0,001
0,000
0,001
Переоценка внеоборотных активов
145
0,001
145
0,001
145
0,001
0,000
0,000
Добавочный капитал (без переоценки)
7698185
59,227
7698185
62,968
2667788
22,680
-3,741
36,547
Резервный капитал
8
0,000
8
0,000
8
0,000
0,000
0,000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-4321247
-33,246
-4537704
-37,117
-3462154
-29,434
3,870
-3,813
Итого по разделу III
3377387
25,984
3160930
25,855
-794055
-6,751
0,129
32,735
IV. Долгосрочные обязательства
0,000
0,000
Заемные средства
3850000
29,621
2350000
19,222
5268419
44,790
10,399
-15,169
Отложенные налоговые обязательства
414
0,003
391
0,003
1910
0,016
0,000
-0,013
Итого по разделу IV
3850414
29,624
2350391
19,225
5270329
44,806
10,399
-15,182
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
97602
0,751
1323850
10,829
2440064
20,744
-10,078
-19,993
Кредиторская задолженность
5551469
42,711
5293118
43,296
4846228
41,200
-0,584
1,511
Оценочные обязательства
120829
0,930
97261
0,796
---
0,134
0,930
Итого по разделу V
5769900
44,392
6714229
54,920
7286292
61,945
-10,528
-17,553
БАЛАНС
12997701
100,000
12225550
100,000
11762566
100,000
0,000
0,000
Таблица 2
Горизонтальный анализ ОАО «Детский Мир-Центр» за 2012-2010 г.
Наименование показателя |
на 31 декабря 2012 г. |
на 31 декабря 2011 г. |
на 31 декабря 2010 г. |
Абсолютное отклонение 2012 г. от 2011 в тыс. руб. |
Абсолютное отклонение 2012 г. от 2010 в тыс. руб. |
Темп прироста 2012 г. к 2011 г. в % |
Темп прироста 2012 г. к 2010 г. в % |
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
11014 |
11080 |
1089 |
-66 |
9925 |
-0,60 |
911,39 |
Основные средства |
146042 |
1577517 |
1756492 |
-1431475 |
-1610450 |
-90,74 |
-91,69 |
Финансовые вложения |
1931244 |
2385859 |
1091255 |
-454615 |
839989 |
-19,05 |
76,97 |
Отложенные налоговые активы |
435018 |
583908 |
661194 |
-148890 |
-226176 |
-25,50 |
-34,21 |
Прочие внеоборотные активы |
138881 |
4560920 |
3514062 |
-4422039 |
-3375181 |
-96,95 |
-96,05 |
Итого по разделу I |
3976580 |
4560920 |
3514062 |
-584340 |
462518 |
-12,81 |
13,16 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
5595484 |
4603657 |
4297715 |
991827 |
1297769 |
21,54 |
30,20 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
56564 |
5449 |
10161 |
51115 |
46403 |
938,06 |
456,68 |
Дебиторская задолженность |
865667 |
1492991 |
1530856 |
-627324 |
-665189 |
-42,02 |
-43,45 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1459955 |
999158 |
1845886 |
460797 |
-385931 |
46,12 |
-20,91 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
922683 |
542923 |
483253 |
379760 |
439430 |
69,95 |
90,93 |
Прочие оборотные активы |
120768 |
20452 |
80633 |
100316 |
40135 |
490,49 |
49,77 |
Итого по разделу II |
9021121 |
7664630 |
8248504 |
1356491 |
772617 |
17,70 |
9,37 |
БАЛАНС |
12997701 |
12225550 |
11762566 |
772151 |
1235135 |
6,32 |
10,50 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
296 |
296 |
158 |
0 |
138 |
0,00 |
87,34 |
Переоценка внеоборотных активов |
145 |
145 |
145 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
7698185 |
7698185 |
2667788 |
0 |
5030397 |
0,00 |
188,56 |
Резервный капитал |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-4321247 |
-4537704 |
-3462154 |
216457 |
-859093 |
-4,77 |
24,81 |
Итого по разделу III |
3377387 |
3160930 |
-794055 |
216457 |
4171442 |
6,85 |
-525,33 |
IV. Долгосрочные обязательсва |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
3850000 |
2350000 |
5268419 |
1500000 |
-1418419 |
63,83 |
-26,92 |
Отложенные налоговые обязательства |
414 |
391 |
1910 |
23 |
-1496 |
5,88 |
-78,32 |
Итого по разделу IV |
3850414 |
2350391 |
5270329 |
1500023 |
-1419915 |
63,82 |
-26,94 |
V. Краткосрочные обязательсва |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
97602 |
1323850 |
2440064 |
-1226248 |
-2342462 |
-92,63 |
-96,00 |
Кредиторская задолженность |
5551469 |
5293118 |
4846228 |
258351 |
705241 |
4,88 |
14,55 |
Оценочные обязательства |
120829 |
97261 |
--- |
23568 |
--- |
24,23 |
|
Итого по разделу V |
5769900 |
6714229 |
7286292 |
-944329 |
-1516392 |
-14,06 |
-20,81 |
БАЛАНС |
12997701 |
1222550 |
11762566 |
11775151 |
1235135 |
963,16 |
10,50 |
Как видно из таблицы 2 стоимость имущества предприятия (актив) в 2012г. по сравнению с 2011 увеличилась на 772151 тыс. руб. или на 6,32 %., а по сравнению с 2010г. увеличение произошло на 1235135 тыс.руб. или на 10,50%. Увеличение стоимости имущества связано с внутренними изменениями в активе баланса. При снижении стоимости внеоборотных активов на 12,81% или на 584340 тыс. руб., произошло увеличение оборотных активов на 17,70% или на 1356491 тыс. руб.
Снижение стоимости внеоборотных активов связано со снижением всех показателей основным, из которых является снижение основных средств на 1431475 тыс. руб. или 90,74% по сравнению с 2011г., и на 1610450 тыс. руб. или на 91,69 % по сравнению с 2010г. Так же сильное уменьшения наблюдается в прочих внеоборотных активах по сравнению с 2011г. уменьшение составило 4422039 тыс. руб. или на 96,95%, а по сравнению с 2010г. 3375181 тыс. руб. иди на 96,05%. Финансовые вложения уменьшились на 454615тыс. руб. или на 19,05 % по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом произошло их увеличение на 839989тыс. руб. или на 76,97%. Так как данные активы не участвуют в производственном обороте, следовательно, снижение их суммы положительно сказаться на результативности финансовой деятельности предприятия.
Нематериальные активы снизились на 66 тыс. руб. или на 0,60%, хотя по сравнению с 2010 годом наблюдается значительное увеличение 9925 тыс. руб. или 991,39%. Снижение нематериальных активов говорит о влияние рынка, а так же увеличению оборотных активов.
Отложенные налоговые активы так же снизились на 148890 тыс. руб. или на 25,50% по сравнению с 2011 годом, а по сравнению с 2010 годом на 226176 тыс. руб. или 34,21%.
При снижении стоимости внеоборотных активов основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Прирост оборотных активов свидетельствует о расширении деятельности предприятия.
Произошло увеличение запасов по сравнению с 2011 годом на 991827тыс. руб. или на 21,54 % , по сравнению с 2010 годом на 1297769 тыс. руб. или на 30,20%., это свидетельствует о наращивании производственного потенциала, защите денежных активов от инфляции.
Увеличился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 51115 или на 938,06%, это связанно с приобретением материалов и запасов, и является положительным фактором.
Произошло уменьшение дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 на 6227324 тыс. руб. или на 42,02%, а по сравнению с 2010 годом уменьшение составило 665189 тыс. руб. или на 43,45%. Это говорит о положительной тенденции организации, т.к. повысился спрос на продукцию, которая была отправлена в кредит, а так же уменьшилась задолженность покупателей и заказчиков. Что положительно сказывается на платежеспособности организации и повышает её финансовую устойчивость.
Финансовые вложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 460797 тыс.руб. или на 46,12%, хотя по сравнению с 2010 годом произошло их снижение на 385931 тыс.руб. тыс.руб. Этот показатель говорит о финансовой активности предприятия, и свидетельствует о ее финансовой деятельности и инвестиционных вкладах.
Увеличение в 2012 году, по сравнению с 2011 годом, наблюдается и в денежных средствах и денежных эквивалентах на 379760 тыс. руб. или на 69,95% ., по сравнению с 2010 годом на 439430 или на 90,93%. Это говорит о положительном положении организации и повышении ликвидности капитала.
На основе оценки активов баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия, несмотря на снижение внеоборотных активов, наблюдается увеличение оборотных средств, что является положительной тенденцией.
Пассив баланса увеличился на 50414 тыс. руб. или на 41,3%. Данное увеличение связано с увеличением капитала и резервов на 61715 тыс. руб. и увеличение кредиторской задолженности на 66 тыс.руб., или 7,1 % ; уменьшение долгосрочных обязательств на 57,2% или на 10867 тыс. руб., так же уменьшение краткосрочных обязательств на 58,56% или на 207709 тыс. руб. не повлияло на общую тенденцию роста.
Увеличение капитала и резервов связано с увеличением статьи нераспределенная прибыль на 65,9% или на 61715 тыс. руб.
Увеличение краткосрочных обязательств в большей степени связано с увеличением кредиторской задолженности 66 тыс. руб. или на 7,1 %
Уменьшение долгосрочных обязательств связано с уменьшением заемных средств на 10867 тыс. руб. или на 57,2%.
На основе анализа пассивов баланса выявлено увеличение капитала и резервов за счет нераспределенной прибыли, что является положительным моментом в работе предприятия. Также положительным моментом является – уменьшение долгосрочных обязательств, это связано с погашением долгосрочных кредитов, однако, наблюдается увеличение краткосрочных обязательств за счет кредиторской задолженности, это может быть связано с задолженностями поставщикам, эти средства, исходя из анализа актива баланса, могли быть потрачены на увеличение основных средств и запасов предприятия. Однако также у фирмы происходит увеличение кредиторская задолженность, это является негативным моментом в работе предприятия.
Таким образом, анализ бухгалтерского баланса предприятия показал, что ООО «ОРГКОПИ» имеет тенденцию к развитию, за счет свободных денежных средств и заемных средств увеличивает основные соседства для расширения сферы деятельности и запасы, для дальнейшей их продажи, а, следовательно, стремление увеличить прибыль.
Для анализа основных результатных показателей деятельности предприятия используем данные отчета о прибылях и убытках (форма №2). Отчет представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период.
В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о доходах и расходах с подразделением по обычным видам деятельности и прочим. Чтобы проанализировать финансовые результаты организации ООО «ОРГКОПИ» представлена таблица 2
Для анализа состава прибыли и ее динамики проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках организации ОАО «Детский мир-Центр». Анализы представлены в таблице 2 и 3. Целью горизонтального и вертикального анализа является наглядное представление изменений, произошедших в основных статьях отчета о прибыли и убытках.
Таблица 3
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
ОАО «Детский Мир-Центр»
Наименование показателя |
За январь - декабрь 2012 г., тыс. руб. |
За январь - декабрь 2011 г., тыс. руб. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Выручка |
22 997 913 |
19 819 956 |
3 177 957 |
116,0 |
16,0 |
Себестоимость продаж |
14 852 822 |
12 149 477 |
2 703 345 |
122,3 |
22,3 |
Валовая прибыль |
8 145 091 |
7 670 479 |
474 612 |
106,2 |
6,2 |
Коммерческие расходы |
6 866 875 |
5 843 484 |
1 023 391 |
117,5 |
17,5 |
Управленческие расходы |
1 212 892 |
1 107 545 |
105 347 |
109,5 |
9,5 |
Прибыль (убыток) от продаж |
65 324 |
719 450 |
-654 126 |
9,1 |
-90,9 |
Доходы от участия в других организациях |
47 038 |
18 198 |
28 840 |
258,5 |
158,5 |
Проценты к получению |
188 657 |
172 861 |
15 796 |
109,1 |
9,1 |
Проценты к уплате |
289 987 |
561 618 |
-271 631 |
51,6 |
-48,4 |
Прочие доходы |
1 507 736 |
1 172 227 |
335 509 |
128,6 |
28,6 |
Прочие расходы |
1 133 216 |
2 552 414 |
-1 419 198 |
44,4 |
-55,6 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
385 552 |
-1 031 296 |
1 416 848 |
-37,4 |
-137,4 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
179 910 |
96 952 |
82 958 |
185,6 |
85,6 |
Чистая прибыль (убыток) |
205 642 |
-1 128 248 |
1 333 890 |
-18,2 |
-118,2 |
Анализ таблицы 3, показал, что чистая прибыль выросла на 1 333 890 тыс. руб. или на 118,2% по сравнению с 2011 годом в котором наблюдались существенные убытки. Данное увеличение связано с ростом прибыли до налогообложения на 1 416 848 тыс. руб. или на 137,4%. Отрицательно сказывается на чистой прибыли увеличение налога на прибыль и иные аналогичные платежи на 82958 тыс. руб. или на 85,6% по сравнению с предыдущим годом.
Прибыль до налогообложения увеличилась за счет роста доходов от участия в других организациях на 28 840 тыс. руб. на 158,5 % по сравнению с 2011 годом, в котором были убытки и процентов к получению на 15 796 тыс. руб. или на 9,1 %. Также данное увеличение связано с уменьшением прочих расходов на1 419 198тыс. руб. или на 55,6 % по сравнению с предыдущим годом и с уменьшением процентов к уплате на271 631тыс. руб. или на 48,4%.
Увеличение прочих доходов на 335 509 тыс. руб. или на 28,6% послужило росту прибыли до налогообложения на 1 416 848 тыс. руб. или 137,4 %.
Валовая прибыль по сравнению с 2011 годом увеличилась на 474 612 тыс. руб. или на 6,2% не смотря на это, увеличились и управленческие расходы на105 347 тыс. руб. или на 9,5%, и коммерческие расходы на1 023 391тыс. руб. или 17,5 % что и привело к падению прибыли от продаж. В результате прибыль от продаж по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 90,9 % и составила654 126 тыс. рублей.
Увеличение валовой прибыли связано с увеличением выручки на 3 177 957 тыс. руб. или на 16 % . Увеличение себестоимости продаж на2 703 345тыс. руб. или на 22,3 % повлекло за собой увеличение валовой прибыли.
По итогам года получена чистая прибыль в размере 205 642 тыс. руб., а по сравнению с 2011 годом наблюдались убытки в размере1 128 248.
Главным итогом 2012 года стало повышение эффективности и финансовой стабильности: выручка увеличилась на 16% и составила 22 997 913 тыс. рублей, развитие сети было полностью профинансировано за счет собственных средств Компании, операционный денежный поток достиг исторического максимума, а чистый долг существенно снизился по сравнению с предыдущим годом
Проанализировав таблицу 3, можно сделать вывод, что ОАО « Детский мир-Центр» имеет тенденцию к развитию, т.к. наблюдается рост чистой прибыли, который связан с увеличением большинства показателей доходов предприятия и уменьшением некоторых показателей расходов предприятия. Рост показателя обусловлен увеличением объемов продаж, связанных с введением новых каналов сбыта продукции.
По данным отчета о прибылях и убытках так же можно провести вертикальный анализ, т.е. рассмотреть структуру прибыли, элементы, которой определены в процентах к выручке от продаж. Вертикальный анализ представлен в таблице 4.
Таблица 4
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
ОАО «Детский мир-Центр»
Наименование показателя |
За январь - декабрь 2012 г., тыс. руб. |
Удельный вес 2012 г., % |
За январь - декабрь 2011 г., тыс. руб |
Удельный вес 2011 г., % |
Изменение, % |
Выручка |
22 997 913 |
100 |
19 819 956 |
100 |
0,00 |
Себестоимость продаж |
14 852 822 |
64,58 |
12 149 477 |
61,30 |
3,28 |
Валовая прибыль |
8 145 091 |
35,42 |
7 670 479 |
38,70 |
-3,28 |
Коммерческие расходы |
6 866 875 |
29,86 |
5 843 484 |
29,48 |
0,38 |
Управленческие расходы |
1 212 892 |
5,27 |
1 107 545 |
5,59 |
-0,31 |
Прибыль (убыток) от продаж |
65 324 |
0,28 |
719 450 |
3,63 |
-3,35 |
Доходы от участия в других организациях |
47 038 |
0,20 |
18 198 |
0,09 |
0,11 |
Проценты к получению |
188 657 |
0,82 |
172 861 |
0,87 |
-0,05 |
Проценты к уплате |
289 987 |
1,26 |
561 618 |
2,83 |
-1,57 |
Прочие доходы |
1 507 736 |
6,56 |
1 172 227 |
5,91 |
0,64 |
Прочие расходы |
1 133 216 |
4,93 |
2 552 414 |
12,88 |
-7,95 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
385 552 |
1,68 |
-1 031 296 |
-5,20 |
6,88 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
179 910 |
0,78 |
96 952 |
0,49 |
0,29 |
Чистая прибыль (убыток) |
205 642 |
0,89 |
-1 128 248 |
-5,69 |
6,59 |
По данным таблицы 4, можно сказать, что наибольшее изменение в удельном весе произошло по показателю чистая прибыль на 6,59 п.п., данное увеличение произошло за счет увеличения прибыли до налогообложения на 6,88 п.п. и уменьшения прочих расходов на 7,95 п.п.. Увеличение прибыли до налогообложения связано с уменьшением процентов к уплате на 1,57 п.п. и увеличением доходов от участия в других организациях на 0,11 п.п.. Увеличение прочих доходов на 0,64 п.п. особо не повлияло на рост прибыли. На рост прибыли до налогообложения оказало влияние уменьшение удельного веса прочих расходы на 7,95п.п. Уменьшение удельного веса прибыли от продаж произошло за счет увеличения коммерческих расходов на 0,38 п.п., а управленческие расходы наоборот способствовали увеличению удельного веса на 0,31 п.п. соответственно. Так же на удельный вес прибыли от продаж способствовал спад валовой прибыли на 3,28 п.п.. Удельный вес валовой прибыли уменьшился за счет увеличения удельного веса себестоимости от продаж на 3,28 п.п.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что удельный вес чистой прибыли связан с ростом удельного веса почти всех доходов предприятия, прибыли до налогообложения и уменьшение некоторых расходов компании и процентов к уплате