2.2. Анализ источников финансирования оборотных средств оао «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания»
Задание №2.2.9. На основе информации формы 1 «Бухгалтерский баланс» проведем анализ источников формирования (финансирования) оборотных средств исследуемого предприятия за отчетный период (табл. 11).
Таблица 11 - Анализ состава и структуры источников формирования (финансирования) оборотных активов предприятия за отчетный год
|
Виды активов |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение по (+;-) |
Темп роста (снижения), % | ||||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумме, тыс. руб. |
уд. весу, % | |||||
|
Всего источников формирования |
28005228 |
100,00% |
39446638 |
100,00% |
11441410 |
х |
140,85% | |||
|
в т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
Собственный капитал, всего, в т.ч. |
10822146 |
38,64% |
10529833 |
26,69% |
-292313 |
-11,95% |
97,30% | |||
|
- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
880000 |
3,14% |
880000 |
2,23% |
0 |
-0,91% |
100,00% | |||
|
- добавочный капитал (без переоценки) |
4958622 |
17,71% |
4958622 |
12,57% |
0 |
-5,14% |
100,00% | |||
|
- резервный капитал |
44000 |
0,16% |
44000 |
0,11% |
0 |
-0,05% |
100,00% | |||
|
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4939524 |
17,64% |
4647211 |
11,78% |
-292313 |
-5,86% |
94,08% | |||
|
Долгосрочные обязательства, всего в т.ч. |
10822146 |
38,64% |
10529833 |
26,69% |
-292313 |
-11,95% |
97,30% | |||
|
- заемные средства |
7561050 |
27,00% |
25739712 |
65,25% |
18178662 |
38,25% |
340,43% | |||
|
- отложенные налоговые обязательства |
40368 |
0,14% |
189815 |
0,48% |
149447 |
0,34% |
470,21% | |||
|
- оценочные обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||
|
- прочие обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||
|
Краткосрочные обязательства, всего в т.ч. |
7601418 |
27,14% |
25929527 |
65,73% |
18328109 |
38,59% |
341,11% | |||
|
- заемные средства |
6957425 |
24,84% |
873123 |
2,21% |
-6084302 |
-22,63% |
12,55% | |||
|
- кредиторская задолженность |
2459946 |
8,78% |
1991154 |
5,05% |
-468792 |
-3,74% |
80,94% | |||
|
- доходы будущих периодов |
150885 |
0,54% |
111503 |
0,28% |
-39382 |
-0,26% |
73,90% | |||
|
- оценочные обязательства |
13408 |
0,05% |
11498 |
0,03% |
-1910 |
-0,02% |
85,75% | |||
|
- прочие обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||
Из расчетов видно, что главным источником финансирования деятельности ОАО «Вимм-Биль-Данн Продукты Питания» являются долгосрочные обязательства и собственные средства (доля = 38,64%).
Цательно можно оценить то, что значительная часть в краткосрочных обязательствах занята кредиторской задолженностью, не смотря на снижение в сравнении отчётного и прошлого периода на 468792 тыс.руб., удельный вес остается высоким 5,05%, что в денежном выражении равно 1991154 тыс.руб. Это свидетельствует о банкротстве предприятия.
Задание №2.2.10. На основе информации таблиц 6 и 11 составить шахматный баланс финансирования оборотных средств предприятия в таблицах 12, 13 сделать соответствующие выводы.
Таблица 6 - Анализ динамики состава и структуры оборотных средств по элементам за отчетный год
|
Состав оборотных средств |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
Темп роста (снижения), % | ||||||||||||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес., % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес% |
| ||||||||||||
|
Оборотные средства в запасах |
114925,00 |
0,74 |
355162,00 |
3,03 |
240237,00 |
2,30 |
309,04 | |||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
7790470,00 |
50,08 |
9787149,00 |
83,61 |
1996679,00 |
33,52 |
125,63 | |||||||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
5116411,00 |
32,89 |
1539546,00 |
13,15 |
-3576865,00 |
-19,74 |
30,09 | |||||||||||
|
Денежные средства |
2533648,00 |
16,29 |
24355,00 |
0,21 |
-2509293,00 |
-16,08 |
0,96 | |||||||||||
|
Прочие активы |
32,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-32,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||
|
Всего оборотных средств |
15555486,00 |
100,00 |
11706212,00 |
100,00 |
-3849274,00 |
0,00 |
75,25 | |||||||||||
|
Виды активов |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение по (+;-) |
Темп роста (снижения), % | ||||||||||||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумме, тыс. руб. |
уд. весу, % | |||||||||||||
|
Всего источников формирования |
28005228 |
100,00% |
39446638 |
100,00% |
11441410 |
х |
140,85% | |||||||||||
|
в т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
Собственный капитал, всего, в т.ч. |
10822146 |
38,64% |
10529833 |
26,69% |
-292313 |
-11,95% |
97,30% | |||||||||||
|
- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
880000 |
3,14% |
880000 |
2,23% |
0 |
-0,91% |
100,00% | |||||||||||
|
- добавочный капитал (без переоценки) |
4958622 |
17,71% |
4958622 |
12,57% |
0 |
-5,14% |
100,00% | |||||||||||
|
- резервный капитал |
44000 |
0,16% |
44000 |
0,11% |
0 |
-0,05% |
100,00% | |||||||||||
|
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4939524 |
17,64% |
4647211 |
11,78% |
-292313 |
-5,86% |
94,08% | |||||||||||
|
Долгосрочные обязательства, всего в т.ч. |
10822146 |
38,64% |
10529833 |
26,69% |
-292313 |
-11,95% |
97,30% | |||||||||||
|
- заемные средства |
7561050 |
27,00% |
25739712 |
65,25% |
18178662 |
38,25% |
340,43% | |||||||||||
|
- отложенные налоговые обязательства |
40368 |
0,14% |
189815 |
0,48% |
149447 |
0,34% |
470,21% | |||||||||||
|
- оценочные обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||||||||||
|
- прочие обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||||||||||
|
Краткосрочные обязательства, всего в т.ч. |
7601418 |
27,14% |
25929527 |
65,73% |
18328109 |
38,59% |
341,11% | |||||||||||
|
- заемные средства |
6957425 |
24,84% |
873123 |
2,21% |
-6084302 |
-22,63% |
12,55% | |||||||||||
|
- кредиторская задолженность |
2459946 |
8,78% |
1991154 |
5,05% |
-468792 |
-3,74% |
80,94% | |||||||||||
|
- доходы будущих периодов |
150885 |
0,54% |
111503 |
0,28% |
-39382 |
-0,26% |
73,90% | |||||||||||
|
- оценочные обязательства |
13408 |
0,05% |
11498 |
0,03% |
-1910 |
-0,02% |
85,75% | |||||||||||
|
- прочие обязательства |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||||||||||
Таблица 12 – Шахматный баланс источников финансирования оборотных средств предприятия в прошлом году, тыс.руб.
|
Источники Оборотные средства  |
Собственные средства |
Заемные средства |
Привлеченные средства |
Итого | ||||||
|
Уставный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Прочие собственные средства |
Краткосрочные кредиты и займы |
Кредиторская задолженность поставщикам |
прочие кредиторы и обязательства |
| ||||
|
Запасы |
114925 |
|
|
|
|
|
114925,00 | |||
|
Дебиторская задолженность |
691373 |
|
|
7099097 |
|
|
7790470,00 | |||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
4939492 |
|
176919 |
|
|
5116411,00 | |||
|
Денежные средства |
73702 |
2533648 |
|
|
2459946 |
|
2533648,00 | |||
|
Прочие активы |
|
32 |
|
|
|
|
32,00 | |||
|
Итого |
880000 |
4939524 |
|
7276016 |
2459946 |
|
15555486 | |||
Таблица 13 – Шахматный баланс формирования и финансирования оборотных средств предприятия за отчетный период
|
Источники Оборотные средства  |
Собственные средства |
Заемные средства |
Привлеченные средства |
Итого | ||||||
|
Уставный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Прочие собственные средства |
Краткосрочные кредиты и займы |
Кредиторская задолженность поставщикам |
прочие кредиторы и обязательства |
| ||||
|
Запасы |
240237 |
|
|
|
114925 |
|
355162,00 | |||
|
Дебиторская задолженность |
615408 |
3107665 |
|
4187847 |
1876229 |
|
9787149,00 | |||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
1539546 |
|
|
|
|
1539546,00 | |||
|
Денежные средства |
24355 |
|
|
|
|
|
24355,00 | |||
|
Прочие активы |
|
|
|
|
|
|
0,00 | |||
|
Итого |
880000 |
4647211 |
|
4187847 |
1991154 |
|
11706212,00 | |||