31. Учет фин влож

ФВ-это влож-я (инвестиции) орг-ии в гос-ые ЦБ, акции, облигац и иные ЦБ и уставн капиталы др орг-ий, в предоставл-е др орг-ям займы. Всегда в денеж форме. ЦБ-это свидет-во, удостовер-щее право владельца требовать выполн-я опред-ых обязательств от эк. субъекта(юр. лица) его выпустив-го. ЦБм –облигац, векселя, чеки, депозитн и сберегат сертиф-ты, банковс сберегат книжки на предъявителя, коносаменты, акции итд. Класс-ция ЦБ. 1) по статус владельца ЦБ по отноше-ю к выпусти-му: Долевые и Долговые. Долговые (выражает отнош-е займа)- в виде diff облигац с твердым фиксир % и обязат-ом выплатить долг к опред сроку. Не дает право на участие в управл-и, в распред прибыли. Также это депозитн и сберегат сертиф-ты, бумаги гос и местн займов, векселя и др. Долевые (выраж отнош-е к собств-ти) -вып-ся в виде акций, кот опред-ют долю инвестора в УК АО и дают право на get part дохода, на участие в управл-и и на имущво, остающ после ликвид-и. Д58.1К76 принятие приобр акций в состав ФВ. ЦБ может иметь разную оценку: 1) номинальн (по номиналу, указанн на ЦБ) 2) эмиссион (цена первич продажи при выпуске) 3) рыночн (курс акций на вторич рынке) 4) цена продавца и цена покупателя на фондов рынке в конкр момент 5) балансов (цена, оприход-ная с учетом всех доп расходов). В меж-ой практике юз справедл ст-ть – сумма, на кот актив мб обмене при соверш-и сделки м\у информир-ыми заинтерес-ыми и независ сторонами. Также ЦБ делятся на долгоср и краткосрочные. Вексель-письм денеж обяз-во, оформл-ое по строго set форме, give владельцу B право на get от должника по B опр-ой в нём суммы.делятся на товарные (полученные в обеспечение задолженности за отгруж продукцию) и финансовые (B, выступающ средством платежа за отгруж товары, выданн в обеспеч-е займа). На 60 счете учиты-ся B выданH, на 62-get. Расчет с поставщиком векселем Д 60.1 К 60.3. Производными ЦБ также явл-ся товарораспределит док-ты (коносамент, простое и двойное складское свидет-во, деривативы, т.е опционн и фьючерсH контракты), give право распоряж-я базисными активами. Учет ФВ на синтетич активн счете №58 «Фин. Влож» Дт- суммы увелич ФВ,Кр-спис-е этих сумм. 4 субсч: 1) Паи и акции. 2) Долговые ЦБ 3)Предоставл-е займы 4) Вклады по догово простого товарищ-ва. Аналитич учет по сч58 ведут по видам ФВ и объектам, в кот осуществлены эти влож-я. Причитающийся доход от ФВ учит-ся Д 76.3 К91,фактич get дохода от ФВ Д 51 К 76.3

32.Учет УК. УК-сов-ть вкладов, долей, акций учредителей (участников) в имущ-во орг-ии, выраженным в денеж измерителе при ее создании для обеспеч-я ее деят-ти в размерах, опред-ых учредит док-ми. Учет УК на пассивн сч80. Сальдо должно соотв-ать размеру УК по учредит док-ам. Фактич поступл-е вкладов проводится по Кр сч75 в Дт сч: - 08(в счет вкладов имущества, относящ к оснср и НемАк);-производственные запасы (10, 11 и др) на сумму внесенных оборСр;-денеж средств (50,51,52 и др)на сумму ден. средств, внесенн участ-ми. Увелич УКза счет:1) доп вкладов участников,2)собств источников организ.3) вкладов 3их лиц, приним-ых в кач учредит.Сниж УК:1) Сниж номиналь ст-ти долей учредите. 2)Погаш-я долей\акций, выкупл-ых у своих участ-ков.3)Ст-ти чистых активов по оконч 2 и кажд послед года.Д 84, 83 – К 80 –увелич УК Принятие новых учредит: Д75-1 К80, Д51 К75-1. Выбытие участника, уменьш УК: Д80 К75-1, Д75-1 К51.Общ правила отраж-я УК в БУ: 1)Величина УК, принимаемая к учету, должна соответствовать учредит док-ам организ. 2)Величина УК, объявленная в учредит док-ах, отраж-ся в учете на дату гос-ой регистр-и. 3)Операции, связ с уменьш или увелич УК, отраж-ся в учете только после решения учредителе), кот подтверждается гос регистрацией.