- •1.1 Теоретичні основи формування доходів сільськогосподарських підприємств та нормативно-правове забезпечення формування доходів сільськогосподарських підприємств.
- •2.1 Фінансово-економічна характеристика ват «Зелений гай»
- •2.2 Планування та формування доходів ват «Зелений гай»,Вознесенського району
- •2.3 Розподіл і використання доходів від реалізації продукції сільськогосподарського підприємства
- •Розділ 3 напрями вдосконалення формування та використання доходів сільськогосподарського підприємства
2.2 Планування та формування доходів ват «Зелений гай»,Вознесенського району
У процесі діяльності підприємства формуються доходи, витрати і фінансові результати. Саме формування доходів і описане у розділі 2, на прикладі ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району.
Проаналізуємо по асортиментній метод розрахунку планової виручки на прикладі таблиці 2.1
Таблиця 2.1 По асортиментний метод розрахунку планової виручки від реалізації продукції рослинництва та тваринництва ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району
Види продукції |
План продажу,ц |
Залишки готової нереалізованої продукції,ц |
Обсяг продажу,ц |
Ціна 1 ц, грн |
Грошова виручка, тис.грн. | |
на початок |
на кінець | |||||
Пшениця озима |
25 |
- |
19 |
676 |
116,86 |
79,0 |
Кукурудза на зерно |
301 |
- |
- |
7960 |
50,88 |
405,0 |
Ячмінь озимий |
1 |
228 |
58 |
6480 |
134,95 |
874,5 |
Ячмінь ярий |
- |
- |
- |
119 |
126,05 |
15,0 |
Соняшник |
839 |
- |
- |
2871 |
236,05 |
677,7 |
Овочі закритого грунту |
691 |
- |
- |
472 |
253,6 |
119,7 |
Плоди(зерняткові,кісточкові) |
35353 |
- |
- |
23500 |
331,8 |
7797,4 |
Виноград |
19555 |
- |
- |
7440 |
- |
- |
Продукція рибництва |
6 |
- |
- |
14 |
778,57 |
10,9 |
Джерело : побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай» Вознесенського району
В структурі обсягу продажу лідирує реалізація плодів (зерняткових,кісточкових)(23500 ц). Найменша виручка від реалізації отримана від збуту продукції рибництва (але це безпосередньо пов’язано з мінімальним виробітком). Проте продукція рибництва вважається найдорожчою,її ціна складає 778,57 грн. Другим після реалізація плодів (зерняткових,кісточкових) є ярий ячмінь виручка якого становить (874,5 тис.грн),далі після нього соняшник виручка = 677,7тис. грн.
Таблиця 2.2 Виконання плану виручки від реалізації сільськогосподарської продукції ВАТ «Зелений гай» Вознесенського р-ну
Види продукції |
Обсяг продажу,ц |
Ціна 1 ц.,грн |
Грошова виручка, тис.грн | ||||||||
план |
факт |
викон. плану, % |
план |
факт |
викон. плану,% |
план |
факт |
викон.плану,% | |||
Пшениця |
25 |
676 |
2704 |
124 |
116,86 |
94,2 |
3,1 |
79,0 |
2548,4 | ||
Кукурудза |
301 |
7960 |
2644,5 |
98,34 |
50,88 |
51,7 |
29,6 |
405,0 |
1368,2 | ||
Ячмінь озимий |
1 |
6480 |
659900 |
100 |
134,95 |
134,95 |
0,1 |
874,5 |
874500 | ||
Ячмінь ярий |
- |
119 |
- |
- |
126,05 |
- |
- |
15,0 |
- | ||
Насіння соняшнику |
839 |
2871 |
342,2 |
362,57 |
236,05 |
65,1 |
304,2 |
677,7 |
222,8 | ||
Овочі закритого грунту |
691 |
472 |
68,3 |
396,09 |
253,6 |
64,03 |
273,7 |
119,7 |
43,7 | ||
Плоди (зерняткові і кісточкові) |
35353 |
23500 |
75,7 |
148,28 |
331,8 |
223,77 |
5242,2 |
7797,4 |
148,7 | ||
Виноград |
19555 |
7440 |
38 |
52,27 |
- |
- |
1022,1 |
- |
- | ||
Продукція рибництва |
6 |
14 |
233,3 |
1283,33 |
778,57 |
60,7 |
7,7 |
10,9 |
141,6 |
Джерело: побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району.
Щодо обсягів продажу можна сказати що ні один вид продукції не було реалізовано згідно з планом. За те спостерігаються випадки його перевиконання,на приклад на таку продукцію як пшениця озима – на 651 ц., кукурудза – 7659 ц., ячмінь озимий – 6479 ц., та ярий – 119 ц., насіння соняшнику – 2032 ц.,а також продукція рибництва – на 8 ц. Але є й випадки недовиконання,в реалізації такої продукції як овочі закритого грунту – 219 ц., плоди (зерняткові і кісточкові) – на 11853 ц.,виноград – на 12115 ц.
Інші операційні доходи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дохід від участі в капіталі |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші фінансові доходи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші доходи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Надзвичайні доходи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-
|
- |
Разом |
25,7 |
100 |
20,1 |
100 |
24,9 |
100 |
-0,8 |
4,8 |
Доходи |
2011рік |
2012рік |
2013рік |
2013р. порівняно з(+,-) | ||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
2011р. |
2012р. | |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг |
25,7 |
100 |
20,1 |
100 |
24,9 |
100 |
-0,8 |
4,8 |
Можна сказати,що підприємство отримує лише один вид доходу,а саме від реалізації продукції. З роками цей дохід зменшився до 24,9 тис.грн.,що на 0,8 тис. грн менше від виручки за 2011 рік.
Таблиця 2.4 Динаміка чистого доходу (виручки) від реалізації сільськогосподарської продукції ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району
Види продукції |
2011 рік |
2012 рік |
2013 рік |
Відхилення(+,-) 2013р.порівняно з | |||||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
2011р. |
2012р. | ||||
Пшениця озима |
1170,5 |
8,2 |
3,1 |
0,05 |
79,0 |
0,8 |
-1091,5 |
75,9 | |||
Кукурудза на зерно |
- |
- |
29,6 |
0,4 |
405,0 |
4,1 |
405,0 |
375,4 | |||
Ячмінь озимий |
1060,2 |
7,5 |
0,1 |
0,002 |
874,5 |
8,8 |
-185,7 |
874,4 | |||
Ячмінь ярий |
- |
- |
- |
- |
15,0 |
0,2 |
15,0 |
15,0 | |||
Соняшник |
836,5 |
5,9 |
304,2 |
4,4 |
637,7 |
6,4 |
-198,8 |
333,5 |
Продовження таблиці 2.4
Овочі закритого грунту |
322,2 |
2,3 |
273,7 |
4 |
119,7 |
,2 |
-202,5 |
-154 |
Плоди(зерняткові,кісточкові) |
8079,3 |
56,9 |
5242,2 |
76,3 |
7797,4 |
78,5 |
-281,9 |
2555,2 |
Виноград |
2701,0 |
19 |
1022,1 |
14,9 |
- |
- |
-2701,0 |
-1022,1 |
Ягоди |
33,2 |
0,2 |
- |
- |
- |
- |
-33,2 |
- |
Всього продукція рослинництва |
14202,9 |
100 |
6875,0 |
100 |
9928,3 |
100 |
-4274,6 |
3053,3 |
Продукція рибництва |
8,2 |
100 |
7,7 |
100 |
10,9 |
100 |
2,7 |
3,2 |
Джерело:побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай» Вознесенський район
Проаналізувавши дані можна сказати,що основна увага діяльності даного підприємства спрямована на вирощування плодів(зерняткових, кісточкових) , адже згідно формам звітності(ф.50) і відповідним розрахункам бачимо, що ця продукція складає :
-в 2011р.-8079,3грн.;
-в 2012р.-5242,2грн.;
- в2013р.-7797,4грн.
Проаналізуємо формування доходів ВАТ «Зелений гай» у таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 Канали формування доходів ВАТ «Зелений гай» за видами продукції ,2013р (кількість-центнерів)
Види продукції |
Реалізовано, всього |
Перероб ним підприємствам |
Населенню у рахунок оплати праці |
Пайовикам у рахунок орендної плати за землю та майнові паї |
На ринку через власні магазини,ларки,палатки |
За іншими каналами |
Пшениця |
676 |
- |
- |
- |
34 |
642 |
Кукурудза |
7960 |
- |
- |
- |
6368 |
1592 |
Ячмінь |
6599 |
- |
- |
- |
417 |
6182 |
Насіння соняшнику |
2871 |
- |
- |
- |
1316 |
1555 |
Овочі закритого грунту |
472 |
- |
- |
- |
472 |
- |
Продовження таблиці 2.5
Кісточкові плоди |
8856 |
- |
- |
- |
2264 |
6592 |
Зерняткові плоди |
17917 |
- |
- |
- |
13800 |
4117 |
Виноград |
7440 |
- |
- |
- |
- |
7440 |
Джерело:побудовано і розраховано з допомогою форми звітності 21.,ВАТ «Зелений гай» Вознесенський район
Аналізуючи дані таблиці 2.5,встановлено, що дане підприємство має лише два канали реалізації,але даний факт аж ніяк не заважає йому вдало реалізовувати продукцію. Найбільша частина реалізованої продукції пройшла за іншими каналами. Також бачимо,що найбільшу частину реалізованої продукції складають зерняткові плоди – це 13800 ц. ,а найменшу не враховуючи,що овочі закритого грунту взагалі в звітному році не реалізовувались,то пшениця – 642 ц.,але все це пов’язано з кількістю виробітку даної продукції.
Таблиця 2.6 Ціни реалізації ВАТ »Зелений гай» за видами продукції,2013р.(вартість без урахування ПДВ та дотацій -грн)
Види продукції |
Реалізовано,всього |
Перероб ним підприємствам |
Населенню у рахунок оплати праці |
Пайовикам у рахунок орендної плати за землю та майнові паї |
На ринку через власні магазини,ларки,палатки |
За іншими каналами |
Пшениця |
78965 |
- |
- |
- |
4088 |
74877 |
Кукурудза |
405046 |
- |
- |
- |
303517 |
101529 |
Ячмінь |
889463 |
- |
- |
- |
52263 |
837200 |
Насіння соняшнику |
637705 |
- |
- |
- |
252195 |
385510 |
Помідори |
119652 |
- |
- |
- |
119652 |
- |
Кісточкові плоди |
5808305 |
- |
- |
- |
411909 |
5396396 |
Зерняткові плоди |
2286188 |
- |
- |
- |
1675670 |
610518 |
Виноград |
1187000 |
- |
- |
- |
- |
1187000 |
Джерело:побудовано і розраховано за даними статистичної звітності (ф.21) ВАТ «Зелений гай», Вознесенського району.
Можна сказати, що в основному виручка зосереджена від реалізації с/г продукції за іншими каналами,але це можна пояснити тим,що на інші канали припадає більша частина реалізованої продукції . Як ось наприклад найвищу виручку принесла реалізація кісточкових плодів – 5808305 грн.
Таблиця 2.7 Вплив строків продажу продукції на ціну реалізації 1 ц. основних видів продукції ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського р-ну
Рік |
Ціна реалізації 1 ц.,грн | ||||||
Пшениця |
Кукурудза |
Ячмінь |
Насіння соняшнику |
Помідори |
Плоди(зерняткові,кісточкові) |
Виноград | |
2011 |
130,62 |
- |
141,27 |
273,72 |
346,08 |
307,81 |
55,56 |
2012 |
124 |
98,34 |
100 |
362,57 |
396,09 |
148,28 |
52,27 |
2013 |
116,86 |
50,88 |
137,95 |
236,05 |
253,6 |
331,8 |
- |
Джерело : побудовано і розраховано за даними статистичної звітності(ф.50).ВАТ «Зелений гай» Вознесенського району
Якщо аналізувати ціни за дані три роки можна достовірно сказати,що з кожним роком ціна помітно знижується,наприклад на пшеницю ціна в 2013 році знизилась на 13,76 грн.,а помідори на 92,48грн.Але є й випадок коли строки продажу вплинули позитивно,а саме на таку продукцію як плоди (зерняткові,кісточкові),в порівняні з 2011 роком їх ціна зросла на 23,99 грн.