ШатиловичУчебнУПособенная часть2013

Под экспортом понимаются любые виды вывоза сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки, с таможенной территории России за границу без обязательства об обратном ввозе.

Экспорт сырья, материалов, оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, является незаконным, если он осуществляется с нарушением Федерального закона «Об экспортном контроле» и нормативных правовых актов по вопросам, связанным с разработкой, производством, ввозом и вывозом продукции военного назначения, а также с лицензированием этой деятельности.

Под передачей сырья, материалов, оборудования, технологий, науч- но-технической информации следует понимать незаконные действия в любой форме, результатом которых стало обладание указанными предметами иностранной организацией или ее представителем без вывоза предметов преступления с территории РФ.

Выполнение работ для иностранной организации или ее представителя – это производство любых работ, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки (например, создание, дооборудование и модернизация объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) вооружения и военной техники) в нарушение установленного законом порядка.

Оказание услуг иностранной организации или ее представителю состоит в незаконном обучении (повышении уровня квалификации), практической подготовке кадров, консультировании, проверке работы, ремонте, модернизации указанных выше оружия, техники, средств их доставки; оказании в нарушение нормативных предписаний услуг инвестиционного, маркетингового, рекламного и иного характера и др.

Каждая форма преступления должна обладать следующими признаками:

1)незаконностью – противоречием положениям нормативных актов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность;

2)направленностью на использование при создании вооружения и военной техники;

3)совершением действий в пользу иностранной организации или ее представителей;

4) отсутствием признаков преступлений, предусмотренных ст.ст. 2261 и 275 УК.

Состав преступления – формальный, преступление окончено в момент совершения любого из указанных в диспозиции статьи деяний.

281

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Субъект преступления специальный. Его понятие определено в примечании к ст. 189 УК – лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность: руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации; физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на этой территории в качестве индивидуального предпринимателя.

Часть 2 ст. 189 УК предусматривает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, понятие которой содержится в ч. 2 ст. 35 УК.

Часть 3 ст. 189 УК включает два особо отягчающих признака: а) совершение преступления организованной группой (см. ч. 3 ст. 35 УК); б) в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научнотехнологической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки.

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК).

Непосредственный объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу порядка вывоза с территории Российской Федерации культурных ценностей, представляющих достояние народов РФ и зарубежных стран.

Такой порядок регулируется рядом нормативным актов, основными из которых являются: Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»1; Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации»2; Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 1487 «Об особо ценных объектах культурного наследия народов Российской Федерации»3; Постановление Правительства РФ от 27 апреля 2001 г. № 322 «Об утверждении Положения о проведении экспертизы и контроля за вывозом культурных ценностей»4.

Предметы преступления указаны в диспозиции ст. 190 УК. К ним относятся: предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

1См.: Российская газета. 1993. 15 мая.

2См.: СЗ РФ. 2002. № 26. Ст. 2519.

3См.: Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1992. № 23. Ст. 1961.

4См.: СЗ РФ. 2001. № 19. Ст. 1938.

282

В ст. 7 Закон РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» содержится примерный перечень предметов художественного, исторического и археологического достояния.

Кпредметам художественного достояния относятся: картины и рисунки ручной работы; оригинальные культурные произведения; оригинальные художественные композиции и монтажи; иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения деко- ративно-прикладного искусства; изделия традиционных народных художественных промыслов; составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги; редкие рукописи и документальные памятники; архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы; уникальные

иредкие музыкальные инструменты; почтовые марки; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия и палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

Кпредметам исторического достояния отнесены исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства).

Предметами археологического достояния считаются предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием,

которое заключается в невозвращении указанных предметов в установленный срок на территорию РФ, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.

Законодательством РФ допускается временный вывоз с территории Российской Федерации культурных ценностей на основании свидетельства на право вывоза, с согласия Минкультуры России, Государственной архивной службы России, Федеральной службы по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия, Федеральной таможенной службы и других органов исполнительной власти РФ, на территорию иностранного государства в целях проведения выставок, реставрационных или научно-исследовательских работ, с обязательным их возвращением в срок, установленный договором. Договор заключается между Федеральной службой по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи

иохраны культурного наследия и представителями музеев, архивов, библиотек или частными лицами.

283

Временный вывоз культурных ценностей означает их перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу РФ с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.

Возвращение этих предметов должно быть обязательно в соответствии с законодательством РФ. Обязательному возврату после временного вывоза за границу подлежат особо ценные объекты, внесенные в охранные списки и реестры, независимо от времени их создания, культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, а также другие объекты, созданные более 100 лет назад.

Невозвращение культурных ценностей означает их оставление на территории иностранного государства после окончания обусловленного договором срока. Такое невозвращение влечет ответственность по ст. 190 УК, если:

1)вывоз культурных ценностей был произведен на законных осно-

ваниях;

2)у лица отсутствовали объективные обстоятельства, препятствующие их возврату (военные действия, стихийные бедствия и т. п.).

В случае незаконности вывоза с территории РФ культурных ценно-

стей, стоимость которых превышает 1 млн руб., действия лица должны быть квалифицированы по ст. 2261 УК как контрабанда.

Состав преступления, предусмотренного ст. 190 УК, по конструкции формальный. Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных культурных ценностей, при их фактическом оставлении на территории иностранного государства.

Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом, который предполагает осознание виновным особо ценного характера предметов (художественного, исторического, археологического достояния), а также обязанности их возврата в определенный договором срок на территорию РФ, и желание их оставления на территории иностранного государства.

Субъект преступления – любое вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, обязанное возвратить предметы культурного достояния на территорию РФ. Такими лицами могут выступать собственник культурных ценностей, руководитель (представитель) организации, являющейся экспортером культурных ценностей на временной основе, а также должностное лицо, ответственное за возвращение культурных ценностей.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

(ст. 193 УК). Основным непосредственным объектом рассматриваемого преступления выступает порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, предполагающий обязанность возвращения на территорию

284

РФ средств в иностранной валюте, полученных резидентами1 РФ от внешнеторговой деятельности.

Дополнительный объект – установленный порядок обращения валютных ценностей (валютный режим).

Основным нормативным актом, регулирующим указанные общественные отношения, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»2. Глава 3 названного закона посвящена вопросам репатриации (возвращению) резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательной продажи части валютной выручки3, где в ст. 19 установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1)получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2)возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из этого правила существуют исключения, предусмотренные в ч. 2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Предметом преступления являются средства в иностранной валюте, к которым относятся денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Объективная сторона преступления характеризуется деянием в фор-

ме бездействия. Оно заключается в невыполнении требований закона

1О понятии резидента (для целей ст. 193 УК) см.: ст. 1 Федерального закона от

10декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2См.: СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

3Положение об обязательной продаже части валютной выручки действовало до 1 января 2007 г. См.: Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 131-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2006. № 31 (1 ч.). Ст. 3430.

285

о возвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Как правило, такое юридическое бездействие сопровождается активными действиями по сокрытию денежных средств, поступивших от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг за рубежом.

Если, скрывая за границей средства в иностранной валюте, виновный преследует цель уклонения от уплаты налогов и (или) сборов от экономической деятельности, такие действия, при наличии других признаков состава, подлежат квалификации по совокупности преступлений, предусмотренных ст.ст. 193 и 199 УК.

Обязательным признаком объективной стороны выступает крупный размер деяния, который в соответствии с примечанием к ст. 193 УК, составляет сумму невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающую тридцать миллионов рублей.

Состав преступления формальный. Преступление признается оконченным с момента истечения срока, предусмотренного для перечисления суммы валютной выручки в уполномоченный банк.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Субъект преступления специальный – руководитель организации. Не имеет значения организационно-правовая форма организации, цель деятельности (коммерческая или некоммерческая), а также форма собственности (государственная, муниципальная или частная). В связи с этим, субъектом может быть как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также должностное лицо государственного или муниципального органа власти.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК). Непосредственный объект преступления – порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, предполагающий обязательность внесения соответствующих платежей в бюджетную систему РФ за перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу РФ.

Предмет преступления – таможенные платежи. В соответствии со ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного Союза (ТК ТС) к таможенным платежам относятся: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 4) акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 5) таможенные сборы.

Обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов возникает при перемещении товаров через таможенную границу при ввозе товаров – с момента пересечения таможенной границы, а при вывозе товаров – с мо-

286

мента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант, являющийся одновременно и их плательщиком, а также иные лица, на которых в соответствии с законом возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для целей исчисления таможенных пошлин являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Порядок уплаты таможенных платежей регламентирован нормами ТК ТС, Федерального закона от 27 ноября 2010 г. «О таможенном регулировании в Российской Федерации»1, НК РФ (в части налога на добавленную стоимость и акцизов).

Объективная сторона анализируемого состава преступления характеризуется деянием в форме бездействия. Лицо, уклоняясь от уплаты таможенных платежей, не выполняет тем самым установленную законом обязанность платить предусмотренные таможенные пошлины и налоги за перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу РФ.

Способы уклонения могут быть самыми различными: от прямого отказа от уплаты либо игнорирования требования об уплате пошлин и налогов до введения в заблуждение таможенных органов относительно необходимости уплаты определенных платежей, стоимости и (или) количества продукции, перемещение которой должно облагаться таможенными платежами.

Для квалификации не имеет значения, каким способом осуществлено уклонение. Уголовная ответственность по ст. 194 УК наступает и в тех случаях, когда лицо с целью уклонения от уплаты таможенных платежей перемещает продукцию в крупном размере (за исключением стратегически важных товаров, ресурсов и культурных ценностей, ответственность за контрабанду которых предусмотрена ст. 2261 УК) через таможенную границу РФ помимо либо с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, с недекларированием либо недостоверным декларированием.

Обязательный признак объективной стороны – крупный размер неуплаченных таможенных платежей, понятие которого раскрыто в примечании к ст. 194 УК. Значение крупного размера дифференцировано в зависимости от субъекта уплаты таможенных платежей. Так, для физического лица он составляет сумму, превышающую 1 млн руб., а для организаций – 2 млн руб.

1 См.: СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252.

287

Состав преступления формальный. Уклонение от уплаты таможенных платежей нельзя относить ни к продолжаемым, ни к длящимся преступлениям. Момент его окончания связан с истечением установленного срока уплаты соответствующих таможенных платежей. Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов регламентированы ст. 82 ТК ТС и ст. 115 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Сроки уплаты таможенных сборов установлены в ст. 127 указанного Федерального закона.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом: лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления – вменяемое лицо, достигшее 16 лет, обязанное уплатить таможенные платежи. Субъектом преступления могут быть как частное физическое лицо или индивидуальный предприниматель, так и представители (руководители, таможенные брокеры и иные лица) организации, с которых взимаются таможенные платежи.

Внастоящее время ч. 2 ст. 194 УК содержит два квалифицирующих признака, ужесточающих ответственность за рассматриваемое преступление: а) совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; б) совершение деяния в особо крупном размере. Особо крупным размером следует считать неуплату таможенных платежей, взимаемых с физического лица на сумму свыше 3 млн. руб., а с организации – свыше 10 млн руб.

Деяния, предусмотренные частями первой или второй ст. 194 УК, совершенные должностным лицом с использованием своего служебного положения либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль, квалифицируются по ч. 3 этой статьи.

Вкачестве особо квалифицирующего признака уклонения от уплаты таможенных платежей в ч. 4 ст. 194 УК указано совершение преступления, предусмотренного ч.ч. 2 и 3, в составе организованной группы.

§8. Преступления против порядка оборота драгоценных металлов

идрагоценных камней

Нарушение правил изготовления и использования государствен-

ных пробирных клейм (ст. 181 УК). Непосредственный объект преступ-

ления – порядок оборота драгоценных металлов, предполагающий установление определенных правил изготовления и продажи ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов.

Факультативными объектами могут выступать имущественные интересы потребителей, а также отношения добросовестной конкуренции.

В соответствии со ст. 1 постановления Правительства РФ от 18 июня 1999 г. № 643 «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоцен-

288

ных металлов»1 все изготавливаемые на территории РФ ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, а также указанные изделия, ввезенные на территорию РФ для продажи, должны соответствовать пробам, определенным настоящим постановлением, и быть заклеймены государственным пробирным клеймом.

Опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов в РФ осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Министерстве финансов РФ.

Предметом преступления выступают государственные пробирные клейма. Государственное пробирное клеймо представляет собой приспособление, при помощи которого на ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов наносится (чеканится) знак, свидетельствующий о достоинстве (пробе) этого изделия. Государственные пробирные клейма для механического клеймения изделий изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов РФ, клейма-электроды для электроискрового клеймения – Центральной госинспекцией по заказам Российской государственной пробирной палаты. Клейма должны строго соответствовать утвержденным единым образцам и техническим условиям2.

Клеймению государственным пробирным клеймом подлежат изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных и цветных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта и культа и (или) для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также изготовленные из драгоценных металлов памятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме памятных монет, прошедших эмиссию, и государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Достоинство сплава, из которого изготовлены изделия из драгоценных металлов, определяется пробой, показывающей количество весовых единиц драгоценного металла в тысяче весовых единиц сплава. В Российской Федерации установлены следующие пробы: платиновые – 950-я, 900-

я, 850-я; золотые – 999-я, 958-я, 750-я, 585-я, 500-я, 375-я; серебряные – 999-я, 960-я, 925-я, 875-я, 830-я, 800-я; палладиевые – 850-я и 500-я.

Государственные пробирные клейма имеют те же обозначения.

Объективная сторона преступления характеризуется рядом альтер-

нативных действий в отношении предмета преступления: несанкциониро-

1См.: СЗ РФ. 1999. № 27. Ст. 3359.

2См.: Инструкция по осуществлению пробирного надзора: утв. приказом Роскомдрагмета от 23 июня 1995 г. № 182 // Российские вести. 1995. № 144.

289

ванное изготовление, несанкционированный сбыт, несанкционированное использование, подделка.

Изготовление клейма означает его создание любыми способами, а также восстановление клейма, пришедшего в негодность.

Под сбытом понимают любые возмездные или безвозмездные формы отчуждения клейма: продажа, дарение, оплата услуг или товаров и т. д.

Использованием клейма считается его применение по прямому назначению, т. е. нанесение клейма на ювелирное или бытовое изделие из драгоценного металла.

Обязательным признаком изготовления, сбыта или использования государственного пробирного клейма является их несанкционированный характер, означающий отсутствие у виновного разрешения на операции с подлинным пробирным клеймом государственных органов пробирного надзора или совершение перечисленных действий с поддельным или незаконно изготовленным клеймом.

Подделка государственного пробирного клейма представляет собой внесение изменений в настоящее клеймо, направленных, например, на изменение (повышение) номера пробы конкретного металла.

Состав преступления формальный. Преступление окончено в момент совершения деяния любым способом.

Последующий сбыт изделия из металла, не относящегося к драгоценному, подвергшегося незаконному клеймению с целью обмана потребителей, следует дополнительно квалифицировать по ст. 159 УК. Таким же образом следует оценивать действия лица, сбывшего изделие из драгоценного металла, прежде при клеймении исказившего пробу или использовавшего клеймо для изделия из драгоценного металла высшей стоимости (например, для платины вместо серебра).

Субъективная сторона преступления характеризуется только пря-

мым умыслом. Обязательным признаком субъективной стороны выступает корыстная или иная личная заинтересованность.

Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе специально допущенное к хранению или работе с пробирным клеймом (пробирер).

Квалифицирующий признак – совершение деяния организованной группой.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК). Непосредственный объект преступления – порядок обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, предполагающий определенные правила совершения сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями, специальные условия их хранения, перевозки или пересылки.

Нормативную основу оборота драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации составляют Федеральный закон РФ от

290