Іі.Мета, завдання та міжпрежметні зв’язки

Головною метою сучасного вищого навчального закладу в Україні є висока професійна підготовка студента і виховання громадянина України, людини сучасної, працьовитої, творчої.

Мета вивчення дисципліни: є вивчення механізму дії сукупності елементів податкової системи та податкових норм, формування у студентів стійких навичок і знань у сфері оподаткування,вивчення фінансових відносин, пов`язаних із примусовим відчуженням частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів.

Головними завданнями вивчення дисципліни є:

• засвоєння теоретичних і організаційних засад податкової системи та податкової політики;

• засвоєння методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними та фізичними особами;

• ознайомлення з альтернативними системами оподаткування;

• визначення платників, об`єктів оподаткування та заходів податкового контролю.

Ііі. Плани лекцій

Змістовий модуль І. Теоретичні основи оподаткування

Тема 1. Засади організації податкової системи України

Лекція №1. Тема: Сутність та види податків

План

1. Поняття податків. 

2. Ознаки податків. 

3. Функції податків. 

4. Елементи податків. 

Література:І-1,2,3,10. ІІ-3(5-25),2,4. ІІІ-1,2,9.

Лекція №2. Тема: Класифікація податків.

План

1. Види податків.

2. Прямі податки, їх переваги і недоліки.

3. Непрямі податки, їх переваги і недоліки.

Література:І-1,2,4.ІІ-2,3(5-25),6. ІІІ-1,3,4,5.

Тема 2. Розвиток податкової системи України

Лекція №3. Тема:Податкова система України.

План

1. Поняття податкової системи. 

2. Вимоги до податкової системи. 

3. Принципи побудови податкової системи України.

4. Основні етапи становлення податкової системи України.

Література:І-2,3,6.ІІ-1,2,3(25-32),6. ІІІ-3,4,9,10.

Лекція №4. Тема: Податкова політика держави.

План

1. Поняття податкової політики.

2. Види та напрями податкової політики.

3. Визначення рівня податкового навантаження. Оптимізація оподаткування.

4. Сучасна податкова політика держави.

Література:І-1,2.ІІ-,2,3(32-34),5. ІІІ-1,3,9.

Змістовий модуль ІІ. Податки на споживання

Лекція № 5-6. Тема: Податок на додану вартість

План

1. Сутність і роль ПДВ.

2. Ставки та об`єкт оподаткування. Платники податку.

3. База оподаткування.

4. Пільги з ПДВ та порядок сплати.

5. Податковий кредит і податкове зобов`язання.

6. Порядок відшкодування ПДВ з бюджету.

Література:І-2,4,5,15.І-1,3(101-145),5,6. ІІІ-1,5,9,13.

Лекція № 7 Тема: Акцизний податок

План

1. Акцизний податок як непрямий податок.

2. Види акцизів, їх еволюція.

3. Платники податку, об`єкт і база оподаткування.

4. Порядок і строки сплати податку.

5. Загальний порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Література:І-2,5,15.ІІ-2,3(160-182),5. ІІІ-6,8,9.

Лекція № 8. Тема: Мито

План

1. Митні платежі та їх роль в економічній політиці держави.

2. Види мита.

3. Ставки мита та їх різновиди.

4. Порядок обчислення мита.

Література:І-19,20,21,22.ІІ-12,3(182-190),4. ІІІ-1,6,9.

Змістовий модуль ІІІ. Податки на доходи і прибутки

Лекція № 9-10. Тема: Податок на прибуток підприємств.

План

1. Платники, об`єкт, ставки податку на прибуток підприємств.

2. Порядок визначення доходів та їх склад.

3. Склад витрат та порядок їх визнання.

4. Об`єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів.

5. Порядок нарахування і сплати податку.

6. Пільги та строки сплати.

Література:І-2,3,11.ІІ-1,3(34-101),5. ІІІ-1,7,9,10.

Лекція № 11-12. Тема: Податок на доходи фізичних осіб

План

1. Платники, об`єкт, ставки податку.

2. Види доходів і категорій платників податків.

3. Об`єкт оподаткування та порядок його визначення.

4. Види та порядок розрахунку податкових соціальних пільг з податку.

5. Оподаткування різних видів доходів.

6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб.

Література:І-1,2,7,8,9,14.ІІ-1,3(216-269),4.5. ІІІ-1,4,9.

Лекція № 13. Тема: Фіксований сільськогосподарський податок

План

1. Сутність та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.

2. Платники, об`єкт, ставки податку.

3. Порядок нарахування та сплати.

Література:І-2,13,14.ІІ-1,3(145-151),5,6. ІІІ-4,6,9.

Лекція № 14. Тема: Спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва

План

1. Суб`єкти єдиного податку.

2. Перелік податків і зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.

3. Особливості сплати і нарахування єдиного податку для юридичних осіб.

4. Особливості сплати і нарахування єдиного податку для фізичних осіб.

Література:І-2,4,14,23.ІІ-1,2,(207-216),5. ІІІ-2,4,9,14.

Змістовий модуль ІV. Інші податки. Податкове планування і контроль

Лекція № 15. Тема: Плата за землю

План

1. Платники, об`єкт і база оподаткування.

2. Ставки плати за землю.

3. Порядок обчислення і сплати плати за землю.

4. Перелік пільг щодо плати за землю.

Література:І-1,2,3,4,6,13.ІІ-2,3(151-160),4,6. ІІІ-2,4,9,14.

Лекція № 16. Тема: Плата за ресурси і послуги

План

1. Плата за спеціальне використання лісових ресурсів.

2. Плата за спеціальне використання водних ресурсів.

3. Плата за користування надрами.

4. Державне мито, його сутність і види.

5. Перелік операцій і послуг, з яких стягується державне мито.

Література:І-2,4.ІІ-1,3(346-365),6. ІІІ-2,6,9.

Лекція № 17. Тема: Збори до фондів державного соціального страхування

План

1. Види внесків на обов`язкове соціальне страхування.

2. Збір на обов`язкове пенсійне страхування.

3. Збори на обов`язкове соціальне страхування на випадок безробіття та у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності..

Література:І-6,7,8,9,12,18.ІІ-1,2,3(269-329),5. ІІІ-3,4,9.

Лекція № 18. Тема: Інші податки

План

1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.

2. Екологічний податок.

3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Література:І-2,4,10. ІІ-2,3(199-307,329-331.339-341),6. ІІІ-4.6,9.

Лекція №19-20. Тема: Місцеві податки і збори

План

1. Сутність, види і функції місцевих податків і зборів.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

5. Туристичний збір.

6. Порядок сплати місцевих зборів.

Література:І-1,2,17.ІІ-2.3(365-375),6. ІІІ-1,3,4.

ІV.ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Семінарські і практичні заняття, які проводяться за основними темами дисципліни у формі вільного обговорення, мають за мету узагальнення і систематизацію знань, отриманих студентами у ході підготовки до занять, а також розвиток у них самостійного мислення, здібностей до вільного обміну думками, вміння знайти правильний підхід до вирішення практичних завдань.

Підготовка до семінарських занять передбачає уважне вивчення навчальної літератури, поданої в списку літератури.

Змістовий модуль І. Теоретичні основи оподаткування

Семінарське заняття 1.

Тема 1. Система оподаткування в країнах ринкової економіки

План

1. Загальна характеристика систем оподаткування у провідних країнах.

2. Податкова система Великої Британії.

3. Податкова система США.

4. Податкова система Японії.

5. Податкова система Російської Федерації.

Література: ІІ-2(120-127),3,4. ІІІ-1,2,9.

Семінарське заняття 2.

Тема 2. Організація податкової служби і податкової роботи

План

1. Податкова служба держави і її склад.

2. Функції органів Державної податкової служби.

3. Основи та організація податкової роботи.

4. Облік платників та надходжень податків.

5. Види перевірок

6. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом.

Література:І-1,2,16.ІІ-1,2(175-202),5. ІІІ-2,9,11,13.

Семінарське заняття 3.

Тема 2. Ухилення від сплати податків

План

1. Сутність та причини ухилення від оподаткування.

2. Способи ухилення від сплати податків.

3. Відповідальність за ухилення від сплати податків.

Література:І-2,16.ІІ-3(375-411),5. ІІІ-1,9,11,13.

Змістовий модуль ІІ. Податки на споживання

Семінарське заняття 4-5. Тема 3. Податок на додану вартість

План

1. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.

2. Документальне оформлення ПДВ.

3. Декларування податку (зміст декларації та порядок її складання).

4. Операції, що звільнені від оподаткування.

5. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.

6. Визначення дати виникнення податкових зобов`язань з ПДВ.

7. Розрахунок сум податкового зобов`язання та податкового кредиту.

8. Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету.

Література:І-2,4,5,15.І-1,3(101-145),5,6. ІІІ-1,5,9,13.